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Tax indicators/measures of tax burden Marcio Verdi

CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS. Tax indicators/measures of tax burden Marcio Verdi. Secretaría Ejecutiva del CIAT Septiembre, 2010. Observatorio de la Recaudación Tributaria. Ocho (8) grandes categorías de tributos.

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Tax indicators/measures of tax burden Marcio Verdi

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  1. CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Tax indicators/measures of tax burden Marcio Verdi Secretaría Ejecutiva del CIAT Septiembre, 2010

  2. Observatorio de la RecaudaciónTributaria

  3. Ocho (8) grandes categorías de tributos. La recaudación se asigna al nivel de gobierno que tiene la potestad tributaria, sin importar si la gasta o no. Criterio de caja (efectivo y documentos fiscales). Énfasis en variaciones más que en niveles, porque toda la información es preliminar hasta que las Contralorías terminen con su trabajo y porque las comparaciones en dólares están influidas por los aspectos especulativos vinculados al tipo de cambio. Observatorio de la RecaudaciónTributaria

  4. Aún el tamaño de los ingresos tributarios es bajo. No sólo es reducido el tamaño sino que la composición de impuestos está demasiado orientada a los impuestos indirectos. Continúa la tendencia a la reducción de los impuestos al comercio exterior. El efecto redistributivo de los impuestos sobre la renta personal es muy reducido. Lo queyaconocíamos antes de la crisis

  5. Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ 2006-2008 Participación porcentual por tipo de tributo 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

  6. Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

  7. Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ 2007-2009 Variaciones porcentuales reales interanuales 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

  8. Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ 2009 Contribución a las variaciones porcentuales reales interanuales 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

  9. Derechos de importación, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

  10. Derechos de importación, 2009 Importancia relativa para los Gobiernos Centrales Participación porcentual dentro de la recaudación

  11. Derechos de importación, Importaciones y Tipo de cambio, 2009 Variaciones porcentuales interanuales

  12. Aranceles efectivos, 2009 En porcentajes de las importaciones

  13. Aranceles efectivos, 2008-2009 En porcentajes de las Importaciones

  14. IVA, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

  15. IVA, 2009 Importancia relativa para los Gobiernos Centrales Participación porcentual dentro de la recaudación

  16. Alícuotas generales de IVA 1/ 2006-2009 En porcentajes 1/ No es parte de la muestra analizada, pero Venezuela subió a 12% su alícuota general en marzo 2009.

  17. Coeficientes de productividad del IVA 2006-2009 Recaudación (como porcentaje del PIB) por cada punto de la alícuota

  18. IVA, Demanda interna y Consumo privado, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

  19. Remesas familiares 2006-2009 En millones de US$

  20. Tasas de Evasión (o incumplimiento) en el IVA 2000-2009 En porcentajes de la recaudación potencial

  21. Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap., 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

  22. Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap., Exportaciones y PIB Variaciones porcentuales reales interanuales

  23. Rentas laborales Alícuotas, Ejercicio fiscal 2009

  24. Mínimos no imponibles (MNI), Ejercicio fiscal 2009

  25. Impuestos Selectivos sobre el Consumo (ISC), 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

  26. ISC sobre Combustibles, 2009 Importancia dentro del ISC Total

  27. ISC Combustibles, 2008-2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

  28. Otros tributos, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

  29. Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ 2008-2009 Como porcentajes del PIB 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

  30. Ingresos Tributarios de los Gobiernos Generales 2009 Como porcentajes del PIB

  31. IVA en AL-6 Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

  32. IVA Centroamérica Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

  33. Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. en AL-6 Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

  34. Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. en Centroamérica Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

  35. Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales de América Latina 1/ Proyecciones para 2010 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

  36. Hacia dónde avanzar • Ingresos estructurales en lugar de ingresos corrientes. • Seguir el rastro a los cambios en la legislación • Identificar correctamente la recaudación volátil no asociada al ciclo • PIB potencial • Más allá de la recaudación: uso de métodos de micro-simulación para analizar la incidencia tributarias usando declaraciones juradas, en lugar de Encuestas de Hogares. • Grupos de Trabajo • Gasto tributario • Estimación de la evasión • Medición de las cargas tributarias efectivas

  37. CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Tax indicators/measures of tax burden Marcio Verdi Secretaría Ejecutiva del CIAT Septiembre, 2010

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