1 / 28

Steuersparen für Pensionisten

Steuersparen für Pensionisten. Möglichkeiten zum Steuersparen. Außergewöhnliche Belastungen Sonderausgaben Werbungskosten ( Mitgliedsbeitrag zum Pensionistenverein ). Außergewöhnliche Belastung – Merkmale (Rz 816 LStR). Die Belastung muss Außergewöhnlich sein,

mahlah
Download Presentation

Steuersparen für Pensionisten

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Steuersparen für Pensionisten BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  2. Möglichkeiten zum Steuersparen • Außergewöhnliche Belastungen • Sonderausgaben • Werbungskosten (Mitgliedsbeitrag zum Pensionistenverein) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  3. Außergewöhnliche Belastung – Merkmale (Rz 816 LStR) Die Belastung muss • Außergewöhnlich sein, • zwangsläufig erwachsen und • die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wesentlich beeinträchtigen • Ersatzleistungen müssen abgezogen werden (Ersätze aus einer Versicherung, etc.) Steuersparbuch 2010 83 ff BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  4. Ag.B. – Selbstbehalt (Rz 833, 835 LStR) • Ag.B. müssen einen Selbstbehalt (entspricht der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit) überschreiten • Reduktion des Selbstbehaltes: um 1% für Alleinverdiener, um 1% für jedes Kind für das für mehr als 6 Monate der Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag zusteht BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  5. Ag.B. - Ermittlung Selbstbehalt (Steuersparbuch 2010 83,84) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  6. Ag. B. ohne Abzug eines Selbstbehaltes (Rz 836 LStR) • Katastrophenschäden • Auswärtige Berufsausbildung von Kindern • Mehraufwendungen für erheblich behinderte Kinder • Aufwendungen für eigene Behinderung (Erwerbsminderung ≥25%) • Kinderbetreuungskosten für Kinder bis 10 Jahre bzw. behinderte Kinder bis 16 Jahre BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  7. a) Alimente (Rz 865, 866 LStR) b) Anwaltskosten (Rz 899 LStR) c) Begräbniskosten (Rz 890 LStR) d) Berufsausbildung (Rz 891 LStR) e) Bürgschaft (Rz 893, 894 LStR) f) Geburt (Rz 896 LStR) g) Hausgehilfin (Rz 896b ff LStR) h) Internatskosten (Rz 900 LStR) i) Kosmetische Operationen (Rz 902 LStR) j) Prozesskosten (Rz 905 LStR) l) Scheidungskosten (Rz 905 LStR) m) Schwangerschaftsabbruch (Rz 902 LStR) n) Schulgelder (Rz 900 LStR) o) Unterhaltskosten (Rz 865 LStR) Ag.B. mit Abzug eines Selbstbehaltes (Beispiele) I Nicht generell – nur in bestimmten Fällen als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  8. a) Aids (Rz 886 LStR) b) Allergien (Rz 886 LStR) c) Alters- und Pflegeheim (Rz 887 LStR) d) Ambulanzgebühren (Rz 902 LStR) e) Behandlungsbeiträge (Rz 902 LStR) f) Blutdruckmesser (Rz 902 LStR) g) Krankheitskosten (Rz 902 LStR) h) Kurkosten (Rz 903 LStR) i) Medikamente (Rz 902 LStR) j) Pflegekosten, Hausbetreuung (Rz 899 LStR) k) psychotherapeutische Behandlung (Rz 902 LStR) Ag.B. mit Abzug eines Selbstbehaltes (Beispiele) II Entstanden diese Kosten aufgrund einer Erwerbsminderung (Behinderung) von mind. 25%, darf kein Selbstbehalt abgezogen werden BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  9. Ag.B. mit Abzug eines Selbstbehaltes (Beispiele) III a) Krankendiätverpflegung (Rz 846 LStR) Kein Selbstbehalt bei einer mind. 25% Behinderung, wenn der Anteil des Diätleidens an der Behinderung mind. 20 % beträgt BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  10. Ag.B. mit Abzug eines Selbstbehaltes (Beispiele) IV a) Opferausweise Ehemals politisch Verfolgte oder Opfer des Nationalsozialismus erhalten Amtsbescheinigungen und Opferausweise: Zustehen eines Freibetrages von 801 Euro pro Jahr (§ 105 EStG) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  11. Ag.B. mit Abzug eines Selbstbehaltes (Beispiele) V a) Wohnkosten Nur in Ausnahmefällen in Zusammenhang mit einer Behinderung (Rz 908 LStR) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  12. Aufwendungen für eigene Behinderung oder des einkommenslosen Ehegatten (Rz 839 LStR)(1) • Bescheinigung des Bundessozialamtes (2) - rückwirkende Feststellung in besonderen Fällen möglich (839 f LStR) -neuerliche Durchführung der Arbeitnehmerveranlagung (Antrag auf Wiederaufnahme des Verfahrens) • Opferrenten – Landeshauptmann • Berufskrankheiten und Berufsunfälle – Sozialversicherungsträger (PVA, AUVA, etc.) • Alleinverdienerabsetzbetrag muss gebühren, Freigrenze ohne Kinder: 2.200 Euro p.a., mit mind. 1 Kind 6.000 Euro p.a. (Rz 839 LStR) • Ausstellung eines Behindertenpasses ab 50% Behinderung (Rz 839d LStR) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  13. Eigene Behinderung oder die des (einkommenslosen) Ehegatten weniger als 25% • Siehe Musterblatt • Abzug des Selbstbehaltes (Rz 868 LStR) • Rz 870 LStR: Fällt das jährliche Einkommen des einkommensschwachen Ehepartners unter 11.000 nach Abzug der Krankheitskosten führen diese Kosten zu einer außergewöhnlichen Belastung des anderen (Ehe)partners Siehe auch: Steuersparbuch S 86 BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  14. Beispiel I BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  15. Beispiel 2 BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  16. Eigene Behinderung oder die des (einkommensschwachen) (Ehe)partners mind. 25% • Siehe Musterblatt 2 • Lt. Verordnung des BMF (Rz 845 ff LStR) a) Pauschalsätze (Seite 96 Steuersparbuch) + zusätzlich - Pauschalsätze für Diätverpflegung - Pauschalsätze für Gehbehinderung - nicht regelmäßig anfallende Hilfsmittel - Heilbehandlung • Nicht zusätzlich: (Rz 851 LStR) - Kosten aufgrund der Pflegebedürftigkeit - Bettwäsche, Verbandsmaterialien BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  17. Eigene Behinderung oder die des (einkommenslosen) (Ehe)partners • ab Erwerbsminderung von 25%: genaue Auflistung aller Aufwendungen im Jahr von Vorteil (Rz 843 LStR) • Finanzamt muss günstigere Lösung nehmen • Siehe Musterblatt 2 BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  18. Alters- und Pflegeheim (Rz 887 LStR) • Ag.B. nur gegeben, wenn durch Krankheit, Pflegebedürftigkeit Aufwendungen verursacht (ab Pflegegeld Stufe 1) • Absetzbar: Kosten der Heimunterbringung (abzüglich Pflegegeld, öffentlicher Zuschüsse, Haushaltsersparnis 6,54/5,23 tgl) • Wenn von Unterhaltspflichtigen (z.B.: Kinder) getragen – Selbstbehalt • Freibetrag für Minderung der Erwerbstätigkeit gebührt bei Bezug von Pflegegeld nicht BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  19. Krankendiätverpflegung (Rz 845 LStR) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  20. Kurkosten (Rz 903 LStR) Absetzbar, wenn Kuraufenthalt: • Mit einer Krankheit zusammenhängt • Medizinisch notwendig ist Dann absetzbar: Aufenthaltskosten, Hinfahrt zum Kurort und Heimfahrt, Kosten für med. Betreuung, etc. (abzgl. Haushaltsersparnis) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  21. Krankheitskosten (Rz 902 LStR) • Nicht abzugsfähig: z.B.: Aufwendungen für Vorbeugung einer Krankheit • Bei Vorliegen einer Krankheit abzugsfähig z.B.: Arzt- und Krankenhaushonorare, Aufwendungen für Medikamente, etc. • Absetzbare Aufwendungen sind um gesetzliche oder freiwillige Kostenersätze der Krankenversicherung zu reduzieren BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  22. Pflegekosten, Hausbetreuung (Rz 899 LStR) • Bei Betreuung Pflegebedürftiger zu Hause ab Pflegestufe 1 Aufwendungen (Kosten für Pflegepersonal, Kosten für Heilbehandlung etc.) abzugsfähig • Kürzung der Aufwendungen um steuerfreie Zuschüsse (Pflegegeld) • Abzug grundsätzlich beim Pflegebedürftigen (aber auch bei unterhaltspflichtigen Personen – mit Selbstbehalt – möglich) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  23. Behindertengerechte Adaptierung der Wohnung (Rz 908 LStR) • Maßnahmen zur behindertengerechten Adaptierung des Wohnraumes (z.B.: Behindertenaufzug) sind außergewöhnliche Belastungen aufgrund der Behinderung BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  24. Gehbehinderung, Blinde, Schwerstbehinderung (Rz 849 LStR) • Kfz-Kosten als außergewöhnliche Belastung a) eigenes Kfz: Anschaffung durch und Zulassung auf den Behinderten notwendig (Rz 847 LStR) – Freibetrag max. 153 Euro b) kein eigenes Kfz: Taxikosten bis 153 Euro p.m. (mit Beleg); Kosten für die Beförderung durch Angehörige – km-Geld – wie Kosten Heilbehandlung BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  25. Außergewöhnliche Belastungen des Behinderten • Übersicht über mögliche Freibeträge • Siehe Steuersparbuch S 99 BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  26. Kinderbetreuung (Rz 884a-884j LStR) • Ohne Selbstbehalt - ohne Behinderung bis zum Ende des Kalenderjahres, in dem das Kind das 10. Lebensjahr vollendet - mit Behinderung bis zum 16. Lebensjahr • Max. 2.300 Euro p.a. (Steuersparbuch S 90 ff) BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  27. Begräbniskosten (Rz 890 LStR) • Nur wenn Kosten nicht im Nachlassvermögen gedeckt • Dann absetzbar: - Kosten für ein würdiges Begräbnis (bis max. 4.000 Euro) - Kosten für ein einfaches Grabmal (bis max. 4.000 Euro) • Nicht absetzbar: Kosten Grabpflege, Trauerkleidung, „Leichenschmaus“ BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

  28. Ihr BKS Steuerberatungsteam www.wt-bks.at 3130 Herzogenburg 3390 Melk 3150 Wilhelmsburg Wiener Straße 28 Sterngasse 13 Untere Hauptstraße 10 herzogenburg@wt-bks.at melk@wt-bks.at wilhelmsburg@wt-bks.at 02782/82440 02752/52736 02746/3356 Danke für Ihre Aufmerksamkeit! BKS Steuerberatungsgesellschaft mbH

More Related