Módulo 02: Sistema Presupuestario: Elaboración del Presupuesto

1. Módulo 02: Sistema Presupuestario: Elaboración del Presupuesto

2. INDICE 1. INTRODUCCION 2. ACCESO AL MODULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL 3. PLIEGO 3.1 APLICACIONES 3.1.1 Asignación Presupuestaria 3.1.2 Mantenimiento de Maestros 3.1.3 Consultas 3.1.4 Procesos de Cierre y Envío de Información 4. UNIDAD EJECUTORA 4.1 Consulta de la Distribución Asignación Presupuestaria 4.2 Seleccionar Categorías Presupuestarias 4.3 Creación de Cadenas Funcionales Programáticas 4.4 Creación de Cadenas Funcionales Estratégicas 4.5 Crear Metas Y Formular El Presupuesto 4.6 Reportes 4.7 Procesos de Cierre y Envío de Información

3. Proceso Presupuestario.- Se considera que los resultados que se lograrán, dependerá de las características de gestión de este proceso. • PRESUPUESTO TRADICIONAL • Medio de solicitar fondos • Preasignación de recursos (atención al • sujeto y no al objeto) • Asignación a rubros de gasto • Control de ejercicios de gastos • Evaluación como Informe Memoria ESPAÑA, PORTUGAL Y EL VATICANO (Colonia) Asignación.- Los valores que se asignan en el proceso pstario, son inherentes al proceso mismo. Político.- El proceso presupuestario es un proceso político y ello significa la posibilidad de ejercer “Poder” en la captación de ingresos y en la distribución de gastos. • PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1) • Medio de seleccionar acciones / planeación • Asignación de recursos a instituciones / • funciones (atención al objeto y no al sujeto) • Control de realizaciones / impactos • Evaluación de la realización de los programas • y de su relación entre si. REINO UNIDO, SUECIA, INDIA y EUA Instrumento de Política Económica.- Cada presupuesto es expresión de la evolución y perspectivas de la economía (País / Estado). Bases en la Evolución de la Administración Presupuestaria 1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983

4. PRESUPUESTO TRADICIONAL PRESUPUESTOS INCREMENTALISTAS PRESUPUESTOS POR RESULTADOS (PRIMERA GENERACION) RU 1920´s SW 1937 IN 1947 PRESUPUESTOS POR DESEMPEÑOS EUA 1949 1) PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS (60´s) EUA 1961 2) ONU 1965 3) SISTEMAS DE PLANEACION, PROGRAMACION y PRESUPUESTO (PPBS) EUA 1965 4) PRESUPUESTOS BASE CERO (Combinación / PPBS y APO) EUA 1977 5) Entonces, vamos para atrás? PRESUPUESTOS POR RESULTADOS (SEGUNDA GENERACIÓN) Actual NO!, al contrario, tenemos la oportunidad de dar un gran salto hacia delante, pero con base en la valoración de los resultados y su evolución ¿Qué sistemas de Administración Presupuestaria existen? PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1) US Report to the Congress on Budgeting and Accounting Hoover Commission (1949) 2) Idem (1955) 3) ONU A Manual for Programme and Performance Budgeting (1965) 4) Program Budgeting (1965) y Program Budgeting with PPBS (1973) de David Novick 5) US Office of Management and Budget, Bulletin No. 77-9 (1977)

5. Dinámica Conceptual de los Sistemas Presupuestarios por Resultados 1) 1) Basado en GovernmentBudgeting and ExpenditureControls A. Premchand IMF 1983

6. Desarrollo de Teorías y Sistemas de Presupuesto PRESUPUESTO TRADICIONAL (ESPAÑA) PRESUPUESTO POR DESEMPEÑOS 2002 Inteligencia Gerencial PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PRESUPUESTO RESULTADOS (REINO UNIDO) SISTEMAS DE PRESUPUESTACION PPBS 1991 Balanced Scorecard - Norton PRESUPUESTO BASE CERO 1990 Six Sigma – Michael Harry, Thomas Pyzdek Reingeniería - Michael Hammer & James Champy 1988 1987 El premio Malcolm Baldrige 1980 Administración de Calidad Total 1970 Cero defectos-Philip Crosby Movimiento japonés de calidad - Ishikawa 1960 Teoría X-Teoría Y Douglas McGregor 1950 Proceso de control estadístico - Dr. W. Edwards Deming, A.V. Feigenbaum, J.M. Juran 1940 Aplicaciones de técnicas de muestreo estadístico para el Departamento de Censos - Dr. Deming 1930 Muestras Estadísticas - Walter A. Shewhart 1920 Estudios de tiempo y movimiento - Frederick Taylor PRESUPUESTO POR RESULTADOS

7. ¿Qué es el presupuesto? Es un instrumento de gestión que permite al Estado lograr sus objetivos. ¿En qué principios se sustenta? • Equilibrio presupuestario • Especialidad cualitativa • Especialidad cuantitativa

8. ¿Qué es el Sistema Nacional de Presupuesto? Órganos, normas y procedimientos aplicables al proceso presupuestario. ¿Quiénes integran el SNP? • La Dirección General del Presupuesto Público • Oficinas de Presupuesto del GN, GR, GL, empresas públicas.

9. ¿Con que se financia? Con los fondos públicos: ingresos tributarios, no tributarios o endeudamiento. ¿Qué financia? Gastos Públicos, corrientes, de capital y servicio de deuda para la prestación de servicios públicos.

10. ¿Qué fases comprende? Tres grandes etapas: i) Programación, formulación, aprobación; ii) ejecución; y, iii) evaluación. Programación, formulación, aprobación • Establecer escala de prioridades. • Estimar ingresos por toda fuente. • Estimar gastos. • El Proyecto de Ley se envía al Congreso hasta el 30-Ago.

11. Ejecución presupuestaria • Se perciben ingresos. • Se atienden gastos. • Se modifica el presupuesto. Evaluación • Se mide resultados obtenidos y se analiza las variaciones. • Es fuente de información para la programación. • Se efectúa 45 días siguientes de culminado el período a evaluar.

12. ¿A cuánto asciende el presupuesto del 2011? • Supuestos Macroeconomicos • Crecimiento real del PIB 5.0%. • Tipo de cambio S/. 2.80 por dólar. • Déficit fiscal -1.0% del PBI.

13. Tipo de Transacción Identifica el tipo de transacción presupuestal. Genérica Identifica el conjunto homogéneo de recursos que se recaudan; así como de las aplicaciones de éstos. Tipo Transacción Genérica Sub Genérica Específica Sub Genérica Nivel 1 Sub Genérica Nivel 2 Específica Nivel 1 Específica Nivel 2 1 dígito 1 dígito Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Sub Genérica Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de códigos ingresos y gastos. Específica Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de costos y el registro contable. Clasificadores Presupuestarios Estructura de los clasificadores

14. Clasif. Genérica de Ingresos Clasif. Genérica de Gastos 1. Impuestos y contribuciones obligatorias 1. Personal y obligaciones sociales 2. Contribuciones sociales 2. Pensiones y otras prestaciones sociales 3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos 3. Bienes y servicios 4. Donaciones y transferencias 4. Donaciones y transferencias 5. Otros ingresos 5. Otros gastos 6. Venta de activos no financieros 6. Adquisición de activos no financieros 7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros 8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda pública Clasificadores Presupuestarios

15. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de ingresos

16. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de ingresos

17. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de ingresos

18. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos

19. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos

20. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos

21. Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos

22. PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 Ejecución de Gastos

23. PROCESO PRESUPUESTARIO 2009 Marco Presupuestal PIA - PIM Programación de Gastos - PPTM Calendario de Compromisos Pago Compromisos Devengado PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 PLIEGO PLIEGO DNTP PLIEGO Marco Presupuestal PIA - PIM Giro Pago Compromiso Devengado Ejecución Certificación • OPP de la UE PLIEGO DNPP PLIEGO Marco Presupuestal PIA - PIM PPTM Programación Calendario de Pagos Programación • Pliego • Fuente de Fto. • Genérica de 4Gasto • Unidad Ejecutora • Fuente de Fto. • Genérica de Gasto • OPP de la UE • OGA • Abastecimientos • Infraestructura • Personal

24. TIPOS DE COMPROMISO

25. TIPOS DE COMPROMISOS ACTOS :

26. TIPOS DE COMPROMISOS ACTOS :