Download
1 / 8
80 likes | 352 Views
FATCA и российское законодательство – перспективы и сложности . Максим Кандыба Директор PwC Legal , руководитель практики по оказанию услуг банкам и финансовым институтам 31 мая 2013. Основные положения FATCA.
E N D
FATCA и российское законодательство – перспективы и сложности Максим Кандыба Директор PwC Legal, руководитель практики по оказанию услуг банкам и финансовым институтам 31 мая 2013
Основные положения FATCA • Закон FATCA был разработан Соединенными Штатами Америки в 2010 г., новые положения вступили в силу с 1 января 2013 года. • При этом в случае отказа ИФИ от заключения соглашения с США для него предусмотрен ряд негативных последствийфинансового и коммерческого (бизнес) характера (удержание 30% по платежам в пользу данного ИФИ) • В соответствии с FATCA иностранный финансовый институт (ИФИ) обязан: • заключить соглашение с Налоговой Службой США, или зарегистрироваться в Налоговой Службе США (Registered Deemed Compliant status) , или удостоверить Налоговую Службу США о соответствии требованиям (Certified Deemed Compliant status) или Страна - инкорпорации ИФИ должна заключить международное соглашение с США • провести анализ (due diligence) существующих счетовфизических и юридических лиц • изменить процедуры приемки новых клиентов • предоставлять сведения о счетах американских налогоплательщиков Налоговой Службе США • удерживать и перечислять в бюджет США 30% «налог» в отношении платежей, сделанных в пользу финансовых институтов, не участвующих в FATCA, и лиц, отказавшихся раскрыть информацию о своем резидентстве Соглашение с IRS Анализ существующих счетов физических и юридических Изменение процедур приемки новых клиентов Предоставление сведений о счетах IRS Удержание 30% налога
Российское законодательство: что можно, а что нельзя…
Российские финансовые институты перед выбором Финансовый институт Соответствие FATCA Соответствие российскому законодательству Несоответствие российскому законодательству Несоответствие FATCA
Какие страны будут участвовать в FATCA Россия Канада Восточная Европа Западная Европа США Китай Южная Корея Страны Карибского бассейна Мексика Индия “ДА” Бразилия Малайзия, Сингапур “Вероятно, ДА” Австралия Чили “Официальной информации нет” ЮАР Аргентина Новая Зеландия FATCA – новый критерий прозрачности
Модели взаимодействия с IRS по межправительственным соглашениям Межправительственное Соглашение 1 Компетентный орган ИФИ IRS Соглашение между РФ и США будет построено на этой модели Информация о счетах резидентов США Информация о счетах резидентов США Межправительственное Соглашение 2 Компетентный орган ИФИ IRS Информация о счетах резидентов США
Статус межправительственных соглашений
Основные аспекты межправительственного соглашения – вызовы для России • Срок подписания Межправительственного соглашенияvs. cрок внедрения FATCA/Межправительственного соглашения • Определение финансовых продуктов • Ключевой момент – именно определение финансового продукта • Исключение определенных видов продуктов, например специальных накопительных программ (Норвегия) • Определение финансового института. Исключение некоторых финансовых институтов (включая критерии для такого исключения). Примеры в других странах: • Сберегательные кассы, «народные» банки (Германия) • Негосударственные пенсионные фонды • Специальные механизмы коллективных инвестиций • KYC процедуры • Взаимность предоставления информации
