REPUBLICA DOMINICANA ABRIL DE 2010

1. “PROCEDIMIENTO SANCIONADOR Y RECURSOS APLICABLES EN LOS PROCESOS DE INVESTIGACION SOBRE EL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS EN EL MARCO DEL CAFTA DR” REPUBLICA DOMINICANA ABRIL DE 2010 PRESENTA: LIC. PATRICIA L. MONICO FORTIS DE SORIANO

2. Objetivos: • Reiterar las facultades de control del Servicio de Aduanas y cómo se aplica la Gestión de Riesgos, en particular relacionado con el factor Origen en los Tratados de Libre Comercio. • Comprender las áreas de responsabilidad y del adecuado cumplimiento aduanero, relacionadas con el elemento Origen. • Discernir la naturaleza de las infracciones aduaneras, de acuerdo a lo establecido en el CAFTA RD y contrastar las regulaciones propias de cada Estado Parte. • Revisar la ruta recursiva aplicable de acuerdo a la Legislación aplicable en cada Estado Parte.

3. Sumario: • Formas de control aduanero y su incidencia en el tratamiento relativo al Origen según CAFTA. • Sujetos y responsabilidad. • Sujetos y responsabilidad. • Recursos Aplicables.

4. Formas de Control Aduanero BREVES CONSIDERACIONES RESPECTO A SUS ALCANCES Y EFECTOS

5. Legislación aplicable: DERECHO NACIONAL LEGISLACION ADUANERA Regulaciones, procedimientos, Obligaciones, derechos, Prohibiciones fiscalizadoras TRATADOS Y CONVENCIONES INTERNACIONALES O R I G E N TLC CAFTA RD • LEGISLACION SANCIONADORA • Tipología • Sanciones • Competencias • Proceso • Prueba

6. El control, como el ejercicio de la potestad aduanera: • Tipos – • Permanente • Previa • Inmediata • Posterior al levante. • Funciones: • Análisis • Supervisión • Fiscalización • Verificación • Investigación y • Evaluación del cumplimiento y • Aplicación de normativa Control Aduanero Servicio Aduanero • Dirigido a: • Mercancías • Medios de transporte • Sujetos que participan en el Comercio Exterior. • Medios: • Utilizando equipos de inspección no intrusivos o invasivos. • Técnicas de Gestión del Riesgo. Respetando el Principio de Legalidad y el Debido Proceso

7. Regulaciones aplicables según el CAFTA RD SUJETOS Y RESPONSABILIDAD

8. REITERANDO Entorno de aplicación: Empresa exportadora TEXTO del TCL INSTRUCTIVO DE LLENADO

9. Sujetos que pueden emitir el Certificado de Origen CAFTA RD – 4.16: Artículo 4.16: Solicitud de Origen 1. Cada Parte dispondrá que un importador podrá solicitar el trato arancelario preferencial con fundamento en alguna de las siguientes: (a) una certificación escrita o electrónica emitida por el importador, exportador o productor; o (b)su conocimiento respecto de si la mercancía es originaria, incluyendo la confianza razonable en la información con la que cuenta el importador de que la mercancía es originaria. CO Sin embargo, la responsabilidad ante la autoridad aduanera será del Importador

10. Obligaciones respecto a las importaciones: • Sección B: Procedimientos de Origen. Artículo 4.15: Obligaciones Respecto a las Importaciones. … 6. Cada Parte podrá disponer que el importador es responsable de cumplir los requisitos del párrafo 4, no obstante que el importador haya fundamentado su solicitud de trato arancelario preferencial en una certificación o información que un exportador o productor le proporcionó. 7. Nada de lo establecido en este Artículo impedirá que una Parte tome acciones bajo el Artículo 3.24.6 (Cooperación Aduanera) Párrafo 4

11. Formas de control aduanero y los incidentes que pueden generar agravios al importador: SEGÚN LA LEGISLACIÓN DE CADA ESTADO PARTE Aplicación afectada por Sistemas y Procedimientos

12. Derecho comparado: • MERCOSUR: • Errores formales, tales como: inversión en el número de la factura, inversiones en fechas, errores ortográficos, diferencias tipográficas, falta de sellos, etc. • Errores sustanciales: Criterios con equivocaciones evidentes, fechas de vigencia, inexistencia de persona que aparece firmando el CO. • Efectos: • Errores formales, enumerados en forma taxativa por la autoridad competente: • Se pueden subsanar, no se invalida el trato preferencial. • Se admite el tramite aduanero, se puede solicitar garantía, para responder por la obligación tributaria. • Se concede un plazo para presentar la corrección.

13. Sanciones aplicables en materia de origen BREVE REVISION DEL MARCO SANCIONADOR

14. Infracciones - Conceptos: • Definiciones legales, según marco regulatorio. “Constituye infracción aduanera toda trasgresión o tentativa de trasgresión de la legislación aduanera. Las infracciones aduaneras pueden ser: Administrativas, Tributarias o Penales.” El Proceso Sancionador Aduanero, en la mayoría de legislaciones Centro Americanas y de República Dominicana, carece De un proceso liquidatorio previo.

15. Revisión conceptos:

16. Clases de infracciones aduaneras:

17. CAFTA RD: Principio de Legalidad (tipicidad) • Artículo 5.9: Sanciones “Cada Parte adoptará o mantendrá medidas que permitan la imposición de sanciones civiles o administrativas, y cuando sea apropiado, penales, por violaciones de su legislación y regulaciones aduaneras, incluyendo aquellas que rijan la clasificación arancelaria, la valoración aduanera, el país de origen y la solicitud de trato preferencial bajo este Tratado.”

18. Obligaciones respecto a las importaciones: • Sección B: Procedimientos de Origen. Artículo 4.15: Obligaciones Respecto a las Importaciones. … 3. Ninguna Parte, someterá a un importador a cualquier sanción por realizar una solicitud de trato arancelario preferencial inválida, si el importador: (a) no incurrió en negligencia, negligencia sustancial o fraude, al realizar la solicitud y pague cualquier arancel aduanero adeudado; o (b) al darse cuenta de la invalidez de dicha solicitud, la corrija voluntaria y prontamente y pague cualquier arancel aduanero adeudado. culpa dolo

19. Obligaciones respecto a las importaciones: • Sección B: Procedimientos de Origen. Artículo 4.15: Obligaciones Respecto a las Importaciones.… (b) al darse cuenta de la invalidez de dicha solicitud, la corrija voluntaria y prontamente y pague cualquier arancel aduanero adeudado.

20. En resumen: • Sin sanción: • Conductas sin dolo ni culpa; podrían ser errores materiales, solo procede el pago de lo dejado de pagar. • Se sancionará: • Actuaciones culposas • Actuaciones dolosas • Si no se corrige oportunamente. • Los aspectos sancionadores requieren de un adecuado desarrollo en la legislación nacional de cada Estado Parte.

21. Recursos e Instancias aplicables en materia aduanera EXPOSICION DE LA RUTA RECURSIVA

22. CAFTA RD: • Artículo 5.8: Revisión y Apelación “Cada Parte asegurará que con respecto a sus decisiones en asuntos aduaneros, los importadores en su territorio tengan acceso a: (a) un nivel de revisión administrativa independiente del empleadou oficina que emitió la decisión; y (b) una revisión judicial de la decisión.”

23. Recurso – concepto: • Instrumento de defensa jurídica. • Establecido por una ley, el Derecho de Defensa es un derecho constitucional. • Se interponen ante actos emanados de la autoridad administrativa (aduanera) que nos causan daño, lesión, agravio o perjuicio. • Estos actos pueden ser: decisiones, resoluciones. • Objetivo: revocar, corregir dichas resoluciones.

24. Esquema previsto:

25. Ruta recursiva a seguir en un proceso sancionador proveniente de una revisión física: Ejemplo: según la legislación Salvadoreña

26. Ruta recursiva a seguir en un proceso sancionador proveniente de una revisión a posteriori: Ejemplo según la Legislación salvadoreña

27. Muchas gracias PREGUNTAS Y RESPUESTAS