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10.1 Introducción al análisis de estados contables

10.1 Introducción al análisis de estados contables. Tareas del proceso contable: - Registro contable de la información - Verificación de la información - Análisis e interpretación. A. Estudio de los estados contables. El balance de situación La cuenta de pérdidas y ganancias Otros

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10.1 Introducción al análisis de estados contables

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Presentation Transcript

  1. 10.1 Introducción al análisis de estados contables • Tareas del proceso contable: - Registro contable de la información - Verificación de la información - Análisis e interpretación

  2. A. Estudio de los estados contables • El balance de situación • La cuenta de pérdidas y ganancias • Otros • OBJETIVO: informar a los propietarios, posibles inversores, a todo aquel que tenga un determinado interés

  3. B. Etapas del estudio • Manipulación de la información • Análisis de los datos • Interpretación y comparación de los resultados • Previsión y propuesta de mejoras

  4. C. Técnicas y procedimientos de análisis contable • Análisis ESTÁTICO y DINÁMICO • Porcentajes para comparar evoluciones • Variaciones absolutas y relativas • Gráficas por grupos patrimoniales • Ratios

  5. D. Tipos de análisis de estados contables • Patrimonial: ACTIVO PASIVO • Financiero: CAPACIDAD FINANCIERA • Económico: RENTABILIDAD Equilibrio patrimonial / financiero / económico

  6. 11.2 Análisis patrimonial:estructura y equilibrio patrimonial • Estructura y composición del balance: - Plan General Contable B. Estructura económico-financiera: - Equilibrios de la estructura económica - Equilibrios de la estructura financiera - Correlaciones patrimoniales C. El fondo de maniobra

  7. C. El fondo de maniobra (I)(Fondo de rotación) • Parte del activo circulante financiada por recursos permanentes. • FM = AC – PC • FM = PF – AF • Fondo de maniobra: POSITIVO NEGATIVO

  8. C. El fondo de maniobra (II)(Fondo de rotación) ACTIVO PASIVO POSITIVO (Para ser rellenar…)

  9. C. El fondo de maniobra (III) (Fondo de rotación) ACTIVO PASIVO NEGATIVO

  10. D. Situaciones patrimonialesEstabilidad financiera total(AnC + AC = RP PC = 0) ACTIVO PASIVO AC > 0

  11. D. Estabilidad financiera normal(AnC + FM = PF PC > 0 FM > 0) ACTIVO PASIVO

  12. D. Suspensión de pagos(AC + FM = PC AC < PC FM < 0) ACTIVO PASIVO

  13. D. Desequilibrio financiero a largo plazo ACTIVO PASIVO

  14. D. Situación de quiebra ACTIVO PASIVO

  15. 10.3 Análisis financiero: ratios financieros y cuadro de financiación anual • Estudio de las fuentes de financiación -Financiación, endeudamiento, exigibilidad - Ratios financieros B. Tesorería de la empresa y el cash-flow ANÁLISIS FINANCIERO

  16. Estudio de las fuentesCUADRO DE FINANCIACIÓN • Pasivo Neto - Recursos propios (capital, reservas) • Pasivo no corriente: - Exigible a largo plazo (préstamos, créditos a largo plazo) • Pasivo corriente: - Exigible a corto plazo (proveedores, acreedores) • Liquidez , solvencia • Relación con el Fondo de Maniobra

  17. A. Estudio de las fuentesRATIOS FINANCIEROS (I) • TESORERÍA: - ACID TEST: REALIZABLE + DISPONIBLE EXIGIBLE A CORTO PLAZO • LIQUIDEZ: EXISTENCIAS + REALIZABLE + DISPONIBLE PASIVO CORRIENTE

  18. A. Estudio de las fuentesRATIOS FINANCIEROS (II) • GARANTÍA: ACTIVO TOTAL EXIGIBLE TOTAL • DISPONIBILIDAD: DISPONIBLE EXIGIBLE A CORTO PLAZO

  19. A. Estudio de las fuentesRATIOS FINANCIEROS (III) • AUTONOMÍA: RECURSOS PROPIOS EXIGIBLE TOTAL • CALIDAD DE LA DEUDA: EXIGIBLE A CORTO PLAZO EXIGIBLE TOTAL

  20. B. La tesorería y el flujo de cajaCASH-FLOW • Bancos y caja: - Su nivel óptimo es difícil de determinar - Pagos poco importantes e imprevistos • Flujo de caja financiero • Flujo de caja económico

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