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Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuracin, recursos financieros y humanos. Modelos de estructuracin de las unidades de Inteligencia FiscalCentralizada vs. DescentralizadaIntegracin vs. Separacin con Unidades de FiscalizacinVerticales vs. HorizontalesDependencia del Ministe
E N D
1. Inter-American Center of Tax Administrations (CIAT) La Inteligencia Fiscal como Herramienta de las Administraciones Tributarias para el Combate al Fraude Fiscal
Olga E. Acevedo, Agregada
Embajada EEUU en Clombia
2. Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuración, recursos financieros y humanos Modelos de estructuración de las unidades de Inteligencia Fiscal
Centralizada vs. Descentralizada
Integración vs. Separación con Unidades de Fiscalización
Verticales vs. Horizontales
Dependencia del Ministerio de Finanzas vs. Dependencia de la Administración Tributaria
3. Beneficios de la Centralización Creación y ejecución de una visión compartida
Economías de escala
Reducción de redundancia en procesos y procedimientos
Eficiencia mejorada en gestión
Reducción de infraestructura requerido
Promoción de normalización
Reducción de personal y puestos de gestión
Normalización de política
Alinear objectivos de los empleados con la de la organización
Rendición de cuentas o informe de gestion
4. Beneficios de Descentralizacion Incremento del control a nivel local
Mejor entendimiento de las necesidades del cliente
Autonomia en decisiones sobre información y los requisitos del cliente
Efficiencia en ejecución de la investigación
Control sobre recursos locales
Inmediates de los servicios al cliente
Facilidad de manejo de los costos
Reportes a tiempo
Mejoramiento en la inovación de procesos investigativos
5. Unidades de Inteligencia Fiscal La tendencia es la implementación del Híbrido Overall mission priorities not necessarily relevant in all areas of the country (ie. Tax cases in border areas where narcotics-related cases are more relevant)
Mandatory CPE topics periodically,
Venues restrict investigations
Overall mission priorities not necessarily relevant in all areas of the country (ie. Tax cases in border areas where narcotics-related cases are more relevant)
Mandatory CPE topics periodically,
Venues restrict investigations
6. Unidades de Inteligencia Fiscal Integración
Uniformidad en la Administración de Tributación
Estratégias de Cumplimiento basado en estratégias civil vs. criminal
Compartimiento de Información
Separación
Criminal vs. Civil
Conocimiento especializado
Integridad
Evaluación de Resultados (Llamar a cuentas)
Integration:
Mejor eficiencia en la capacidad directiva y y major efectividad en la ejecusion de operativos
Integration:
Mejor eficiencia en la capacidad directiva y y major efectividad en la ejecusion de operativos
7. Tema 2Unidades de Fiscalización Dependencia Administración Tributaria Completely tax-funded
Colelct 96% of Federal Funding annually – responsible for managing and collecting approximately $3trillionUSDCompletely tax-funded
Colelct 96% of Federal Funding annually – responsible for managing and collecting approximately $3trillionUSD
9.
Capacidad directiva y gobernantes fuertes
Planes concretos y expectativas claras
Acuerdos a nivel de servicios y evaluación de estos servicios
Definición de roles y responsabilidad
Evaluación contínua de eficiencia y efectividad de la estructura
La estructura es solamente un factor para ser considerado
10. Planificación de Procesos Estrategicos La planificación de los procesos del IRS-CI son de nivel alto, procesos repetitivos que apoyan ejecutivamente la administración de impuestos haciendo decisiones sobre metas, estrategias, operaciones prioritarias que deberia manejar la agencia
11. Planificación de Proyectos Estratégicos Establecer estrategias de dirección
Proveer la forma de trabajo para el manejo efectivo y toma de decisiones
Unir investigación y analisis en el desarrollo de la investigación
Establecer prioridades para el reparto de investigaciones
Proveer un efectivo camino para el manejo de negocios
12. Tema 2-Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuración, recursos financieros y humanos Estructuración CI is made up of ~2,800 agents, in four areas
CI is made up of ~2,800 agents, in four areas
13. Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuración, recursos financieros y humanos Recursos Financieros
presupuesto
gastos reservados
aprovechamiento de bienes decomisados
14. Recursos Financieros
Presupuesto al Nivel Nacional: Responsable de la contabilidad de cuentas custodial de $3 trillones usd de dolares de impuestos colectados anualmente con un presupuesto operativo para el IRS de $10 billones usd annual.
Bienes Decomisado y Gastos Reservados:
Treasury Asset Forfeiture Fund
Approximately 100,000 IRS employees of which about 4,000 are IRS CI more specifically almost 3,000 IRS CI Special AGents
Assets forefeited are used to support our investigative initiatives through the procurement of investigative tools such as computers, automobiles, software etc.Approximately 100,000 IRS employees of which about 4,000 are IRS CI more specifically almost 3,000 IRS CI Special AGents
Assets forefeited are used to support our investigative initiatives through the procurement of investigative tools such as computers, automobiles, software etc.
15. Tema 2: Recursos Humanos Selección
Capacitación
Entrenamiento
Potestades
Garantías
Women!!Women!!
16. Historia – IRS-CI Formado en 1919
Comenzó con 6 Agentes Especiales
Actualmente – 4,000 Empleados, con mas de 3,000 Agentes Especiales
Servicio Civil - Fuera de Influencias Políticas
17.
20. Nuestros Agentes Especiales (Federal Agents) Policias Federales expertos en Contabilidad
Federal Law Enforcement Training Center (FLETC) Centro de Entrenamiento para Policias Federales
9 semanas – Tecnicas Basicas de Policia
16 semanas – Tecnicas especializadas para ejercer el trabajo de investigaciones financieras All IRS CI Special Agents have a degree or sufficient hours in Accounting from the University to have earned an Accounting degree.All IRS CI Special Agents have a degree or sufficient hours in Accounting from the University to have earned an Accounting degree.
21. Misión de Investigación Criminal Investigación Criminal le sirve al público de Estados Unidos de América al investigar potenciales violaciones del Código de Rentas Internas y otros crímenes financieros, de manera que fomenta la confianza en el sistema contributivo en cumplimiento con la ley.
22. Tema 2 Recursos Humanos Potestades
Autoridad estatutaria para realizar sus funciones, incluyendo:
Autoridad para Investigar
Realizar Allanamientos, incautaciones y arrestos
Diligenciar Emplazamientos y Oficios
Portar Armas de Fuego
Las violaciones criminales Federales son manejadas por el mismo sistema judicial
23. Tema 2: Recursos Humanos Garantías de funcionarios de la Unidad de Inteligencia Fiscal
Independencia
Sin presión politica
24. La Investigación del Fraude Fiscal Principios Básicos
Estatutos Criminales
Titulo 26
Leyes Tributarias
Titulo 18
Lavado de Dinero
Titulo 31
Ley de Secreto Bancario Legal sources of income: Small Businesses, Large Corporations, Self-Employed, Employees, Tax Defiers
Examples: Filing False Tax Returns, Unreported Income/False Deductions, Foreign and Domestic Trusts, Return Preparer Fraud and Questionable Refunds, Non-Filers and Frivolous Filers
Remember-All Income Subject to tax
Individual commits other crimes
Examples-All Taxable Income: Embezzlement, Political Corruption, Gambling, Healthcare Fraud, Organized Crime
Legal sources of income: Small Businesses, Large Corporations, Self-Employed, Employees, Tax Defiers
Examples: Filing False Tax Returns, Unreported Income/False Deductions, Foreign and Domestic Trusts, Return Preparer Fraud and Questionable Refunds, Non-Filers and Frivolous Filers
Remember-All Income Subject to tax
Individual commits other crimes
Examples-All Taxable Income: Embezzlement, Political Corruption, Gambling, Healthcare Fraud, Organized Crime
25. Crímenes TributariosProcedencia Legal Fraude General (Evasión)
No Reportar Ingresos
Inflar Gastos
Esquemas Abusivos en el Extranjero
Paraiso Fiscales
Fraude en Reembolsos de impuestos
No-Radicadores de Impuestos
26. Crímenes Financieros de Fuentes Ilegales Crímen Organizado
Corrupción Pública
Narcóticos
Apuestas
Fraude al Consumidor
Prostitución
Fraude Bancario… y muchos mas
Fraude de Bancarrota These are just a few crimes listed that ML laws may be applied – the last I saw there were over 200 crimes considered applicable to Title 18These are just a few crimes listed that ML laws may be applied – the last I saw there were over 200 crimes considered applicable to Title 18
27. La Investigación del Fraude Fiscal
Políticas, manuales y procedimientos
IRM (Internal Revenue Manual)
28. La Investigación del Fraude Fiscal Fuentes de Información
Civil
Periódico
Informantes
Operaciones Encubiertas
Registro público
Policias
29. La Investigación del Fraude Fiscal Criterios de Admisión / Prelación de investigaciónes
Misión anual del IRSCI
Casos de gran impacto
Cantidades de dinero involucradas
Inversión de recursos vs. beneficios
LEM criteria (40K, if it is for a good reason—corrupcion, terrorismo, etc)LEM criteria (40K, if it is for a good reason—corrupcion, terrorismo, etc)
30. La Investigación del Fraude Fiscal Autonomía de la investigación, niveles de decisión e interrelación con la unidad de fiscalización
T26
Autónomos
T18
Dirección del fiscal Revisiting the theme of structure of our organization where agents have autonomy on their investigations, and in the case of T26 cases, complete the entire investigation before AUSA gets involved.
T18, under the direction of the AUSA, but still, the agent has lots of freedom to guide the case and draw conclusions from evidence.Revisiting the theme of structure of our organization where agents have autonomy on their investigations, and in the case of T26 cases, complete the entire investigation before AUSA gets involved.
T18, under the direction of the AUSA, but still, the agent has lots of freedom to guide the case and draw conclusions from evidence.
31. La Investigación del Fraude Fiscal Técnicas Utilizadas
Operaciones Encubiertas
Se pueden usar civiles u oficiales
Vigilancia
Pescar Basura
Citaciones de cuentas bancarias
Entrevistas
32. La Investigación del Fraude Fiscal Métodos de Calculación
Gastos Individuales
Incremento al Patrimonio
Depósitos Bancarios
Gastos Neto
33. La Investigación del Fraude Fiscal Metodología de producción del conocimiento
34. La Investigación del Fraude Fiscal Resultados y productos de la inteligencia fiscal
Como nos medimos
Investigaciónes completadas
Tributarias
Actividades Ilicitas
35. La Investigación del Fraude Fiscal Intercambio de información entre administraciones tributarias locales y con otros organismos del estado
Privacidad total de información tributaria (T6103)
Investigaciónes de Gran Jurado
Ex-parte
Cooperación Internacional (Cartas Rogatorias, Acuerdo de Asistencia Legal Mutua, Acuerdos Tributarios, Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria)
FINCEN / Egmont
36. Tema 5Herramientas Informáticas y Tecnológicas para la Inteligencia Fiscal, Investigación y Análisis Information at your desk. Agents given access to many databases. Information at your desk. Agents given access to many databases.
37. Tema 6Casos Prácticos
38. IRS reaches settlements with 14,700 taxpayers over secret accounts in 70 foreign countriesBy CURT ANDERSON, The Associated PressIRS LLEGA A UN ACUERDO CON 14,700 CONTRIBUYENTES SOBRE CUENTAS BANCARIAS EN 70 PAISESPOR CURT ANDERSON, THE ASSOCIATED PRESS The Internal Revenue Service says more than 14,700 U.S. taxpayers with offshore accounts in 70 foreign countries have come forward to settle their tax debts.
IRS Commissioner Doug Shulman says a flood of people came forward as an Oct. 15 deadline approached for the amnesty program. The program generally allowed people to avoid criminal prosecution if they agreed to pay taxes, interest and penalties.
Shulman says those taxpayers represent billions of dollars in taxes returning to the U.S.
The voluntary disclosure program was a major part of a U.S. crackdown on offshore tax havens. Swiss bank UBS AG earlier this year agreed to disclose names of some 4,450 taxpayers believed to be hiding income. Several UBS customers have been charged criminally.
El IRS dice que mas de 14,700 contribuyentes EEUU con cuentas fuera de los EEUU en 70 paises se han puesto de acuerdo a pagar sus deudas.
El Commissioner Doug Shulman dice que muchas personas se entregaron al programa de amnestia que tenia una fecha de cierre de Coctubre 15. Program en general dejaba personas evitar ina investigación criminal se estaban de acuerdo de pagar los impuestos debidos con intereses y penalidades. Shulman dice que estos contribuyentes representan billones de dolares en impuestos que regrasan a los EEUU.
El programa de divulgación voluntaria fue un gran programade romper la costumbre y aceptación de los bancos en paraisos fiscales. El banco Sueco, UBS AG acepto de entrgar nombres de mas de 4,450 contribuyentes que creiamos estaban escondiendo sus ingresos. Varios de los clientes de UBS estan acusados criminalmente.
39. Wesley Snipes to Go on Trial in Tax Case New York TimesBy DAVID CAY JOHNSTONPublished: January 14, 2008 Peter Cosgrove / AP File Photo
De 1999-2004, el actor Wesley Snipes tuvo ingresos de $38 millones de dolares apareciendo en mas de media docena de peliculas como las del vampiro “Blade.”
Actor Wesley Snipes de 45 años con su assistente de prensa Judy Smith esta listo a ir a juicio empezando Lunes, Enero 14, 2008, por fraude tributario y conspiración.
Impuestos que el pago…Zero.
…resultado del juicio – 3 años de prisión que estaba apelando
40. Aeropuerto Internacional de Miami El Director del Departamento de Ingeniería del aeropuerto internacional tenia gastos personales y depositos en efectivo y cheques en exceso de $1MM USD annual en su cuenta de banco personal.
El Director reporto mucho menos en su declaración de impuestos anualmente.
41. MIAMI HERALD Posted on Sat, Dec. 21, 2002 Airport expansion chief admits to taking huge bribesFormer executive pleads guilty to selling contracts for cash, cheating IRS Jefe del aeropuerto encargado de la expansion admite de aceptar grandes cantidades de dinero en sobornos. El ejecutivo acepta cargos de culpabilidad en vender contratos por dinero, y trampa en sus formas tributarias anuales. BY RONNIE GREENE AND LARRY LEBOWITZrgreene@herald.com
Miami International Airport's one-time construction chief on Friday admitted selling contracts for cash and cheating the IRS, the biggest conviction netted to date in an ongoing probe of an airport undergoing the costliest public works project in county history.
Jefe de proyectos de construcción para el Aeropuerto Internacional de Miami admition de vender contratos for dinero y de defraudar al IRS, la convicción mas grande al dia en una investigación que sigue en el aeropuerto que es el projecto mas costoso en la historia del condado.
42. Resultados de Investigación Richard Mendez acepta culpabilidad a 34 cargos federales de fraude cometido usando el servicio postal, soborno, lavado de activos, evasion de impuestos, y radicar planillas de tributación falsas. Su esposa, Mirta se acusó de 23 actos criminales, aceptó un cargo de soborno y conspiración.
43. Ex-Miami Airport Director Pleads GuiltyEx-Director del aeropuerto de Miami acepta cargos de culpabilidadBy CATHERINE WILSON AP Business Writer Posted December 20 2002, 11:15 PM EST Ricardo Mendez acepta todos los 34 cargos de la acusación que tiene unos posibles 10 años de sentencia. Su esposa, Mirta, admite a soborno y conspiración y tiene una posible sentencia de hasta 5 años. En adición a la sentencia de carcel, se les ordenó a pagar restitución e impuestos. Dos contratistas que admitieron estar relacionados en el escándalo de los págos de soborno, cooperaron con los fiscales y aceptaron cargos de culpabilidad. Ricardo Mendez pleaded guilty to the entire 34-count indictment, which carries a possible 10-year sentence. His wife admitted a bribery conspiracy count punishable by a maximum five-year term. Besides the fines, they were ordered to pay restitution and taxes. Two contractors admitted their involvement in the bribery scandal, cooperated with prosecutors and reached plea deals.
44. Ex-Md. Senator Accused of Corruption, FraudEx-Senador Acusado de Corrupción, FraudeBy Eric RichWashington Post Staff WriterThursday, October 20, 2005; Page A01
El senador del Estado de Maryland Thomas L. Bromwell, una de las mas poderosas figuras en Annapolis, fue ACUSADO de corrupción federal y cargos de fraude, acusado de usar sus influencias en beneficio de una importante constructora a cambio de pagos ocultos y otros favores.
Un Gran Jurado nombro al Demócrata de Baltamore, quien dejo al Senado en el 2002 para dirigir una agencia estatal y su Esposa, Mary Pat, junto con W. David Stroffregen, quien fue presidente y principal ejecutivo de la constructora Poole y Kent, en 30 conteos, Rakketeering resolución de acusación que allega a 6 años de conspiración terminando en 2004.
El Auto de acusación que se esperaba hace mucho tiempo resume uno de los más grandes casos de corrupción de más amplia Corrupción Pública que se haya presentado en Maryland durante muchos años. Acusado de cohecho, soborno y extorsión resaltando la cultura de las relaciones y compromisos éticos que hicieron del Estado sinónimo de la corrupción política de los años 60 y 70.
Former Maryland state senator Thomas L. Bromwell, once one of the most powerful figures in Annapolis, was indicted on federal corruption and fraud charges yesterday, accused of wielding his influence to benefit a prominent builder in exchange for concealed payments and other favors.
A grand jury named the Baltimore Democrat, who left the Senate in 2002 to head a state agency, and his wife, Mary Pat, along with W. David Stoffregen, a former president and chief executive of the construction company Poole and Kent, in a 30-count racketeering indictment that alleges a six-year conspiracy ending in 2004.
Thomas L. Bromwell allegedly used his influence to benefit a builder in exchange for money. (Lloyd Fox - AP)
Bromwell's attorneys maintained the couple's innocence yesterday.
The long-expected indictment outlines one of the most wide-ranging public corruption cases in Maryland in many years. Its claims of bribery and extortion recall the culture of cozy relationships and compromised ethics that made the state synonymous with political corruption in the 1960s and 1970s.
According to the indictment, Bromwell's ability to deliver favors to Poole and Kent was considered so valuable that Stoffregen persuaded him to abandon his announced plans to retire from the Senate shortly before the coup attempt. Bromwell remained in the legislature at Stoffregen's request and, in exchange, received $192,923 disguised as salary paid to his wife for a no-show job, the indictment says…
45. MUCHAS GRACIAS Olga E. Acevedo
Agregada Sur America
Departamento de Rentas Internas
Investigaciones Criminales
Embajada EEUU Bogotá Colombia
olga.acevedo@ci.irs.gov
571-383-2769-Oficina