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2004 年度企业财务会计决算报表. 主要内容. 2004 年度决算报表的总体特点 2004 年度决算工作依据 2004 年度决算报表修改及填报 2004 年度决算报表的工作要求 上报时间. 一、 2004 年度决算报表的总体特点. 从报表内容设置上主要体现在,按照新制度会计科目在前的原则,后面的补充表里,反映在新制度在左边,旧制度在右边进行划分。原则是按照财务指标和统计指标尽量分开,财务指标在前,统计指标在后,将新旧会计制度反应的科目同时列表。. 二、 2004 年度决算工作依据.
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主要内容 • 2004年度决算报表的总体特点 • 2004年度决算工作依据 • 2004年度决算报表修改及填报 • 2004年度决算报表的工作要求 • 上报时间
一、2004年度决算报表的总体特点 从报表内容设置上主要体现在,按照新制度会计科目在前的原则,后面的补充表里,反映在新制度在左边,旧制度在右边进行划分。原则是按照财务指标和统计指标尽量分开,财务指标在前,统计指标在后,将新旧会计制度反应的科目同时列表。
二、2004年度决算工作依据 决算工作的依据是按照法律法规顺序排下来,依次是会计法、国务院令、企业财务会计报告条例,具体事项是根据会计制度,财务制度制定的。
三、2004年度决算报表修改及填报 (一)封面 封面左侧: 企业名称:应填写企业在工商行政管理部门登记注册的企业名称全称 封面右侧: 1.企业(单位)统一代码:要按技术监督部门核发的企业(单位)法人代码证书规定的代码填报。
2.工效挂钩标识码:是根据国务院有关部委的建议,将2003年的“执行”工效挂钩标识码改为“全部执行”和“部分执行”,企业可按实际挂钩情况进行填列。 3.报表类型码:今年去掉了金融并企业表、事业并企业表、基建并企业表。 4.行业补充指标表标识码:取消了第9项“外贸”,增加了第13项“电力”。
(二)资产负债表 : 资产负债表中的“年初数”应根据企业上年度财务会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。如有调整应将调整事项在决算报告分析中作详细说明。
1.表中“待处理流动资产净损失,待处理固定资产净损失”执行新制度的企业不填写。 2.未分配利润:增设“现金股利”,反映依据《财政部印发〈企业会计准则----资产负债表日后事项〉的通知(财会[2003]12号)规定。 3.资产损失:反映依据财政部关于印发《工业企业执行〈企业会计制度〉有关问题衔接规定的通知》(财会[2003]31号)规定。
(三)利润及利润分配表: 1.财务费用:(利息支出、利息收入、汇兑净损益)从去年的基本情况表调到今年利润表中来,用来反映财务费用的明细项目。 2.营业外支出:增加“出售无形资产损失”,反映企业因出售无形资产造成的损失。 3.补充资料:此项目是从去年基本情况表中“利润增减变化净额”项目调到今年利润表中,作为利润表中的补充资料,主要来反映企业非经营性变动对企业利润的影响程度。
(四)现金流量表: 今年的表格内容没有做相应修改,同去年的表格和填报要求是一致的。但在填表时应注意的是,表中补充资料中的净利润39行=利润表中46行;40行=利润表中44行;41行=利润表中45行等等;在这就不一一说了,可以参照填报说明进行填报。
(五)应上交应弥补款项表: 1.增值税:只保留了四项,期初未交数、本年应交数、本年已交数和期末未交数。财政部门主要掌握一下总体的税收情况,把一些抵扣的明细项目去掉了。 2.补充资料:增加“本年支付补充养老保险总额”和“本年支付医疗保险总额”项目。
(六) 所有者权益(或股东权益)增减变动表 实收资本的本年增加数和本年减少数反映的是企业资本(或股本)的变动情况。按照相关法律规定,企业资本(或股本)除下列情况外,不得随意变动:一是符合增资条件,并经有关部门批准增资;二是企业按法定程序报经批准减少注册资本。要注意的是,表中反映的各项权益的期初、期末数要同资产负债表中的期初、期末数要一致。另外,补充资料二仅由国有独资和国有控股企业编报。
(七) 资产减值准备及资产损失情况表 为结合新旧企业会计制度核算要求,涉及到执行新旧企业会计制度的衔接问题,今年是按照新旧会计制度进行设置的,在表中体现了新会计制度在左边,旧会计制度在右边的原则。
(八) 基本情况表 1.企业集团(总公司)户数情况:反映企业集团(总公司)以产权关系为纽带的境内和境外企业户数。仅由企业集团(总公司)编制合并或汇总报表填列。 2.增加了20行和22行的“参加补充养老保险职工人数”和“参加补充医疗保险职工人数”。 3.今年的基本情况表在去年的基础上进行了简化,将去年的三张表简化为一张表,但是将去年的基本情况表三企业办社会作为独立表格进行填报,实际还是两张表。
4.固定资产情况:今年调整到基本情况表中,去年在“资产减值准备、投资及固定资产情况表”中反映。今年的“固定资产情况”在去年的基础上进行了简化,只反映期末数,去掉了年初数、本年增加数、本年减少数。但再填表时,一定要注意各分类资产的关系要相等,总数要相等,原值、折旧、净值要和资产负债表的数据也要一致。
(九) 企业办社会职能情况表: 企业办社会职能情况表去年在基本情况表内,今年作为独立表单列出来,在填报时,参照中央企业办社会试点情况,如果是在12月31日已经完成的项目不填此表,尚未完成的项目填此表。
(十) 年度间主要指标变动表: 1.2003年实际数:要将企业2003年度的决算数据导入到本表中来,本表中2003年实际数为上年上报的决算数。 2.上年实际数:上年实际数填列调整后的数。
(十一) 汇编范围企业户数变动分析表: 按照编报说明进行填报。
四、2004年度报表的工作要求 (一) 决算工作的要求:要以账实一致、账证一致、账表一致为原则,报表数据要真实完整,钩稽关系要正确,说明和分析要合规。要注意主表、附表和补充表之间的钩稽关系,资产负债表、利润表、现金流量表之间要保持一致,资产负债表后面的所有者权益要和基本情况表中数据也要保持一致。
(二)电子数据和文字数据要相同。 (三)严格审批:报告要依法合规,企业报给我们的决算报表是要经过会计师事务所审计过的,有企业法人代表签字盖章和企业公章的具有法规性的文件,对文件的合法性要负责。
(四)请区财政的同志对决算企业户数进行一下统计,如:国有企业、集体企业、境外企业数,掌握决算范围,为下一年的决算报表工作奠定基础,方便明年的决算工作,报起处里处里一份。(四)请区财政的同志对决算企业户数进行一下统计,如:国有企业、集体企业、境外企业数,掌握决算范围,为下一年的决算报表工作奠定基础,方便明年的决算工作,报起处里处里一份。 (五)国有企业年度会计报表审计备案表。我们附在决算报表后面,请与决算一同填报,随报表软盘一同上报企业处。
五、上报时间 (一)市属各企业主管局(总公司)、集团公司、企业化管理行政事业单位于2005年3月10日以前上报北京市财政局企业处。 (二)各区县财政局企业科于2005年3月20日以前上报北京市财政局企业处。
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