Alejandro Morales Cartagena, 17 de julio de 2014

1. EL FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES: UN RETO A LA SOSTENIBILIDAD Alejandro Morales Cartagena, 17 de julio de 2014

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3. FRAUDE • NÜTZLICHE AUFWENDUNGEN. • GASTOS ÚTILES. • ES TODO INTENTO DESHONESTO POR OBTENER UN PROVECHO INDEBIDO DE OTRA PERSONA. • EL FRAUDE NO SIEMPRE ES DELITO. • ¿SI ES LEGAL, ES ÉTICO?

4. HECHOS ACERCA DEL FRAUDE • EL FRAUDE OCURRE EN EMPRESAS MUY BUENAS Y A EXCELENTES ADMINISTRADORES. • SE ESTIMA QUE CUESTA EL 5% DE LOS INGRESOS BRUTOS EN EL SECTOR PRIVADO. • PUEDE REPRESENTAR EL DOBLE EN EL SECTOR PÚBLICO.

5. HECHOS ACERCA DEL FRAUDE • Contribución marginal neta: se define como la relación porcentual entre las utilidades netas a distribuir y los ingresos brutos. • Ejemplo: empresa con C´n= 5% • Si tiene un fraude que le cuesta $60.000.000, ¿en cuánto debería incrementar los ingresos, para generar utilidades netas iguales al monto perdido por fraude?

6. HECHOS ACERCA DEL FRAUDE • C´n= 5% • Pérdida por fraude: $ 60.000.000 • Ingresos necesarios para compensar la pérdida por fraude: • 60.000.000/0,05 ═ $ 1.200.000.000 • La empresa debería conseguir mil doscientos millones de pesos en ingresos adicionales, para compensar el efecto de un fraude de tan solo 60 millones.

7. HECHOS ACERCA DEL FRAUDE • LOS CONTROLES INTERNOS EXISTENTES HAN SIDO DESBORDADOS POR LA CAPACIDAD, PERSISTENCIA Y CREATIVIDAD DE LOS DEFRAUDADORES. • A MAYOR TAMAÑO DE LA EMPRESA, MAYOR RIESGO DE SER VÍCTIMA DE FRAUDE. • LA MAYORÍA DE LOS DEFRAUDADORES CARECE DE ANTECEDENTES PENALES. • EL FRAUDE PROMEDIO TARDA 18 MESES EN SER DESCUBIERTO.

8. HECHOS ACERCA DEL FRAUDE LAS EMPRESAS QUE CUENTAN CON SISTEMAS DE REPORTE DE SOSPECHAS DE FRAUDE (LÍNEAS ÉTICAS) TIENEN MAYOR PROBABILIDAD DE DETECCIÓN TEMPRANA QUE LAS QUE NO LOS TIENEN.

9. PREGUNTA ¿QUÉ TAN PREPARADA CONSIDERA USTED QUE SE ENCUENTRA SU ORGANIZACIÓN PARA ENFRENTAR EL RETO DEL FRAUDE, LA CORRUPCIÓN, EL DESPILFARRO Y ACTOS SIMILARES?

10. RESPUESTAS • MUY BIEN PREPARADA: contamos con un excelente ambiente antifraude. Nuestro personal está entrenado para combatirlo. • MÁS O MENOS BIEN PREPARADA: nuestras políticas internas están orientadas en ese sentido, pero nuestro personal no cuenta con las herramientas apropiadas. • NO ESTAMOS PREPARADOS: esperamos que nuestro personal y el de la empresa extendida “haga las cosas bien”. • NO ESTAMOS PREPARADOS, NI NOS INTERESA.

11. ACTITUDES ANTE EL FRAUDE • Ignorancia Racional. • Eso nunca nos sucederá a nosotros. • No podemos pagar el costo del control. • El control no sirve. • El control no es bueno para la moral de la empresa. • Nuestros auditores lo detectarían. • Nuestros controles lo pueden evitar. • Nuestra gente lo puede detectar. • Los gerentes están revisando de manera permanente los informes y reportes de gestión.

12. ELEMENTOS DEL FRAUDE OPORTUNIDAD FRAUDE Tiempo Acceso Conocimiento + MOTIVACIÓN Necesidad Justificación Desafío Impunidad Presión

13. CÓMO SE DESCUBREN LOS FRAUDES

14. PERFIL DEL DEFRAUDADOR ¿QUÉ HACE QUE LA GENTE PERMANEZCA HONESTA? • ¿CREENCIAS Y PERCEPCIONES? • ¿CULTURA? • ¿TEMOR? • ¿FALTA DE MOTIVACIÓN? • ¿FALTA DE OPORTUNIDAD?

15. ENTONCES, ¿POR QUÉ ALGUNOS ROBAN? CAMBIOS EN: • CREENCIAS Y PERCEPCIONES. • CULTURA. • TEMOR. • PRESIÓN. • MOTIVACIÓN. • OPORTUNIDAD.

16. ¿Y POR QUÉ, A VECES, LA GENTE BUENA HACE COSAS MALAS? • VISIÓN DE TUNEL Y SOLO RESULTADOS. • EL PODER DE LAS PALABRAS: • Ingeniería Financiera. • Gestión de Utilidades. • Engrase. • Contabilidad Creativa. • Adelgazamiento de Utilidades. • LA CHEQUERA MORAL

17. EN CONSECUENCIA: LAS PERSONAS Y SUS CONDICIONES CAMBIAN DE MANERA CONSTANTE. POR OTRO LADO: EXISTEN DELINCUENTES. • Permanezca alerta a las presiones sobre sus empleados. • No permita que ingresen a su organización. • Si ya tiene uno, identifíquelo y salga de él de inmediato!

18. EVOLUCIÓN DE NUESTRA TOLERANCIA COMO SOCIEDAD FRENTE A HECHOS CORRUPTOS Tolerancia Tiempo 0 2010 1970

19. Auto test de legalidad • ¿Tiene Usted alguna botella de licor sin estampilla en su casa/negocio? • ¿Lo volvería a hacer? • ¿Compra Usted los suministros para su empresa al “mejor oferente”? • ¿Lo volvería a hacer? • ¿Le parece normal decirle a un agente de tránsito que existen “50,000” formas de arreglar este problemita? • ¿Lo volvería a hacer? • ¿Se ha dejado tentar alguna vez por la oferta de adquirir películas copiadas ilegalmente? • ¿Lo volvería a hacer?

20. PERFIL DEL DEFRAUDADOR • Éticamente minusválidos. • Trabajo en la sombra. • Problemas de drogas, juego o alcohol. • Carrera administrativa interrumpida (sabotaje). • Vida segmentada. • Deshonestidad extra laboral. • Carácter dominante.

21. PERFIL DEL DEFRAUDADOR • Arrogante en aspectos técnicos. • Sobre estimada contribución a la organización. • Capaz de complicar los asuntos más simples. • Malas compañías. • Esposa o parientes derrochadores. • Riqueza inexplicable.

22. PERFIL DEL DEFRAUDADOR • Estilo de vida más allá de sus posibilidades. • Dificultades financieras. • Exceso de confianza con los proveedores. • Problemas familiares. • Irritabilidad, actitud sospechosa o defensiva. • Problemas con el control, falta de delegación.

23. PERFIL DEL DEFRAUDADOR • Responde con preguntas o no responde.

24. PERFIL DEL DEFRAUDADOR • Gastos abundantes en efectivo. • Pistas secretas: cambios en comportamiento, llamadas secretas y reuniones por fuera, ausencias inexplicadas del trabajo, deterioro de su apariencia física, inestabilidad emocional. • Relación entre hombres y mujeres: 1 A 1 • Edad: 50,2% Por menores de 40. 33% Entre 41 Y 50 años. • 60% de los casos: una sola persona.

25. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE Una vez evaluados los riesgos, se propone una estrategia Integral de administración de riesgos, que incluya las siguientes acciones:

26. PREVENCIÓN • Actúa sobre la frecuencia, distanciando la posibilidad de ocurrencia de eventos. Se busca crear el ambiente ético adecuado. • También debe preocuparse por impedir el ingreso de personas no deseadas. Solo un 8% de los defraudadores tiene antecedentes judiciales.

27. EL EMPLEADO IDEAL Muchas de las características de los “buenos” defraudadores, son las que precisamente buscan, exigen y alientan los directivos de las empresas en sus empleados o en los candidatos a ocupar posiciones sensibles en las organizaciones.

28. EL EMPLEADO IDEAL • ORIENTADO A RESULTADOS. • CREATIVO. • ARRIESGADO. • CONFIADO. • TÉCNICAMENTE COMPETENTE. • CARENTE DE LEALTAD. • DISPUESTO A SACRIFICAR A OTROS PARA OBTENER SUS METAS.

29. PROTECCIÓN • Conformada por todas las barreras físicas o lógicas que se puedan levantar entre los recursos de la Organización y los riesgos que se ciernen sobre los mismos, sin entorpecer o hacer ineficiente la labor de los funcionarios. • No permita acumulación de funciones incompatibles. • Establezca límites de autonomía por funcionario.

30. CONTROL • Busca la detección temprana de la materialización de riesgos. • El análisis digital (Data mining y Text mining) y las auditorías son estrategias de control. • Técnicas de validación de Declaraciones verbales AVS. • Modelos de auditoría en ventas: buscan analizar a cada vendedor contra su propio desempeño histórico, no contra el promedio.

31. ATENCIÓN Busca el desarrollo de dos tipos de planes: • Planes de contención: actúan cesando los efectos directos de un evento sobre los recursos. • Planes de continuidad: buscan recuperar la capacidad de producir ingresos y de producir utilidades, en el menor tiempo posible (TMR).

32. TRANSFERENCIA Existen dos clases: • Transferencia del riesgo: encargando a un tercero de realizar una operación riesgosa. • Transferencia de los efectos económicos de la materialización de un evento: Son los seguros.

33. MEDIDAS DEFENSIVAS LAS LÍNEAS DE REPORTE CONFIDENCIAL DE HECHOS FRAUDULENTOS REDUCEN EL MONTO DE LAS PÉRDIDAS POR ESTE CONCEPTO, AL FACILITAR LA DETECCIÓN TEMPRANA. UN RECIENTE ESTUDIO DEMOSTRÓ QUE LAS EMPRESAS CON LÍNEAS DE REPORTE, DISMINUYEN SU IMPACTO A LA MITAD Y EL TIEMPO DE DESCUBRIMIENTO EN UN 60%.

34. MEDIDAS DEFENSIVAS • Actitud erguida. • Delegar autoridad, no responsabilidad. • Desarrollar un Protocolo Corporativo para el manejo del riesgo de fraude. • Todos somos víctimas potenciales del fraude. • Debe compartirse la información. • Si algo parece demasiado bueno para ser cierto, no lo es. • La actitud frente al fraude TIENE que ser inflexible.

35. CONCLUSIONES • LAS PERSONAS ESTARÁN DISPUESTAS A COMETER FRAUDE CUANDO CONSIDERAN QUE HACERLO NO RESULTA INCONSISTENTE CON SUS PROPIOS VALORES. • EL COMPORTAMIENTO CRIMINAL NO SE HEREDA, SE APRENDE DE LA ASOCIACIÓN CON OTROS CRIMINALES O DEFRAUDADORES. • LA DECISIÓN DE COMETER FRAUDE ES TOMADA CUANDO EL PESO DE LOS ARGUMENTOS A FAVOR DE APROVECHARSE DE LOS DEMÁS, EXCEDE EL PESO DE LOS BENEFICIOS DE UN COMPORTAMIENTO ÉTICO. • LOS TRES ARGUMENTOS SON: UN PROBLEMA PERSONAL IMPOSIBLE DE COMPARTIR CON OTROS; LA OPORTUNIDAD DE ABUSAR DE LA CONFIANZA DEPOSITADA; Y LA CONVICCIÓN DE ESTAR ACTUANDO DE MANERA APROPIADA EN ESAS CIRCUNSTANCIAS ESPECÍFICAS.

36. CONCLUSIONES • SE ESPERA QUE UNA PERSONA CON ALTOS ESTÁNDARES DE INTEGRIDAD ACTÚE DE MANERA HONESTA EN CUALQUIER CIRCUNSTANCIA. • EN CAMBIO, UNA PERSONA QUE NO CONSIDERA A LA HONESTIDAD COMO UN VALOR, ACTUARÁ SEGÚN LAS CIRCUNSTANCIAS.

37. CONCLUSIONES EL FENÓMENO DEL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓN ESTÁ TAN EXTENDIDO QUE A VECES PARECE QUE NO HUBIERA NADA QUÉ HACER. POR EL CONTRARIO, POR SER TAN COMÚN, YA LOS DEFRAUDADORES HAN COMENZADO A DEJAR DE SER IMAGINATIVOS Y SON MÁS FÁCILES DE COMBATIR.

38. ¿PREGUNTAS? Alejandro Morales T. asr@asr.com.co Tel. (4) 311 11 55 Medellín