Consulting & Solutions

1. Consulting & Solutions Budžet - Primena logističkih troškova

2. Šta je BUDŽET? • Budžet predstavlja plan budućih poslovnih aktivnost iskazan kroz finansijske efekte. • Budžet omogućava koordinaciju aktivnosti različitih sektora radi obezbeđivanja dostizanja postavljenih ciljeva. • Korišćenje budžeta je od vitalnog značaja za planiranje i kontrolu poslovanja.

3. Zašto se pravi BUDŽET? • Omogućava prezentovanje finansijske odgovornosti organizacije: bankama, dobavljačima, zaposlenoma, klijentima i vlasniku. • Budžetiranje stvara okvir u kome pojedinci, sektori, kao i cela organizacija mogu da rade i pomaže im da ostvare zadate ciljeve. • Omogućava fokus pri vrednovanju različitih aspekta poslovanja u okviru kontrolne funkcije.

4. Šest osnovnih funkcija BUDŽETA FUNKCIJAOPIS

5. Osnovni koraci pri izradi i primeni BUDŽETA

6. Definisanje perioda budžetiranja i obima rada Budžet se, u najvećam broju slučajeva, izrađuje za period od jedne godine prikazan po mesecima, mada postoje primeri izrade i za periode od 3 odnosno 5 godina. Za izradu budžeta neophodno je definisati planirani obim rada. Najčešće primenjivana metodologija utvrđivanja obima rada polazi od plana prodaje ka planu nabavke.

7. Polazna tačka – Plan prodaje Prvi korak koji predstavlja preduslov za izradu ostalih elementa budžeta je Planirani prihodi – PLAN PRODAJE. Mora sadržati: • Vrednost – din., €,... • Količinu – komad, paleta, t, lit... • Strukturu – po proizvodima / po uslugama • Regije – na koju se odnosi • Vreme – iskazano po mesecima

8. Planproizvodnje Na bazi planirane prodaje i raspoložive zalihe kreira se plan proizvodnje kako bi se uz definisanu strategiju zaliha obezbedila realizacija plana prodaje. Mora sadržati: • Vrednost – din., €,... • Količina – komad, paleta, t, lit... • Struktura – po proizvodima / po uslugama • Resursi – koji se koriste • Vreme – iskazano po mesecima

9. Plannabavke Za potrebe plana proizvodnje a na osnovu raspoloživih zaliha repromaterjala i sirovina uz uvažavenje karakteristika nabavke (vreme realizacije porudžbine, minimalna količina...) kreira se plan nabavke. Mora sadržati: • Vrednost – din., €,... • Količina – komad, paleta, t, lit... • Struktura – po proizvodima / po uslugama • Dobavljača • Vreme – iskazano po mesecima

10. Finansijskibilansi Finansijski izveštaji koji se koriste pri kontroli i usvajanju budžeta: • Bilans uspeha • Izveštaj ostvarene dobiti ili gubitka.Prikazujesveprihodeirashodezaodređenivremenski period. • Bilans stanja • Predstavljapregledimovine. Bilansstanjapokazuještapreduzećeposedujeištamu se duguje (aktiva), šta onodugujedrugima (obaveze), a razlikaizmeđuaktiveiobavezapredstavljakapitalilinetoaktivu. Bilansstanjapokazujenetovrednostpreduzeća u određenomtrenutku. • Novčani tokovi • Prikazuje prilive i odlive novčanih sredstava u definisanom vremenskom periodu • Plan investicija • Pretstavlja plan investicija po projektima sa potrebnim finansijskim sredstvima za realizaciju.

11. Bilans uspeha

12. Direktni i indirektni troškovi Direktni troškovi Troškovi koji se lako mogu svesti na jedinicu proizvoda Primer: trošak ambalaže, radnik na mašini... Indirektni troškovi Troškovi koji se nemogu svesti na jedinicu proizvoda bez definisanja dodatnog pondera Prime: trošak održavanja objekta, menadžer sektora...

13. Fiksni i Varijabilni troškovi Da bi se pravilno sagledala struktura troškova moraju se razlikovati fiksni i varijabilni troškovi. Fiksni troškovi predstavljaju troškove koji ne zavise od obima aktivnosti, dok su varijabilni srazmerni, i rastu ili se smanjuju u skladu sa promenom obima.

14. Troškovni centri Sagledavanje troškova vrši se po troškovnim centrima. Najčešće primenjivana osnovna klasifikacija troškovnih centara je: • Proizvodnja • Direktni troškovi • Indirektni troškovi • Logistika • Transport • Skladištenje • Distribucija • Marketing • Prodaja • Po grupama proizvoda • Po regijama • Po kanalima • Administracija • Finansije • Informacioni sistem • Ljudski resursi • Ostala administracija

15. KUPCI KUPCI KUPCI KUPCI DC 1 DC 2 DC 3 Dobavljač CENTRALNO SKLADIŠTE gotove robe Dobavljač Dobavljač Obim rada i lanac snabdevanja CENTRALNO SKLADIŠTE sirovnia i r.m.

16. KUPCI KUPCI KUPCI KUPCI DC 1 DC 2 DC 3 Dobavljač CENTRALNO SKLADIŠTE gotove robe Dobavljač Dobavljač Troškovi transporta CENTRALNO SKLADIŠTE sirovnia i r.m. • Izražavaju se kao troškovi: • Po km • Po vozilu • Po jedinici mere • Po učešću u prodajnoj ceni • Po učeću u ukupnim troškovima

17. Troškovi transporta • Bruto plata • Neto plata, porez, doprinosi, topli obrok, regres. • Troškovi flote • Pneumatici, gorivo, registracija, redovno održavanje (interno i eksterno), vanredno održavanje (interno i eksterno), osiguranje, putarine • Angažovanje trećih lica • Ostali troškovi • Putni trošak zaposlenih, edukacija, HTZ oprema, ostalo • Amortizacija

18. KUPCI KUPCI KUPCI KUPCI DC 1 DC 2 DC 3 Dobavljač CENTRALNO SKLADIŠTE gotove robe Dobavljač Dobavljač • Troškovi skladištenja Troškovi skladištenja CENTRALNO SKLADIŠTE sirovnia i r.m. • Izražavaju se kao troškovi: • Po jedinici skladištenja • Po proizvodu • Po jedinici mere • Po učešću u prodajnoj ceni • Po učeću u ukupnim troškovima

19. Troškovi skladištenja • Bruto plata • Neto plata, porez, doprinosi, topli obrok, regres. • Troškovi manipulativnih sredstava • Pneumatici, gorivo (D2, LPG), redovno održavanje (interno i eksterno), vanredno održavanje (interno i eksterno), osiguranje • Angažovanje trećih lica • Obezbeđenje, sezonska radna snaga, rentiranje viljuškara... • Ostali troškovi • Održavanje objekata, struja, voda, telefoni, putni trošak zaposlenih, edukacija, HTZ oprema, ostalo • Amortizacija • Oštećena roba

20. KUPCI KUPCI KUPCI KUPCI DC 1 DC 2 DC 3 Dobavljač CENTRALNO SKLADIŠTE gotove robe Dobavljač Dobavljač Troškovi distribucije CENTRALNO SKLADIŠTE sirovnia i r.m. • Izražavaju se kao troškovi: • Po kanalu • Po proizvodu • Po jedinici mere • Po učešću u prodajnoj ceni • Po učeću u ukupnim troškovima

21. Troškovi distribucije • Bruto plata • Neto plata, porez, doprinosi, topli obrok, regres. • Troškovi flote • Pneumatici, gorivo, registracija, redovno održavanje (interno i eksterno), vanredno održavanje (interno i eksterno), osiguranje, putarine • Angažovanje trećih lica • Ostali troškovi • Putni trošak zaposlenih, edukacija, HTZ oprema, ostalo • Amortizacija • Obrada porudžbine • Oštećena roba

22. Hvala na pažnji! Consulting & Solutions office@cns.rs www.cns.rs