190 likes | 477 Views
OPOREZIVANJE I IZDATAK DRŽAVE. Dr S. Polovina. ŠTO SU POREZI ?. Porezi su instrument kojim država stječe prihode potrebne za financiranje javnih rashoda Porezi smanjuju potrošnju privatnih dobara a povećavaju javnu potrošnju. FISKALNI FEDERALIZAM.
E N D
OPOREZIVANJE I IZDATAK DRŽAVE Dr S. Polovina
ŠTO SU POREZI ? Porezi su instrument kojim država stječe prihode potrebne za financiranje javnih rashoda Porezi smanjuju potrošnju privatnih dobara a povećavaju javnu potrošnju
FISKALNI FEDERALIZAM • sustav prikupljanja poreza i financiranja javnih rashoda na različitim razinama vlasti
NAČELA POREZNE POLITIKE • Načelo korisnosti • Načelo platežne sposobnosti • Načelo pravednosti
NAČELO KORISNOSTI • Po tom načelu porez bi se trebao razrezati na pojedince razmjerno njihovom korištenju javnih dobara
NAČELO PLATEŽNE SPOSBNOSTI • Po ovom načelu iznos poreza kojeg porezni obveznici plaćaju mora biti razmjeran njihovim platežnim mogućnostima
NAČELO PRAVEDNOSTI • Prema načelu vodoravne pravednosti svi koji imaju iste dohotke trebaju plaćati jednake poreze • Prema načelu okomite pravednosti ljudi s različitim dohocima trebaju biti i nejednako oporezovani
PODJELA POREZA (1) • Progresivni • Regresivni • Proporcionalni
DEFINIRANJE POJEDINIH VRSTA POREZA • Progresivni porezi su oni kod kojih su viši dohoci opterećeni višim poreznim stopama • Regresivni porezi su oni kod kojih su viši dohoci relativno manje opterećeni od nižih dohodaka • Proporcionalni porezi su oni kod kojih su svi dohoci neovisno o njihovoj visini opterećeni istom poreznom stopom
PODJELA POREZA (2) • POSREDNI ILI INDIREKTNI • NEPOSREDNI ILI DIREKTNI
POSREDNI POREZI • Posredni porezi su oni koji se razrezuju na dobra i usluge i stoga samo posredno na pojedince • Primjeri: porez na promet i trošarine • Porez na promet se primjenjuje na sva dobra u razmjeni osim onih koja su izuzeta zakonom • Trošarine su porezi koji se primjenjuju isključivo na dobra određena zakonom (duhan, alkohol) • U pravilu ove vrste poreza su regresivne
NEPOSREDNI POREZI • Porezi razrezani na pojedince ili poduzeća • Vrste: porez na osobni dohodak i porez na dobit poduzeća • Kontroverze oko poreza na dobit poduzeća
POREZ NA DODANU VRIJEDNOST • PDV se izračunava na temelju vrijednosti koju različita poduzeća dodaju dobrima u raznim fazama proizvodnje • PDV oporezuje ukupnu finalnu prodaju i po svom karakteru je regresivan • U RH on iznosi 22 % za sva dobra osim onih koja su oslobođena njega
POREZNE STOPE • Stope koje izražavaju visinu poreznog opterećenja • Mogu biti : a) prosječna i b) granična • Prosječna porezna stopa izražava odnos između ukupnog poreza (T) i ukupnog dohotka (Y) • Granična porezna stopa izražava odnos između dodatnog poreza (Δ T) i dodatnog dohotka (Δ Y). Ona pokazuje za koliko će se povećati porez ako se dohodak poveća za jednu novčanu jedinicu
EFEKTI POREZA • Porezi utječu na efikasnost i raspodjelu dohotka • Porezi utječu na investicije, osobnu potrošnju i alokaciju proizvodnih resursa
RAMSEYEVO PRAVILO • Porezi se najlakše ubiru kod onih proizvoda čija je elastičnost potražnje i ponude najmanja • Pravilo je točno ali nepravedno
LAFFEROVA KRIVULJA • Ona pokazuje grafički djelotvornost poreske politike • Maksimalni poreski prihod se ostvaruje pri poreskoj stopi od 50 % što opovrgavaju analize Fullertona koji smatra da se to postiže pri stopama od 70 – 80 %