Kontrolling sajátosságok a közúti közösségi közlekedés szolgáltatóinál

1. Kontrolling sajátosságok a közúti közösségi közlekedés szolgáltatóinál MCE Konferencia, Szombathely 2008. október 16-17 Antal Erika Vasi Volán Zrt.

2. . „Mindenképp okos dolog előre tekinteni, de bajos előbbre tekinteni, mint ameddig ellát az ember.” W. Churchill

3. Ha velem tartanak • Cégcsoportunk • Specialitás: a közlekedés, mint közszolgáltatás • EU • Mo • Speciális szakmai irányítás/tulajdonlás, mindennek leképeződése • vezetésben • kontrollingban • árképzés • finanszírozás • ráfordítások • kontrolling fő irányultsága • A Vasi Volán Zrt. kontrolling tevékenysége

5. A Volán cégcsoport 24 + 4+1+ 3 társaság • Egységes hálózat • Közel teljes országos lefedettség (3135/3152 településen) • Helyközi: • 450 M utas, 8437 M ukm; • Utas-szám alapján belf. hk közlekedésben 66,7% piaci részesedés • Helyi: • 107 település +átmenő helyközi forgalom – együtt 2121 M utas • 9389 ukm • Összesített saját tőke: 74,7 Md Ft* (69,7 Md) • Foglalkoztatottak száma (2007-ben 24+4):22 219 fő* (20 998) • 7235 db* autóbusz (6834) • Többes állami irányítás *2007-ben 24+4; (24) Forrás: Volán Évkönyv 2008

6. A közlekedés, mint közszolgáltatás A lakosság mindennapi életviteléhez szükséges alapvető utazási igények kielégítésére irányuló olyan tevékenység, amelyet csak a saját gazdasági érdekére tekintettel egy társaság nem, vagy nem azonos feltételekkel vállalna fel.

7. Cél: Tartós fejlődés Fenntartható mobilitás Fejlesztési irány: Hatékonyság növelése Közlekedési módok összehangolása Infrastruktúra hozzáférhetőségének jav. Új típusú közszolgáltatás: szabályozott, ellenőrzött verseny piaci alapú működés, de erősen szabályozott keretek között nagyfokú transzparencia, közzétételi kötelez. a tevékenységek közötti keresztfinanszírozás kizárása alul- és túlfinanszírozás tilalma veszteségtérítés alapja: net financial effect EU megközelítése PSO rendelet 1370/2007/EK

8. KHEM Ellátásért felelős Menetrend jóváhagyója Szabályozó hatóság Árhatóság (helyközi tarifa) Koncessziós jogok gyakorlójaszerződő partner MNV Zrt. Tulajdonosi jogok gyakorlója KKK irányítása Magyarországon PM Többszörösen ellentmondó érdekek!

9. Közszolgáltatói menedzsment sajátosságok a közlekedésben I. • Összetett cél- és érdekrendszer stakeholder elemzés • A kormányzati politikának jobban kitett szektor • A közpénzek felhasználásából adódóan – kiemelt: az elszámoltathatóság, a transzparencia, az érintettekkel fenntartandó partneri viszony. • Sok év alatt kialakult hagyományok • ezért a nagy tehetetlenségi nyomaték • a reakciókészség és képesség javításához jó szervezeti kultúra és vezetői, munkavállalói érdekeltség szükséges. • Hierarchikus struktúra bürokratikusabb jelleg

10. II. • célkitűzések: • MNV: maximális profit → pozitív eredmény (inkább a rentabilitás) • KHEM (az ellátásért felelős):a szolgáltatási szerződés betartása, a szolgáltatás minőségének javítása • Stratégia? • vevőkör igényeinek kielégítése: a szolgáltatás megrendelője (állam/önkormányzat) és a szolgáltatás igénybevevője (utas) elkülönül • környezet: korlátozott piac, verseny a tartós - 5-8 éves - feladat megszerzésében, majd a szerződéssel biztosított időszakban monopólium

11. III. • döntések irányítottsága: a döntéseket a piac, a vevőkör magatartása és a konkurencia irányítja az üzleti szektorban, itt hangsúlyosabb a szociálpolitika, forrásbiztosítás lehetősége • irányítás: • kettős állami irányítás • hivatali menedzsment érvényesül (a hagyományokból fakadóan megfelelni a rendeltetésszerű működés követelményének) • tulajdonosi ellenőrzés (vagyonkezelés) • ösztönzők, módszerek, célok: • Vegyes ösztönzők: önérdek és jó hírnév • Küldetés- és piacvezérelt módszerek • Közgazdasági és társadalmi értékek kombinációja • jövedelemszerkezet fő hatótényezői: • Bevételi szerkezet: nagyfokú állandóság volt(fogy. árkieg. aránya 40%) • Haszonélvezők: utas - támogatott árakon való hozzájutás • Tőke: állami tőkeemelés, dolgozói részvény • Munkavállalók: piaci alapú jövedelmek, erős szakszervezet • Beszállítók: piaci árakon

12. Következtetések • Ha a finanszírozási struktúra torzul, akkor következményeként a szervezet célstruktúrája is változhat. • Torzuló finanszírozási struktúra, szolgáltatási színvonal (minőség) romlást okozhat. A minőségromlás eredménye: költségnövekmény, biztonság romlása. • Változtatás!?!

13. Mo. változásban • Közlekedéspolitika ≈ EU • 2.130/2006(VII.24) és 2.230/2006(XII.20) Kormányhatározat • GKM • Egységes Közlekedésfejlesztési Stratégia (hol a kkk helye?) • Tarifa- és kedvezményrendszer reformja Θ • Párhuzamosságok megszüntetése • Alvállalkozói tenderek • 2008 GKM  KHEM de: szakmai vezetés marad  • Közl. közszolgáltatások kompenzációs rendszerének átalakítása • Tudatos megrendelői magatartás (?önkormányzatoknál is?) Tényleges megrendelés – Finanszírozás – Ágazati monitoring/kontrolling

14. Ármegállapítás • Maximált hatósági ár • Árhatóság: KHEM (PM), Önkormányzat • Ártörvény „a legmagasabb árat úgy kell megállapítani, hogy az a hatékonyan működő vállalkozó ráfordításaira és a működéshez szükséges nyereségre fedezetet biztosítson, tekintettel az elvonásokra és támogatásokra.”[1] • Tarifa ≠ Ár • Kedvezményes díjbevétel + fogy. árkiegészítés ≠ 100% • Országosan egységes tarifa (eltérő gazdaságföldrajzi adottságok) [1] 1990. évi LXXXVII. Tv. az árak megállapításáról 8 § (1)

15. Vagyonfelélés Finanszírozás Utas által fizetett viteldíj N° árbevétel Jegyhez kötődő Fogyasztói árkiegészítés Veszteség/ költség- térítés Egyéb bevétel Normatív támogatás Járműrek. célú, nem visszatérítendő fin. Jegyzett tőke Visszatérítendő külső forrás

16. Ráfordítások szerkezete

17. Hatékonyság • Kínálat kötelező fenntartása • Alacsony(?) hatékonyság OK: • Hiányzik a profitérdekelt tulajdonos? • Monopolhelyzet? • Kvantitatív mutatók –üzleti szektor • Itt még: ? • Működési erőforrások elemzése, hatékony allokációja

18. VV kontrolling rendszere • Szervezeti helye • Feladata • külső megfelelés • „stratégia” alátámasztása, belső tisztánlátás • Informatikai háttere • Fejlesztések iránya

19. A kontrolling szervezeti elhelyezkedése

20. Távoli felhasználók A Libra6i/10g üzemeltetés infrastruktúrája Belső hálózat

21. Szoftver környezet Co MÉRLEG SZÁMLA BlueBér ÁLLÓ LIKVID ANYAG Személyszállítás BUSZ Műszak SZERVÍZ

22. Szerződéses partnerek Controlling Humán / bér adatbázis Utazási igények Menetrend tervezés Bér rendszer Standard Listák és jelentések Jogszabályok Forda tervezés Karbantartás ütemezés Ellátási felelősök Hosszú távú vezénylés Napi vezénylés Libra standard listák Díjszabás Libra adatbázis Karbantartási feladat végrehajtás Forgalmi feladat Végrehajtás, bevétel realizálás Bevétel feldolgozás Munkalap Feldolgozás Teljesítmény feldolgozás Készlet nyilvántartás Főkönyvi könyvelés Bér számfejtés Számlázás Folyószámla könyvelés Partnerek

23. Szabályozó rendeletek: • Közlekedési törvény • PTK (287/97; 35/99) • 39/99 KHVM (tarifa) Tarifa Menetrend Vonali díjszabás Jegykiadó adatok Személyi adatok Jármű adatok VOLÁN technológia Jegykiadás Belső utasítások Bevétel feldolgozás Pénzügyi, számviteli feldolgozás Vonali bevételek Forgalmi teljesítmények Bevétel – Teljesítmény összevetés

24. Bevétel adatok Költség adatok Fajlagos mutatók Stratégiai szint InfoCenter XL Operatív szint Operatív szint Személysz. Műszak Pénzügy Humán. Adattárház Mérleg Likvid Számla Kassza Álló Iktató Operatív irányít Tervezés Értékesítés Szervíz Anyag Biznisz Invest Bér TB Munkaügy A Libra6i kontrolling felépítése BlueBér

25. Adatgyűjtési technikák • Standard listák • Felhasználók, informatikusok által definiált adatgyűjtések • Statikus • Dinamikus (felhasználó által a lekérdezés menetében változtatható paraméterekkel, feltételekkel • Libra adatbázist lekérdező speciális Excel függvények (Infocenter XL) • Adatbázis, előgyűjtés Excel kimenetbe, majd tovább feldolgozás (Kimutatás készítés)