TILINPÄÄTÖS 2009 KOULUTUS 29.10.2009

1. TILINPÄÄTÖS 2009 KOULUTUS 29.10.2009

2. Aikataulut

3. Muista! • Tuntiopetuspalkat henkilöstöhallintoon 10.12.09! • Ulkopuolisen rahoituksen projektit käytävä läpi hyvissä ajoin ennen vuodenvaihdetta. Projektien palkka-korjauksia ei tehdä Taikissa enää palkanlaskennan kautta, ainoastaan tavallisella Rondo-korjaustositteella! • Hyvissä ajoin tarkistettava Travelista, että vuoden 2009 matkalaskut on tehty (laskujen käsittely-> suunnitelma->tila hyväksytty); asiatarkastus 31.12.09 ja 8.1.2010 hyväksytty. • Yksiköiden/osastojen hyväksyjien pitää hyväksyä kaikki Travelissa että Rondossa roikkuvat laskut ja muistiotositteet ennen vuoden vaihdetta!

4. Kulut, jotka kuuluvat vuodelle 2009, mutta maksetaan vasta 2010 • Ne vuodelle 2009 kuuluvat tuntiopetuspalkat, jotka maksetaan 31.12.09 jälkeen, jaksotetaan 2009 kirjanpitoon Rondon tp1-muistiotositteella pe 15.1.10 mennessä (Onni > Kirjanpito-palvelu> Kirjasto> Rondo TP-muistiotosite 2009> TP1 Palkat-sivu) • Ne vuodelle 2009 kuuluvat kulut, jotka eivät kerinneet Rondoon hyväksyttynä 8.1.10 jaksotetaan 2009 kirjanpitoon Rondon tp2-muistiotositteella pe 15.1.10 mennessä (Onni > Kirjanpito-palvelu> Kirjasto> Rondo TP-muistiotosite 2009 >TP2 Ostolaskut-sivu ) • Noudatetaan oleellisuuden periaatetta. Hyvin pieniä summia ei jaksoteta. Alv-kirjaus mukaan tositteeseen.

5. Rondon tositepäivä • Laskujen käsittely > Omat laskut –kohdassa tarkista aina Tositepäivä! Jos kirjattu väärälle vuodelle-> sähköposti Rondo@tkk.fi ja pyyntö päivämääräksi 31.12.2009. Ilmoita DocId:n numero sähköpostissa!

6. Projektien saamat ennakot ja saamiset • Projektien vuonna 2009 saama rahoitusennakko vuodelle 2010 jaksotetaan pois vuoden 2009 kirjanpidosta Rondon tp3-muistiotositteella to 21.1.10 mennessä osoitteeseen: kirjanpito@tkk.fi ja cc:nä ritva.sopanen@taik.fi (Onni > Kirjanpito-palvelu> Kirjasto> Rondo TP-muistiotosite 2009 TP3 Projektiennakot-sivu ) • Tekes-projektit jäävät yleensä plussalle, johtuen Tekesin maksamasta yleiskustannuslisästä. Tämä vuodelle 2009 kohdistuva yleiskustannuslisä hyvitetään toimintamenoista pois projektin kuluiksi yhteisrahoitteiselle ta-tilille, ei siirretä vuoden 2010 rahoitusennakoksi. Tekes-projekteista voi kohdistua vuodelle 2010 rahoitusennakkoa vain yritysrahoitusosuudesta, jos yritykset ovat maksaneet etukäteen 2010 kuluja. • Projektien vuodelle 2009 kuuluva rahoitussaaminen jaksotetaan vuoden 2009 kirjanpitoon Rondon tp4-muistiotositteella to 21.1.10 mennessä osoitteeseen: kirjanpito@tkk.fi ja cc:nä ritva.sopanen@taik.fi (Onni > Kirjanpito-palvelu> Kirjasto> Rondo TP-muistiotosite 2009 >TP4 Projektisaamiset-sivu.) • Ne projektit, jotka ovat saaneet yleiskustannushuojennuksen, TP3 ja TP4 tositteita ei lähetetä Paveen vaan pelkästään Ritva Sopaselle paperisena hyväksyttynä.

7. Tärkeä pieni lisämauste • Jos toimittajalle pitää maksaa tuote/palvelu ennen toimitusta-> eräpäivä 2009 puolella, mutta toimitus 2010 puolella (esim. leasingmaksut, matkatston laskut). • Tämä 2009 puolella maksettava lasku, joka kohdistuu vuodelle 2010 (esim. 1.1.2010 alkava osuus leasingmaksusta) tiliöidään Rondossa suoraan siirtosaamisten tilille 1739 arvonlisäveroineen, ilman ta-tili kirjausta. Muista vastuualue ja projektinumero myös 1739 viennille! • Tämä pitää purkaa Aallon muistiotositteella Aallon siirtosaamis-tiliä1700 (?) vastaan ja tapahtumaa vastaavalle Aallon kulutilille. Osastot/yksiköt tekevät tämän muistiotositteen 2010 kirjanpitoon.

8. Kertaus on opintojen äiti • 10.12.2009 klo 12:00 vuodelle 2009 kuuluvat tuntipalkat palkanlaskentaan. • 8.1.2010 Rondo ja Travel-laskut vuodelle 2009 hyväksytty! (Tekes 4.1.10) • Rondon tositepäivä määrää tilivuoden->Paveen korjauspyyntö tositepäivämääräksi 31.12.2009 osoitteeseen rondo@tkk.fi, laskua ei tarvitse palauttaa. • 12.1.2010 Tekes-laskutustiedot Ritva Sopaselle. Huom! Laskutustieto-lomakkeeseen täytettävä oikea tilivuosi (lomakkeen yläkohdassa) • 15.1.2010 tavalliset Rondo-muistiotositteet ja TP1-ja TP2-muistiotositteet hyväksytty! • (Tekes 7.1.10) • 15.1.2010 muut laskutustiedot Ritva Sopaselle Huom! Laskutustieto-lomakkeeseen täytettävä oikea tilivuosi (lomakkeen yläkohdassa) • 21.1.2010 projektien siirtosaamiset- ja velat: TP3- ja TP4 –muistiotositteet hyväksytty • 22.1.2010 KIRJANPITO SULKEUTUU!!

9. Mitä raportteja tsiigaan? • Discon 1514-raportti kertoo totuuden projektitasolla 1 2 3 • Tämän raportin perusteella ei voida sanoa, onko projekti tavallinen toimintamenoista maksettava projekti vai maksullisen palvelutoiminnan tai ulkop. rahoituksen projekti.

10. Mitä tehdä? • Jos projekti tiedetään olevan yhteisrahoitteinen projekti, joudutaan tekemään korjaus/muistiotositteita, joissa rivin 2 viennit korjataan 3-rivin yhteisrahoitteisen ta-tilin saldoihin. • 1. rivin alv-saldo voidaan jättää myös korjaamatta, jos projektin kustannukset ovat arvonlisäverottomia. Kirjaus on syntynyt alv-kuorinnan yhteydessä, jos alv-viennille on tallennettu myös projektinumero. • Ennen kuin ta-tilien korjaukset tulee kuitenkin varmistaa 1532-raportilla (projektien tositeraportti) tositetasolla, mitä kuluja kirjanpitoon on viety.

11. Mitä1532 raportti kertoo? • Tositelaji SOSTOK on Rondo ostolaskutosite, MEMO Rondo-muistiotosite ja MATKAT Travel-tosite (VOY-yleiskustannustenvyörytys). Alkuperäiset tositteet löytyvät siten joko Rondosta tai Travelista. Ulkopuolisen rahoituksen projekteilla pitää olla Rondo-ja Travel tositteesta printti myös projektimapissa!

12. Näin • Raportista 1532 tarkistetaan, että kulut kuuluvat projektille. • Koska projekti on yhteisrahoitteinen maksullisen palvelutoimintaan kirjattu kulu 80 euroa siirretään yhteisrahoitteiselle ta-tilille (Korjaustositteet löydätTaiK intranet > Hallinto ja talous > Lomakkeet > Talouden lomakkeet > Rondo korjaustosite)

13. Tarkistus ennen tp-vientejä • Kun kaikki korjausviennit on viety kirjanpitoon, tulee tarkastaa uudelleen 1514-raporttilla korjaukset ja tämän jälkeen tehdään kirjanpitoon projektin tilinpäätösviennit. • Korjausviennit ovat päivittyneet kirjanpitoon ja raportti näyttää oikealta; saldoja ei ole kuin yhteisrahoitteisella tilillä (alv-kirjaus -10,28 eur saa näkyä)

14. Ja se tilinpäätöskirjaus! • Koska projekti jatkuu seuraavalla tilikaudella 2010 ja laskutusta tilikaudella 2009 ei olla tehty (projektille syntyneistä kustannuksista 867,39 eur osalta), joudutaan tilinpäätökseen tekemään jaksotusvienti projektille kuuluvasta saamisesta seuraavasti: • Tässä esimerkissä tulot kirjataan tilille 3971 Yhteistoiminnan tuotot EU:lta. Tili 17499 Muut lyhytaikaiset saamiset on tasetili, jonne siirtyvät saamiset kirjataan. Saamis-tilin saldo puretaan Pavessa/Aallossa seuraavalla tilikaudella 2010, kun EU on maksanut rahoitusosuuden. Tilikaudelle 2009 kuuluva 867,39 eur ei näy enää tilikauden 2010 projektin tuottona.

15. Venetsialaisten kauppiaiden 1400-luvun keksintö

16. Epilogi • Tuloslaskelmatilit (3-8 alkuiset) kertovat mitä myyty tai ostettu. Tuloslaskelmatileillä Debet on aina kulua ja Kredit tuottoa. • Taseen Vastaavaa (1-alkuiset tilit) ja Vastattavaa (2-alkuiset tilit) kertovat miten tuotot ja kulut on rahoitettu. Tasetileillä Debet on aina kassatuloa ja Kredit kassamenoa. • Debet (+) menotili ja kredit (-) kassasta • Debet (+) on kassaan ja kredit (-) tulotili • RondossaDebet + merkkinenja Kredit -merkkinen

17. Muutoksia 2010 • Uusi tilikartta: viimeisin versio TKK-Wikissä: Dashboard-> Aalto Talousprojekti-> Kirjanpidon yleisten periaatteiden ja tilikartan määrittely-> tilipuitteet (https://wiki.tkk.fi/pages/viewpage.action?pageId=31395480) • Arvonlisävero kirjataan perusrahoitusprojekteissa samalle kulutilille, bruttoperiaate. • Projektinavaamislomake, ei valmis • Uudet vastuualueet ja projektinumerosarjat. Loppuvuoden aikana kerätään tiedot 2010 jatkuvista projekteista ja annetaan niille uudet projektinumerot ja vastuualueet. • Uusi myyntilaskutustietolomake, ei valmis • Aallon/Taikin laskutustiedot muuttuvat, ei valmis • Aalto-talouskoulun 3. jakso vain 4.11 (3.11 peruttu) Aalto taloushallintopäivät 25.11 klo 12-16 ja 7.12 klo 9-16