ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

1. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS C.P.C.C. JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Mbarreda_juanb@hotmail.com.pe

2. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS DEFINICION “Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período. Constituyen una representación de la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado.”

3. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS OBJETIVOS El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas

4. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS OBJETIVOS El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas

5. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS IMPORTANCIA Los estados financieros son importantes porque sirven para la toma de decisiones y porque son un reflejo de los movimientos en los cuales la empresa ha incurrido durante un período de tiempo

6. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS UTILIDAD La utilidad como característica fundamental de la información financiera es la cualidad de adecuarse a las necesidades comunes del usuario general. “Las características cualitativas son los atributos que hacen útil, para los usuarios, la información suministrada en los estados financieros

7. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS • CARACTERISTICAS • La utilidad constituye el punto de partida para derivar las características cualitativas restantes de la información financiera, las cuales se clasifican en: • Características primarias • Características secundarias

8. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS • CARACTERISTICAS - PRIMARIAS • La confiabilidad, • La relevancia, • La comprensibilidad y • La comparabilidad.

9. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS • CARACTERISTICAS – SECUNDARIAS ORIENTADAS A LA CONFIABILIDAD • La veracidad, • La representatividad, • La objetividad, • La verificabilidad y • La información suficiente.

10. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS • CARACTERISTICAS – SECUNDARIAS ORIENTADAS A LA RELEVANCIA • La posibilidad de predicción, • La confirmación, • La importancia relativa.

11. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS • OTRAS CONSIDERACIONES • Presentación razonable, • Base contable de acumulación, • Uniformidad en presentación.

12. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS • PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS BASADOS EN LAS NIC • “El objetivo de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC´s) consiste en establecer las bases para la presentación de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes a períodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes

13. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS • Elementos De Los Estados Financieros • Activos • Pasivos • Patrimonio neto • Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias • Otros cambios en el patrimonio neto, y • Flujos de efectivo

14. Clasificación De propósito general. Enfoque de los usuarios De propósito especial. Comparativos. Certificados y dictaminados. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS

15. De propósito general Básicos • Balance General • Estado de Resultados • Estado de Cambios en el Patrimonio • Estado de Flujos de Efectivo Consolidados • Balance General • Estado de Resultados • Estado de Cambios en el Patrimonio • Estado de Flujos de Efectivo • De acuerdo a Conasev y la NIC 27 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS

16. De propósito especial • Balance inicial • Estados financieros de períodos intermedios • Estados de costos • Estado de inventarios • Estados financieros extraordinarios • Estados de liquidación • Estados financieros que se presentan a las autoridades • Estados preparados sobre una base comprensiva • distinta de los PCGA • NOTA – Los estados financieros extraordinarios se deben elaborar • para las siguientes decisiones: • Transformación 4. Oferta pública de valores • Fusión • Escisión UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS

17. Balance General. Estado de Resultados. Estado de Cambios en el Patrimonio. Estado de Flujos de Efectivo. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS

18. Es un estado financiero básico que tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una fecha determinada. “Es una fotografía de la empresa en un momento del tiempo” Otras denominaciones: Estado de posición financiera. Conciliación financiera. Estado de activo, pasivo y patrimonio. Estado de situación financiera. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA BALANCE GENERAL

19. Inversión: De corto plazo: Activos corrientes. De largo plazo: Activos no corrientes. Fuentes de Financiación: Estructura financiera: Pasivos + Patrimonio. Estructura de capital: Pasivos largo plazo + Patrimonio. Estructura corriente: Pasivos corto plazo. “Los activos tienen un costo asociado, el costo de capital, el cual está determinado por la estructura financiera” UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA BALANCE GENERAL - ELEMENTOS

20. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA BALANCE GENERAL – PRINCIPIO DE CONFORMIDAD FINANCIERA Este principio establece que en una sola política financiera “las fuentes de corto plazo deberían financiar las aplicaciones de corto plazo; las fuentes de largo plazo deberían financiar las aplicaciones de largo plazo; la generación interna de fondos debe financiar primero que todo los dividendos y lo que quedare debe aplicarse a corto y/o largo plazo dependiendo de la política de crecimiento de la empresa” (Oscar León García Serna – Administración Financiera)

21. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA BALANCE GENERAL – PRICIPIO DE CONFORMIDAD FINANCIERA Este principio puede ser evaluado en parte con el análisis de los componentes corrientes del Balance General, es decir, mediante lacomparación de los activos de corto plazo con los pasivos de corto plazo. En la medida que sus magnitudes sean mucho más similares, se podrá decir que la empresa en cuestión cumple el principio de conformidad financiera.

22. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA BALANCE GENERAL ESTRUCTURA FINANCIERA Estructura Corriente Estructura De Capital Inversión Fuentes de Financiación

23. Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del aumento o la disminución del capital contable de una entidad, en desarrollo de sus operaciones propias. Muestra el desempeño del ente en un período de tiempo determinado. Otras denominaciones: Estado de ingresos, costos y gastos. Estado de utilidades. ¿Estado de pérdidas y ganancias? UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ESTADO DE RESULTADOS

24. Tipos de decisiones: Administrativas: Gerentes. Financieras: Socios de la empresa. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS – ELEMENTOS DE SU ESTRUCTURA

25. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA LOS ESTADOS FINANCIEROS Administración Efecto de la Estructura Operativa Efecto de la Estructura Financiera Socios

26. Es un estado financiero básico que muestra y explica la variación en cada una de las cuentas del patrimonio de un ente económico durante un período. Otras denominaciones de Patrimonio: Capital contable. Activos netos. Activos residuales. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

27. Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo. Métodos para la elaboración del EFE: (El método varía sólo en las actividades de operación) Método directo. Método indirecto. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

28. Actividades del EFE: Actividades de operación. Actividades de inversión. Actividades de financiación. Saldo de efectivo: Saldo inicial de efectivo. Variación del efectivo. Saldo final del efectivo. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - ESTRUCTURA

29. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Flujos de Efectivo Derivados de Decisiones Operativas, Financieras y de Inversión Variación del Efectivo

30. El análisis de estados financieros constituye un punto de partida en la realización del diagnóstico financiero empresarial con enfoque integral. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA SAN FRANCISCO INGENIERIA COMERCIAL Y FINANCIERA ANÁLISIS E INTEPRETACION DE ESTADO FINANCIEROS CPCC JUAN BACILIO MAMANI BARREDA Para tener Presente …

31. GRACIAS