ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INFORMÁTICA

1. ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INFORMÁTICA Organización del Departamento de Auditoría Informática

2. Antecedentes Auditoría “alrededor del ordenador” • Auditor verificaba los documentos de entrada al ordenador y los informes producidos, sin entender lo que pasaba dentro del ordenador • Auditor verificaba la seguridad física (incendios, copias de seguridad, etc.) • Auditor financiero Auditoría “a través del ordenador” • Auditor financiero utiliza el ordenador como medio para acceder a los datos (a través de paquetes) Auditoría “con el ordenador” • Utilizando sus posibilidades, utilidades, etc.

3. Control Interno Controla que todas las actividades de S.I. sean realizadas cumpliendo los procedimientos, normas y estándares fijados por la Dirección Comprende el plan de organización y coordinación de los métodos y las medidas adoptadas dentro de una empresa: • Salvaguardar los activos (Hw, Sw, personas, suministros, etc.) • Verificar la exactitud y fiabilidad de sus datos • Promover la efectividad operativa • Fomentar el seguimiento de las normas y políticas establecidas Es rutinario Abarca todos los métodos y medidas diseñados para asegurar que se cumplen

4. Elementos del Control Interno Ambiente de control • Integridad, Ética y Capacidad del personal de la empresa • Factores de Evaluación • Existencia e Implantación de Códigos de Conducta • Presión para cumplir metas de eficacia poco realistas • Descripción de los Puestos de Trabajo • Análisis de conocimientos y Habilidades que se requieren • Participación de la Alta Dirección • Responsabilidad de los empleados Evaluación del Riesgo (progresos tecnológicos, cambios en el entorno operativo, nuevo personal, etc.) • Actividades de Control (preventivos, correctivos, etc.) Información y Comunicación de la Información Supervisión de los controles internos para asegurarse que el proceso funciona según lo previsto

5. Auditoría Interna No puede tomar parte en funciones de tipo operativo Control de los controles • Evaluar la adecuación, grado de efectividad y eficiencia del sistema de control interno de una empresa Ayudar a la Dirección en el cumplimiento de sus responsabilidades y contribuir a que se logren en cada área resultados óptimos • Prestar un servicio de asistencia y de crítica constructiva Funciones principales con respecto al control interno • Determinar si los Controles Internos proporcionan la protección necesaria, así como la máxima eficacia operativa • Comprobar si los procedimientos operativos y métodos se utilizan tal y como está establecido en las normas de la empresa

6. Auditoría Interna no es: Sitio de “retiro” para directivo en desgracia u obsoletos Centro de inquisidores (auditoría policíaca) Agrupación de “delatores” Proveedor de “mano de obra”, para solucionar situaciones de emergencia de otros departamentos Departamento de filtraciones, obtenidas a través de la actividad auditora Auxiliar de la auditoría externa o un enemigo permanente de ésta Un “apaga fuegos” para toda situación de emergencia Un lugar de resentidos y descontentos, que se creen los más capacitados y todo lo enjuician negativamente Un departamento sin categoría ni prestigio en la empresa

7. Auditoría Externa Realizada por alguien ajeno a la entidad auditada Se centran en las deficiencias de los controles internos Diferencias con la auditoría interna: • Sujeto • Profesional independiente / Empleado de la empresa • Objeto • Opinión independiente / Control y sugerencias de mejora • Informe • Dictamen / Sólo recomendaciones internas • Responsabilidad • Civil e incluso penal / Laboral • Continuidad • Periódica / Continua

8. Auditor Informático Es más fácil que un informático adquiera los principios del control, de la auditoría y de la seguridad, que un auditor financiero llegue a adquirir el nivel técnico informático necesario En las grandes empresas, cada día existe más la tendencia de contar con especialistas en áreas de la auditoría informática Para los auditores no informáticos puede ser frustrante auditar un entorno informático, debido p.e. a que jerga propia de cada empresa, de cada proyecto

9. Auditor Informático Estándares relativos al mantenimiento de la profesionalidad en la relación de auditorías • El auditor participará activamente en la revisión del diseño y desarrollo de nuevas aplicaciones informáticas • El auditor revisará los controles generales en los sistemas informáticos, para determinar que se diseñado de acuerdo con las normas internas en vigor y los requerimientos legales aplicables • El auditor revisar los controles de las aplicaciones informáticas instaladas para evaluar su fiabilidad procesando datos a tiempo, de forma exacta y completa Los auditores informáticos creados a partir de no-informáticos mediante cursos, necesitarán una actualización de sus conocimientos a medida que van surgiendo nuevas facetas de TI

10. Qué es la Auditoría Informática A.I. es la revisión de la propia informática y de su entorno. Actividades que comprende: • Análisis de riesgos: prevención y detección de fraudes informáticos y virus entre otras cosas • Plan de contingencia, ante una situación prevista • Participación de desarrollo de aplicaciones: auditoría preventiva • Asesoramiento, para la instalación de paquetes de seguridad • Revisión de controles y cumplimiento de los mismos, así como de las normas legales aplicables • Evaluación de la gestión de recursos informáticos, así como existencia de políticas y estándares • Apoyo técnico e informático en auditorías generales Entorno informático comprende: • Todas o algunas de sus áreas (equipos, S.O., desarrollo, etc.) • Los estándares y procedimientos en vigor • El grado de satisfacción de los usuarios y directivos • Los controles existentes

11. Qué no es la Auditoría Informática Confusión con auditoría de cuentas con ayuda del ordenador • Objeto a examinar: balances, estados de cuentas, etc. • Herramienta: el ordenador Asociación de la auditoría informática con PCs, confundiendo la herramienta con el objetivo principal de la auditoría informática • Auditoría informática la que realiza un auditor financiero que se ayuda de un ordenador para escribir su informe

12. Auditoría Informática - 1 Trata de evaluar la adecuada utilidad, eficiente, fiabilidad y salvaguarda de la información mecanizada que se produce en una empresa, así como la organización de los servicios que elaboran y procesan Objetivos • Verificar el Control Interno de la Función Informática • Asegurar a la Alta Dirección y al resto de áreas que la información que les llega es la necesaria en el momento oportuno, es fiable y sirve de base para tomar decisiones • Eliminar al máxima la posibilidad de pérdida de información por Fallos en los Equipos, en los Procesos o por una Gestión inadecuada de los archivos de datos • Detectar y prevenir fraudes por manipulación de la información o por acceso de personas no autorizadas a transacciones que exigen trasvases de fondos

13. Auditoría Informática - 2 Auditoría de la Función Informática • Examinar organización existente para determinar si responde a los criterios fijados por la Dirección y a las necesidades actuales, y asegurar la salvaguarda física de la información de la empresa (Funciones Básicas de Gestión, Administración, Organización, Normativa General) • Procedimientos de trabajo de Desarrollo, Explotación y Mantenimiento • Verificar Controles globales del Sistema Informático y las medidas de Seguridad del equipo, los programas y los datos (Seguridad Física de Instalaciones y Datos) Auditoría de los Sistemas Informáticos • Evaluar en qué medida se está garantizando el control interno con la utilización de esa aplicación, la seguridad de los datos y programa y el rendimiento de la misma en términos costo/eficiencia

14. Perfiles Profesionales de la Función de A. Informática Responsabilidades • Auditar aplicaciones financieras y seguridad física • Ofrecer soporte con limitaciones a los auditores financieros y externos Persona con alto grado de calificación técnica y al mismo tiempo estar integrados en las corrientes organizativas empresariales Perfil • Formación básica con una mezcla de conocimientos de auditoría financiera y de informática en general (p.e. Desarrollo de aplicaciones, C.V., gestión de proyectos, BD, S.O., redes, etc.) • Especialización en función del entorno empresarial • Gestión del Cambio • Calidad Total, que hará que su trabajo sea reconocido como un elemento valioso dentro de la empresa y que los resultados sean aceptados en su totalidad

15. Dimensiones del Trabajo del Auditor Informático - 1 Revisión de Controles de las Aplicaciones (19%) • Determinar que los sistemas producen la información a tiempo, exacta y completa Revisión de Integridad de Datos (13%) • Compleción, consistencia y exactitud Revisión de C.V. de Desarrollo (5%) • Determinar la adherencia a los estándares de CV de desarrollo aceptados Revisión de Controles Generales de los Procedimientos Operacionales (12%) • Determinar que las aplicaciones se procesan en un entorno controlado Revisión de Seguridad (14%) • Asegurar la protección adecuada de los programas, de los datos y de la instalación de procesamiento de datos

16. Dimensiones del Trabajo del Auditor Informático - 2 Revisión Software de los Sistemas (5%) • Determinar el cumplimiento con las políticas de la organización Revisión de Mantenimiento (6%) • Determinar que los sistemas se han modificado de acuerdo con las políticas de la organización Revisión de Adquisición (3%) • Determinar que los recursos de la organización se están utilizando de forma económica Revisión de la Gestión de Recursos del Procesamiento de Datos (5%) • Determinar su adecuación en el cumplimiento de los objetivos organizativos Gestión de Auditoría Informática (9%) • Utilizar de forma efectiva los recursos disponibles de la función de la auditoría informática y para cumplir el requisito de auditoría informática de la organización

17. Organización de la Función de Auditoría Informática Auditor informático es auditor y consultor de la empresa en materia de • Seguridad, Control interno operativo, Eficiencia y eficacia, Tecnología informática, Gestión de riesgos, etc. La concepción típica de la función de Auditoría Informática es dentro de la función de Auditoría Interna • Nacimiento histórico de la auditoría informática • Dificultad de separar el elemento informático de la auditoría operativa y financiera

18. Principios de la Función de Auditoría Informática Localización ligada a la de auditoría interna, con independencia de objetivos, de planes de formación y de presupuestos Grupo independiente del de auditoría interna, con total accesibilidad a los sistemas informáticos Dependencia del máximo responsable operativo de la organización Recursos humanos mezcla equilibrada entre personas con formación en auditoría y organización, y personas con perfil informático Personal con titulación CISA El tamaño sólo se puede precisar en función de los objetivos de la función.

19. Organización Interna • Jefe Del departamento: • Desarrolla el plan operativo del departamento, las descripciones de puestos de trabajo, las planificaciones de actuación a un año, los métodos de gestión del cambio en su función y los programas de formación individualizados, gestiona los programas de trabajo, los cambios en los métodos de trabajo, evalúa la capacidad de las personas a su cargo.

20. Organización Interna (II) • Gerente o supervisor de auditoría informática: • Trabaja estrechamente con el Jefe de departamento en las tareas operativas diarias. • Ayuda en la evaluación del riesgo de cada uno de los trabajos, realiza programas de trabajo, dirige y supervisa directamente a las personas en cada de los trabajos de los que es responsable. • Realiza formación sobre el trabajo • Apoya la jefatura de la obtención del mejor resultado , entroncando los conceptos de valor añadido y gestión del cambio. • Es el que más vende la función con el auditado.

21. Organización Interna (III) • Auditor Informático: • Son responsables de la ejecución directa del trabajo. • Deben tener una especialización genérica, pero también una específica. • Debe obtener la información , realzar las pruebas, documentación del trabajo, evaluación y diagnóstico de resultados