2012 年全国税收调查业务培训

2012年全国税收调查业务培训 芜湖市国税局收入规划核算处　黄贞如

主要内容 一、税收调查简介二、填报流程三、指标体系四、常见问题

一、税收调查简介 税收调查：直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要的基础性工作，是税收工作、财政工作、乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。调查对象：抽样调查企业、重点调查企业和企业集团调查方式：1、登录网上直报系统，在线填报 2、下载单机版录入程序进行数据填报、审核上报。截止日期：全市税收调查截止日期为2012年6月18日。

二、填报流程 （一）网上直报系统简介（二）网上直报操作流程（三）NTSS（企业录入版）操作流程

税收调查流程图 登录国税局网站进入网上直报系统数据审核数据上传在线填报下载 NTSS(企业录入版）单机录入

（一）网上直报系统简介 针对全国税收调查的B/S架构的通用报表、数据汇总分析平台，由税务机关建立专门的网站，并将税收调查的指标体系发布至网站；纳税人通过浏览器，直接上网填报相应的报表，并通过互联网直接发送到后台数据库；客户端无需安装任何应用软件，只需IE浏览器即可获得报表的自动显示、数据录入、公式运算、报表审核、打印输出、数据上报等多种报表处理功能。税务机关可以检查报送进度和数据质量，进行催报，之后将企业直报的数据直接装入到NTSS中进行综合查询和分析。

（二）网上直报操作流程 1、登录地址:安徽省国家税务局网站http://www.ah-n-tax.gov.cn/ 芜湖市国家税务局网站

网上直报操作流程 2、登录“税收调查”：选择“2012年税收调查”或“2012年企业集团调查”模块，点击登录按钮。

网上直报操作流程 3、用户登录：登录代码：纳税人识别号验证密码： 123456

网上直报操作流程 4、修改密码：首次登录后，系统提示修改密码，请务必修改登录密码，否则无法填报。

网上直报操作流程 5、报表任务:点击“2011年度全国税收调查”。

网上直报操作流程 6、确认报表期:请务必确认当前报表期为“2011年”，点击“在线填报”

网上直报操作流程 7、安装插件:进入在线填报后，服务器将检查填报机器的网络环境，提示安装插件的，请点击确认。

网上直报操作流程 8、在线填报：点击信息表、企业表、货物劳务表和审核情况明细可进行报表切换，选择相应填报内容。

网上直报操作流程 9、报表审核：上报前应点击审核按钮，选择审核当前表或审核所有表，可以对表内和表间关系进行全面审核。

网上直报操作流程 • 10、填写审核说明：审核未通过的指标以红色或黄色醒目标记显示，同时提供审核信息提示，方便用户定位修改。经审核无误的，选中审核信息后弹出提示框填写审核说明。

网上直报操作流程 • 11、数据保存：网上直报系统支持数据保存和断续填报功能，点击保存，可以选择将填报数据保存到本地磁盘和服务器缓存项，下次填报即可装入相应数据。

网上直报操作流程 • 12、数据上报：审核无误或按要求填列审核说明后，点击上报。上报条件：数据通过逻辑性和合理性审核。未通过审核的数据必须填写审核说明项。

（三）NTSS(企业录入版）操作流程 无法进行网上直报时：使用NTSS企业版软件填报。 1、下载并安装NTSS企业版程序； 2、打开程序； 3、填写注册信息； 4、填报数据； 5、审核数据； 6、上报数据。

NTSS(企业录入版）操作流程 1、下载地址：登录芜湖市国税局网站→2012全国税收调查 “2011年度全国税收调查企业版参数和软件一体包下载”

NTSS(企业录入版）操作流程 • 2、安装：点击“下一步”，系统开始安装程序及参数，安装完成后，系统自动打开任务，并弹出任务注册信息提示框。

NTSS(企业录入版）操作流程 • 3、填写注册信息：单位代码：“3402***********” 单位名称：企业全称

NTSS(企业录入版）操作流程 • 4、更新任务参数 • 如果国家税务总局及财政部修改了税收调查任务参数，将会重新发布企业录入版程序。企业用户应及时更新任务参数，以便和税务机关参数保持一致。 • 更新任务参数的方法：只需重新下载企业录入版程序，并重新安装即可，根据系统提示，点击“更新” 即可更新任务参数。 • 请关注芜湖市国税局网站“2011年税收调查”模块相关通告，并及时下载更新任务参数。

NTSS(企业录入版）操作流程 • 5、填报数据：运行录入版程序，点击菜单“任务－－活动任务”，选择“2011年度全国税收调查（企业版）” 打开任务。点击信息表、企业表、货物劳务表和审核情况明细可进行报表切换。

NTSS(企业录入版）操作流程 • 6、审核数据（与网上直报系统相同） • 点击工具栏 “审核”，将对任务内所有报表的所有逻辑关系及合理性进行检查，系统会将未通过审核的情况显示出来，点击详细信息，可以查看到明细。 • 选中审核结果列表中的某一条目时，与该条目相关的指标会用红色醒目显示标记出来，方便用户定位修改。 • 系统默认勾选了“工具栏----不审核已填审核说明项”，系统在审核时将自动过滤已填写审核说明的项目。 • 需要修改审核说明项内容或希望任务内所有审核公式都参加审核时可以取消此项的勾掉状态。 • 注意：上报数据前一定要勾选“不审核已填审核说明项”，否则审核不通过，将不能上报数据。

NTSS(企业录入版）操作流程 • 7、上报数据：将本期所有报表数据生成一个数据包文件后上传 • 表内表间关系审核全部通过或填写审核说明后，点击主菜单【收发--上报数据】可将数据上报。系统弹出如下对话框，要求用户选择上报方式。

NTSS(企业录入版）操作流程 • 8、两种数据上报途径 • 选择“磁盘文件”，选择上报的报表期，选择保存路径（系统有一个默认的上报路径，也可点击图标修改保存路径，建议保存至桌面，方便查找），点击下一步，产生上报文件后，通过u盘报送税务机关完成最终的审核和上报。 • 选择i@report服务器：http://www.ah-n-ax.gov.cn:7001/irpt/i 输入单位和密码即可上报。（推荐）

三、调查指标体系 （一）指标分布（二）填报要求（三）信息表（四）企业表（五）货物劳务表（六）企业集团税收调查指标

（一）指标分布 全国税收调查指标509项信息表 31项企业表 441项货物劳务表 37项反映企业提供增值税应税货物、加工修理修配劳务及营业税应税劳务反映企业属性反映企业税收财务情况

（二）填报要求 1、数据来源：企业表和货物劳务表:主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2011年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。为减轻纳税人负担，部分综合征管系统数据已批量导入税收调查系统（包括信息表中税务登记信息和企业表中部分增值税、消费税、企业所得税数据），请对尚未导入系统的指标按规定口径进行填报。

填报要求 • 2、计量单位： • 百分数：税率，如企业表“适用企业所得税税率”“核定应税所得率”，货物劳务表“消费税税率”“营业税税率”“资源税税率” • 人：企业表年初职工人数、年末职工人数 • 元：货物劳务表产品平均销售价格、消费税单位税额、资源税单位税额的单位为元， • 千元：上述以外的涉及金额和税额的指标均为千元， • 注意：企业表本年电力消耗量为万千瓦时，煤炭、油、水消耗量为吨。

填报要求 • 3、小数位数： • 整数：所有以千元为单位的金额均应四舍五入后取整，不得填列小数，三位数字之间不要书写分节号。 • 小数：企业表第218、257、248、251、254行和货物劳务表消费税税率、消费税单位税额、资源税单位税额数据可填列小数。

填报要求 • 4、注意事项： • 不留空行：企业表应逐行填列，货物劳务表应逐栏（即区分货物或劳务）并逐行填列，没有数据的项目填“0”，不留空行； • 勾稽关系：对于注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求，各项指标中，所有的勾稽关系要平衡； • 审核说明：对于未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确，特殊情况不能满足关系式的须附书面说明； • 总栏与分栏：分栏数据不能大于总栏数据；

填报要求 企业资产负债表不可为空；注意油、电、水等指标，计量单位应换算后填列，同时注意关注能耗指标与营业收入指标的逻辑关系；注意烟叶税、资源税等指标不该填写的请勿填写，填写不合理的需重新填写。

填报要求 • 5、获取指标口径的四种途径： • （1）登录国税局网站下载填写说明 • （2）登录网上直报系统，点击“填报说明”

填报要求 • 5、获取指标口径的四种途径： • （3）运行NTSS（企业录入版），点击“帮助”

填报要求 • 5、获取指标口径的四种途径： • (4)点击报表页面数据栏,弹出提示框中显示指标口径的详细说明

（三）信息表 1、纳税人识别号、名称、行业代码等基础信息网上直报系统：已批量导入，无需填写。 NTSS(企业录入版）：需根据税务登记表规范填写，不得填写简称。 2、纳税人登记注册类型：企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写，个体经营户填写“400”，个人独资企业填写“175” 其他纳税人填写“900”

信息表 • 3、国民经济行业分类填写到小类。 • 注意国民经济行业代码与货务劳务代码的匹配，如：行业代码选择为制造业，货物劳务代码不应选择商业批发。 • 4、增值税优惠政策代码。 • 根据增值税免税、减税、即征即退、先征后退（返）等优惠类型，按企业适用的最主要政策填写，准确选择代码，原则不得选“90，适用其他税收优惠政策”项目，注意和企业表中相关优惠税额之间的校验关系。

信息表 • 5、加工贸易企业代码。 • 根据财政部要求，国税部门只负责调查海关特殊监管区外加工贸易企业，所以该代码仅能填“0”和“2” • 6、海关特殊监管区域代码。 • 由于区内加工贸易企业由地税部门调查，因此若该项为“34B1”芜湖出口加工区，请核实是否有误！

信息表 • 7、调查方式代码。在网上直报系统中省局已事先导入调查方式代码，企业不得更改。但是NTSS企业录入版需自行填写。 • 8、请大家务必重视国民经济行业代码的准确性，不得出现将商业企业代码编为工业企业的情况。填写数据时，用4位数字表示。

（四）企业表 企业表指标共441项分为增值税、出口退税、消费税等纳税指标和利润表、利润分配表、会计指标等十六个部分。请按填表说明并参考各税种纳税申报表和会计报表填写 1、增值税指标小规模纳税人：在“本年内销按简易征收办法征税货物销售额” 填写年末未交增值税额：年末多交的增值税以“－”号在本项目内反映。税款缴纳类指标：第30-34行按税款入库时间填列，其余各栏均按收入或税款所属期确定。

企业表 • 2、增值税出口退税指标 • 出口自产货物实行免征增值税办法的小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业一般纳税人不填写出口退税计算部分第44、45、47、48、49行指标 • 3、地方税指标： • 为便于地方税种实纳税额的统计和分析，调查要求将所有地方税种的应纳税额和实纳税额分税种填报。 • 107行—173行是今年新增内容，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、土地增值税、耕地占用税、契税六税种的55个指标。

企业表 • 4、利润表指标 • 根据企业利润表有关数据填列，共28项指标。 • 5、企业所得税指标： • 本次税收调查按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业所得税指标进行了重新调整，一部分来源于主表数据，另一部分来源于附表数据，变动很大，对调查数据的采集和审核的要求较高。请根据今年所得税汇算清缴年报数据填写，确保税收调查企业所得税指标与年报相关数据吻合。 • 注意表间对应关系

企业表 • 6、资产负债表有关指标（非法人企业无需填写） • 7、现金流量表有关指标（非法人企业无需填写） • 执行企业会计制度和执行金融企业会计制度的纳税人填写，执行小企业会计制度的纳税人可以不填写。

（五）货物劳务表 共37项指标：以货物或劳务为对象，按货物或劳务分别填写。货物劳务名称及代码：应根据《2011年度全国税收调查货物劳务代码表》所规定的代码分别填写。工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择。

货物劳务表 • 货物劳务的具体划分标准可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业税税目注释等有关内容。 • 一户企业中相同货物劳务代码必须合并填写，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。 • 再次强调：国民经济行业代码与货物劳务代码的的填写一定要匹配，如，行业代码选择为制造业，货物劳务代码不能选择商业批发。行业代码选择为商业，货物劳务代码不能选择1-27类项目。国民经济行业属于51（批发业），52（零售业）的企业对应的货物劳务代码应在货物劳务代码表28（商品批发零售业务）大类中选择填列。

（六）企业集团税收调查指标 企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、去年同期数据、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标，共97项，需要企业集团填写2011和2010两个年度的情况。填表要求：调查表由企业集团总部汇总（合并）所有下属成员单位进行填写。企业集团总部可能会既作为独立纳税企业填写税收调查表，同时要作为企业集团，汇总下属成员单位的数据，填写集团调查表。为避免与独立纳税企业调查冲突，企业集团税收调查不再单设成员调查表。

四、常见问题 1 、如何多次在线填报，保存本地缓存数据？网上直报系统提供永不掉线插件，关闭时给出友好提示，默认“保存”功能即将数据保存至服务器，且“上报状态”显示为“未上报”，下次登录时，可以继续填报数据，直至数据填报完成上报至服务器。 2 、网络不稳定，无法上报数据至服务器，如何将数据保存？通过系统提供的“保存->保存至本地磁盘”功能。

常见问题 • 3、数据填报后审核不通过怎么办？ • 双击该错误信息提示，弹出审核信息对话框，查看错误信息明细，根据提示信息核对相应的指标是否填写有误，如果已经据实填写且核对无误，请在对话框中填写审核说明即可。 • 如果是货物劳务代码表提示审核未通过，请在货物劳务代码所在行（红线所在行）点击右键，选择审核当前行，然后双击页面下方的错误信息，弹出审核信息对话框，查看错误信息明细，根据提示信息核对相应的指标是否填写有误，如果已经据实填写且核对无误，请在对话框中填写审核说明即可。 • 每条错误信息都需要仔细核对，根据系统提示的审核公式，修改填报数据，或者填写审核说明。

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