CASH

1. CASH • Pengertian dan Pentingnya Pengendalian internal terhadap Kas • Pengendalian Penerimaan Kas • Pengendalian Pengeluaran Kas • Rekening Koran: Pengertian dan Penggunanaan sebagai Pengendali Kas • Rekonsiliasi Bank • Kas Kecil • Penyajian Kas dalam Neraca bab 7

2. Sasaran Pembelajaran • Agar peserta didik mampu: • Memaparkan pengertian kas dan pentingnya pengendalian internal atas kas • Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk pencapaian pengendalian internal atas penerimaan kas dan pengeluaran kas termasuk penggunaan sistem voucher • Memaparkan pengertian rekening koran dan penggunaannya dalam pengendalian kas • Menyusun rekonsiliasi bank dan membuat jurnal yang diperlukan • Mencatat transaksi kas kecil dengan menggunakan dana kas kecil • Mengikhitsarkan bagaimana kas disajikan dalam neraca • Menghitungn dan menginterpretasikan rasio kas dengan hutang lancar bab 7

3. Pengertian dan Pentingnya Pengendalian Internal atas Kas • Termasuk kas: • Uang chartal (logam, uang kertas) • Cek giral (cek, traveler check) • Wesel bank, wesel pos • Simpan di bank (giro, tabungan) • Valuta asing • Tidak termasuk Kas: • Cek mundur • Cek kosong • Deposito berjangka • Money Order • Compensating balance • Bank garansi bab 7

4. Pengendalian Penerimaan Kas • Melindungi kas dari pencurian atau penyalahgunaan mulai saat diterima sampai disetorkan ke bank  preventive control • Menemukan pencurian atau penyalahgunaan kas  detective control • Sumber penerimaan kas • Penjualan tunai • Penerimaan lewat pos • Penerimaan lewat bank bab 7

5. Penjualan Tunai: • Cash Register • Uang tunai/cek • Kartu kredit • Kartu debet • Jurnal saat selesai penghitungan kas: • Kas (jumlah pisik) xxx • Selisih Kas xxx • Penjualan xxx bab 7

6. Penjualan Kartu Kredit: • Kartu Kredit Bank • Kas xxx Fee Kartu Kredit xxx • Penjualan xxx • Kartu Kredit Nonbank • Piutang (Amex) xxx • Penjualan xxx • Kas xxx • Fee Kartu Kredit xxx • Piutang Amex xxx bab 7

7. Penjualan dengan kartu debet • Seperti penjualan secara tunai, sebab pada saat yang sama simpanan pembeli akan dipindahkan ke simpanan perusahaan bab 7

8. Penerimaan lewat pos • Pembayaran dapat diterima lewat pos dengan cek atau pos wesel atau bank draft. • Perusahaan harus mendisain fakturnya sedemikian rupa, sehingga pelanggan dapat mengembalikan potongannya sebagai “remittance advice” • Penerimaan lewat pos dialamatkan ke kasir, kemudian kasir menyatukannya dengan penerimaan kas lewat register kas bab 7

9. Pengendalian internal Pembayaran Kas • Pembayaran hanya dilakukan untuk transaksi yang sah saja dan dijamin bahwa potongan pembelian dan potongan tunai diambil • Cek disiapkan oleh orang yang tidak menandatangani cek bab 7

10. Sistem voucher adalah seperangkat prosedur untuk mengotorisasi dan mencatat hutang dan pengeluaran uang. Sistem voucher menggunakan: • 1. Voucher (SPMU) • 2. Arsip Voucher yang belum dibayar • 3. Arsip Voucher yang sudah dibayar bab 7

11. Voucher dibuat oleh Bagian Akuntansi (Seksi Hutang) berdasarkan: • Pesanan Pembelian • Laporan Penerimaan Barang • Faktur Pembelian • Saat pembuatan voucher dokumen pendukung tersebut diverifikasi jumlah, harga dan keakuratan mathematikanya • Setelah voucher disetujui diarsip berdasarkan tanggal jatuh tempo • Saat dibayar dengan cek, voucher dicap lunas dan dipindahkan ke arsip voucher yang sudah dibayar berdasarkan nomor urut. bab 7

12. Rekening Bank • Checking account (rekening giro) • Signature card • Check • Deposit ticket • Bonggol cek • Saving account (rekening tabungan) • Buku tabungan • Deposit ticket • Withdrawal slip bab 7

13. Bank Statement (rekening koran) • Tanggal • Saldo Awal • Daftar pengambilan lewat cek • Daftar setoran • Saldo akhir • Debit/credit memo bab 7