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CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

INTRODUCCIÓN AL CONTROL INTERNO GERENCIAL. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza. INTRODUCCIÓN AL CONTROL INTERNO GERENCIAL. INTRODUCCIÓN. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza. INTRODUCCIÓN.

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  1. INTRODUCCIÓN AL CONTROL INTERNO GERENCIAL CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  2. INTRODUCCIÓN AL CONTROL INTERNO GERENCIAL INTRODUCCIÓN CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  3. INTRODUCCIÓN En Perú, el marco más reciente para el control gubernamental lo proporciona la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del SNC y de la CGR, vigente a partir del 24.Jul.2002, que establece las normas que regulan el ámbito, organización y atribuciones del SNC y de la CGR. La Ley Nº 27785 procura responder a los requerimientos y necesidades del sector público, entendiendo que resulta básica la priorización del control dentro de la administración, para su mejora. Para ello se involucra a las propias entidades en la cautela del patrimonio público. La CGR, consideró de trascendental importancia la emisión de una ley de Control Interno que regulara específicamente el establecimiento, funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno en las entidades del Estado, por la cual remitió el proyecto de la Ley de Control Interno de las entidades del Estado, la cual fue aprobada por el Congreso de la República y publicada el 18.Abr.2006 (Ley Nº 28716). CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  4. EL CONTROL Es la actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y procedimientos. De detectar desviaciones se debe de identificar posibles acciones correctivas. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  5. EL CONTROL GUBERNAMENTAL: Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  6. EL CONTROL INTERNO: Confusión …………… • Control Interno • Órgano de Control Interno CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  7. EL CONTROL INTERNO: Comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. El Control Interno es: CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  8. EL CONTROL INTERNO: • CONTROL INTERNO PREVIO: • Es ejercido por los funcionarios y servidores que ejecutan los procedimientos establecidos en sus planes de organización, normas o disposiciones, las cuales contienen técnicas de: • Autorización. • Registro. • Verificación. • Evaluación. • Seguridad y protección de los bienes y recursos de la entidad. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  9. EL CONTROL INTERNO: CONTROL INTERNO SIMULTÁNEO: Es ejercido por los servidores en cumplimiento de sus funciones, los mismos que no tienen la atribución de paralizar un proceso, que si la tienen los funcionarios y servidores que realizan el control interno previo. CONTROL INTERNO POSTERIOR: Es ejercido por los niveles superiores del servidor o funcionario que ejecuta los procedimientos de control dispuestos por el titular de la entidad, sobre los resultados de las operaciones bajo su competencia. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  10. RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD. El C.I. es efectuado por diversos niveles, c/u con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economía. El Titular de la entidad, es el responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del C.I. para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785). Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley 27785. (5º Párrafo del Art. 7°) CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  11. NORMAS DE CONTROL INTERNO IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  12. IMPLEMENTACION DEL SCI • FASES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI: • 1. Planificación: Formulación de un Plan de Trabajo que incluya los procedimientos orientados a implementar adecuadamente el SCI, en base a un diagnóstico previamente elaborado. Se debe asegurar el compromiso de la Alta Dirección y la conformación de un Comité de C.I. • 2. Ejecución: Se implantará el SCI en los procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales de la entidad, para lo cual debe desarrollarse un Plan de Trabajo. • 3. Evaluación: Se evalúan los avances logrados y las limitaciones encontradas en el proceso de implementación como parte de la autoevaluación. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  13. IMPLEMENTACION DEL SCI • FASES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI: • PLANIFICACIÓN: • Compromiso de la Alta Dirección • Diagnóstico • Plan de Trabajo CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  14. IMPLEMENTACION DEL SCI • 1.1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN: • Acta de compromiso:La Alta Dirección deberá suscribir y difundir en toda la entidad el Acta de Compromiso. • Constitución del Comité:El cual se encarga de poner en marcha las acciones necesarias para la implementación adecuada del SCI y su eficaz funcionamiento, a través de la mejora continua. • Entre otros aspectos el comité: • Propondrá la capacitación del personal sobre el marco normativo del CI. • Realizará el diagnóstico del SCI de la entidad. • La participación del OCI se da en calidad de veedor. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  15. IMPLEMENTACION DEL SCI 1.2. DIAGNOSTICO: Es un medio de análisis para determinar el estado situacional del SCI, respecto a lo establecido en las NCI aprobadas por la CGR, la información obtenida constituye el insumo principal para la implementación del SCI. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  16. IMPLEMENTACION DEL SCI 1.2. DIAGNOSTICO: Informe de Diagnóstico CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  17. IMPLEMENTACION DEL SCI • 1.3. PLAN DE TRABAJO: • El Plan de Trabajo es el documento por el cual se definirá el curso de acción a seguir para la implementación del SCI. Como insumo principal para la elaboración del Plan de Trabajo, se considerarán los resultados del Informe de Diagnóstico. • Se debe considerar 2 fases: • • Descripción de actividades y cronograma. • • Desarrollo del Plan de Trabajo. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  18. NORMAS DE CONTROL INTERNO IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) EJECUCIÓN CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  19. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2. EJECUCIÓN: • IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  20. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • La implementación se desarrolla por cada uno de los componentes señalados en las NCI: • • Ambiente de Control • • Evaluación de Riesgos • • Actividades de Control Gerencial • • Información y Comunicación • • Supervisión CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  21. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) EJECUCIÓN IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  22. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL • Acciones a Realizar: • Difundir mediante algún medio (Ejemplo charla, seminario, taller, comunicados, entre otros) la normatividad de C.I. relacionada con: • • Ley Nº 28716 – Ley de C.I. de las entidades del Estado. • • N.C.I. aprobadas por R. Contraloría Nº 320-2006-CG. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  23. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con algún documento interno que precise los principios, valores, obligaciones y prohibiciones que regulen el comportamiento de los funcionarios y servidores (Ejemp.: código de ética, código de conducta, entre otros) CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  24. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL • Acciones a Realizar: • El plan operativo está alineado con el plan estratégico institucional. • Los siguientes documentos de gestión deben de encontrarse actualizados: • • Plan Estratégico Institucional. • Plan Operativo Institucional. • • Reglamento Interno de Trabajo • Organigrama • ROF • MOF • • MAPRO • CAP • PAP • TUPA CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  25. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con procedimientos documentados para la administración de RRHH: CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  26. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con procedimientos que definan los perfiles de los cargos o puestos de trabajo. • Va más allá del conocimiento técnico referente a las destrezas, al saber hacer o a las capacidades requeridas para el ejercicio de una actividad profesional. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  27. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL • Acciones a Realizar: • El OCI debe de contar con los recursos humanos, materiales y financieros que le permitan el adecuado desempeño de sus funciones. • La Alta Dirección debe de atender oportunamente los requerimientos formulados por el OCI. • La Alta Dirección debe de implementar oportunamente las recomendaciones formuladas por el OCI. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  28. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) EJECUCIÓN IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  29. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con un documento que establezca los objetivos, metodología y lineamientos para la administración de riesgos en la entidad (Plan de Gestión de Riesgos). • El plan servirá como una herramienta de gestión que controlará el cumplimiento de los objetivos, los cuales a su vez deberán estar alineados con el plan estratégico y el plan operativo de la entidad CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  30. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con un registro de los principales riesgos de la entidad, Para lo cual debe de aplicar Técnicas de recopilación de información. • Se debe de elaborar un Inventarios de riesgos. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  31. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS • Acciones a Realizar: • La entidad debe de cuantificar los riesgos en términos de cuánto afectarían a las operaciones/servicios (impacto) y la probabilidad de su ocurrencia. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  32. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS • Acciones a Realizar: • La entidad debe de tomar alguna acción para minimizar la probabilidad de ocurrencia de los principales riesgos (Administración de Riesgos). • Asimismo, se debe de elaborar una Matriz de Riesgos. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  33. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) EJECUCIÓN IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  34. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL • Acciones a Realizar: • La entidad debe identificar formalmente sus principales procesos misionales. • Es recomendable que los procesos sean monitoreados y evaluados de manera permanente para detectar si cumplen con las necesidades y expectativas de los clientes o usuarios, y así poder realizar los cambios y ajustes necesarios de acuerdo con el entorno y las exigencias de la demanda o la normatividad. • El ciclo de Deming sirve para: Mejorar procesos, solucionar problemas, implantar nuevos procedimientos y estandarizar procesos. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  35. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL • Acciones a Realizar: • La entidad debe de implementar formalmente la evaluación del desempeño de la gestión institucional para asegurar el cumplimiento de los objetivos previstos en los planes estratégicos institucionales. • Todos los servidores deben de dar cuenta del ejercicio de sus funciones, del cumplimiento de sus objetivos y del uso de los bienes y recursos recibidos. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  36. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con un plan operativo para el área de sistemas o informática. • Los programas informáticos (software) que utiliza la entidad deben de contar con las licencias y autorizaciones respectivas. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  37. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL • Acciones a Realizar: • Respecto a los sistemas de Tesorería, Contabilidad, Presupuesto y Abastecimiento, la entidad debe: • Identificar formalmente sus principales procesos. • Revisar periódicamente, en función a la normativa vigente. • Debe establecer formalmente los procedimientos de autorización y aprobación. • Segregar adecuadamente las funciones relacionadas con procesos expuestos a riesgos de error o fraude. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  38. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL • Acciones a Realizar: • Respecto a los sistemas de Tesorería, Contabilidad, Presupuesto y Abastecimiento, la entidad debe: • Establecer formalmente procedimientos de verificación y conciliación en los principales procesos. • Definir con claridad los niveles de acceso a los bienes y valores susceptibles de mal uso, pérdida o robo. • Debe quedar registrado el acceso a los bienes o valores susceptibles de mal uso, pérdida o robo. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  39. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL • Acciones a Realizar: • Respecto a los sistemas de Tesorería, Contabilidad, Presupuesto y Abastecimiento, la entidad debe: • Debe quedar registrado el acceso al archivo de información susceptible de mal uso, adulteración o pérdida. • Definir con claridad los niveles de acceso a la información susceptibles de mal uso, adulteración o pérdida. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  40. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) EJECUCIÓN IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  41. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Acciones a Realizar: • La entidad debe de implementar un sistema de información interno que ayude a la toma de decisiones gerenciales. • El sistema de información interno ha implementar como ayuda a la toma de decisiones debe de contar con los correspondientes manuales e instructivos. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  42. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Acciones a Realizar: • Debe existir evidencia que permita afirmar que el sistema de información interno implementado proporciona información confiable y oportuna. • La entidad debe de brindar soporte y mantenimiento a los sistemas de información. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  43. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con una unidad orgánica especializada para la administración del archivo institucional. • La entidad debe de contar con ambientes adecuados para la preservación y conservación de la información y documentación. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  44. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN • Acciones a Realizar: • La unidad orgánica encargada de administrar el archivo institucional debe de establecer procedimientos documentados para el archivo de la información y documentación. • La entidad debe de contar con procedimientos documentados que regulen las comunicaciones internas y externas CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  45. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) EJECUCIÓN IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE SUPERVISIÓN CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  46. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE SUPERVISIÓN • Acciones a Realizar: • La entidad debe de contar con procedimientos documentados para el monitoreo de las actividades y operaciones de la entidad. • Debe de existir evidencia que permita afirmar que el monitoreo implementado en la entidad facilita la adopción de acciones correctivas en forma oportuna. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  47. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE SUPERVISIÓN • Acciones a Realizar: • La entidad debe de llevar un registro de las debilidades o deficiencias detectadas por el monitoreo. • La entidad debe de realizar el seguimiento de las acciones correctivas hasta su implementación. • Se deben de realizar autoevaluaciones de la gestión. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  48. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE SUPERVISIÓN • Acciones a Realizar: • Se debe de realizar autoevaluaciones de control interno. • Se debe de realizar periódicamente evaluaciones independientes sobre aspectos de gestión a cargo de los órganos del SNC (CGR, OCI y SOA) CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  49. IMPLEMENTACION DEL SCI • 2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD • • IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE SUPERVISIÓN • Acciones a Realizar: • Se debe realizar periódicamente evaluaciones independientes sobre control interno a cargo de los órganos del SNC (CGR, OCI y SOA) • La entidad debe de contar con un plan de mejoramiento institucional. CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

  50. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) EJECUCIÓN IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

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