Equidad Fiscal en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

1. Equidad Fiscal en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Estimaciónde la Progresividad e Incidencia Redistributiva de los Impuestos AECID – BID – EUROSOCIAL Antigua, Guatemala, Julio 2008 Jerónimo Roca Alberto Barreix Martín Bès

2. Política Fiscal y Equidad en Centroamérica, Panamá y República Dominicana • TC financiada por Eurosocial Fiscal con la dirección técnica del BID • Resumen de las conclusiones de seis estudios: • Costa Rica (Juan Diego Trejos Solórzano) - 2007 • Guatemala (Maynor Cabrera y Eduardo Weymann) - 2007 • Honduras (Marcelo Garriga) - 2006 • Nicaragua (Jeronimo Roca y Humberto Petrei) - 2007 • Panamá (Nicolás Rodríguez Arosemena) - 2007 • República Dominicana (Magín J. Díaz) - 2008 Todos los cuadros fueron elaborados en base a estos estudios • Evaluación del impacto conjunto del sistema tributario y el GPS en la distribución del ingreso • Trabajo más descriptivo que propositivo • Fotografía sobre el papel que está jugando hoy la política fiscal (impuestos + GPS) en la distribución del ingreso • Marco de simulaciones

3. Reformas del Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Lineamientos de las reformas de los sistemas tributarios de la decada del 90 • Neutralidad • Racionalización • Equidad (horizontal) • Suficiencia

4. LA DISTRIBUCION DEL INGRESO ANTES DE LA POLITICA FISCAL

5. Reformas del Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

6. Reformas del Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

7. Ingreso Fiscal Disponible (2006) Total Intereses Gasto en Ingreso Regiones y Países Ingresos Deuda Seg. Social Fiscal Costa Rica 17.9 3.9 6.0 8.0 El Salvador 14.5 2.4 1.6 10.5 Guatemala 12.7 1.4 0.3 11.0 Honduras 16.1 0.8 0.8 14.5 Nicaragua 22.7 1.8 3.8 17.1 Panamá 21.8 4.2 4.4 13.2 Rep. Dominicana 18.6 3.3 0.4 14.9 Sub-región 17.8 2.5 2.5 12.7 Chile 22.9 1.1 6.7 15.1 México 23.4 3.1 3.6 16.7 Centroamérica 16.8 2.0 2.5 12.2 MERCOSUR 29.8 3.9 6.7 17.0 Comunidad Andina 23.6 3.2 3.4 17.0 OCDE 1/ 41.5 1.3 7.0 33.3 1/ No incluye a Noruega Fuente: Cepal, Base de Datos Fiscal; OECD Statistics y cálculos propios. Reformas del Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

8. Reformas del Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

9. Reformas del Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

10. Reformas del Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

11. IVA en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

12. IVA en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

13. IVA en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

14. Impuestos Selectivos sobre Combustibles en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Roca; y Rodríguez

15. Impuestos Selectivos sobre Tabaco y derivados en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Roca; y Rodríguez

16. Impuestos Selectivos sobre bebidas alcohólicas en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Roca; y Rodríguez

17. Impuesto a la renta personal en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Roca; y Rodríguez

18. Impuesto a la renta personal en Centroamérica, Panamá y República Dominicana Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Roca; y Rodríguez

19. Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República DominicanaPrincipales Conclusiones en el plano de la equidad • IVA – Consumo • Progresivo => el impuesto está bien diseñado (las exoneraciones, consideradas globalmente, son las correctas) • El efecto redistributivo es positivo, pero muy pequeño • Iva – Ingreso • Como es de esperar, medido por el ingreso de los contribuyentes, el impuesto es regresivo • Selectivo s/ Combustibles • Efecto Directo (gasolina). Pagos concentrados en decil superior • Efecto Indirecto (gas-oil). Menos concentrados en decil superior • Selectivos al Tabaco y derivados • Regresivo (mayor participacion en canasta sectores de menores ingresos • Muy poco impacto redistributivo • Selectivos Bebidas • Similar a Tabaco • Nicaragua es distinta respecto a regresividad pero similar en cuanto a distribucion

20. Sistema Tributario en Centroamérica, Panamá y República DominicanaPrincipales Conclusiones en el plano de la equidad • Impuesto a la Renta • Progresivo • El impuesto está pagado por el 20% mas rico de la poblacion • El impacto redistributivo es muy bajo debido a que la recaudacion de este impuesto es muy baja

21. Cuadro 21 Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Petrei; y Rodríguez

22. Comentarios a Salud y Educación • Recordar:A. No se considera la Calidad; B. tampoco desvíos y extenalidades positivas, ni C. Costos de Administración • SALUD: 1. Muy progresivo; 2. Pro-pobre excepto en GU y PN pero 3. Relativamente poco progresivo por bajo nivel de Gasto (cuando tiene grandes posibilidades); • EDUCACION:A. Selección Natural (círculo vicioso de la pobreza?) y B. Calidad de nuevo.

23. Comentarios a Salud y Educación (2) • EDUCACION (cont.): 3. Enseñanza Básica progresiva y distributiva; 4. 40%- recibe 5 veces más que su ingreso prefiscal, en todos los países revibe más del 40% del GPS en educación básica 5. Universitaria. Progresivo pero pro rico, excepto en HO donde es regresivo. 6. GU y HO el 20%+ recibe entre el 80 y 70% del beneficio (GU 10%+ recibe 61%). En RD 20%+ recibe 3 veces más GPS que el 40%- 7.a) Calidad de Educ. Básica y b) Matrícula diferida?

24. Cuadro 22 Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Petrei; y Rodríguez

25. Cuadro 23 Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Petrei; y Rodríguez

26. Cuadro 24 Fuente: elaboración propia en base a Trejos; Díaz; ICEFI; Garriga; Petrei; y Rodríguez

27. Comentarios a GPS Focalizado • Dispersión en: Tipo e Importe (0.1 y .2% en GU y NI a 1.7% en CR • Son Pro-pobre, excepto en NI, pero hay fugas, en NI el 20+ y el 40- reciben lo mismo, en tanto en RD el 20+ recibe 26% y el 40- solo 33%. CR y PN más experiencia en GPS. • Gasto Focalizado el más progresivo pero escaso. • Subsidios a la energía. En RD son 2.3% del PIB (30% del GPS), el “generalizado” (1.4% del PIB) el 10+ recibe 45% aunque progresivo. En el PRA (apagones), los deciles clase se media llevan el 45% • HO subsidia consumo menor a 300kwh por mes pero es tan solo 0.11% del PIB, en tanto, el subsidio al transporte urbano es 0.07% y el 40+ recibe el 70% y el 20- solo 3% este subsidio.