Equidad Fiscal en Centroamérica, Panamá y República Dominicana

1. Equidad Fiscal en Centroamérica, Panamá y República Dominicana AECID – BID – EUROSOCIAL Madrid, Octubre 2009 Estimacióndel impacto combinado el Sistema Tributario y el Gasto Público Social en la Distribución del Ingreso Jerónimo Roca Alberto Barreix Martín Bès

2. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD • Distribución del Ingreso • Propuesta del estudio • El Sistema Tributario • El Gasto Público Social • Evaluación del impacto combinado de la Política Fiscal e Ideas para una Agenda Sectorial

3. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD I.Distribución del Ingreso: La región en contexto América Latina es la región más desigual del mundo Desde principios de los 90s, el ingreso ha aumentado casi un 60% en AL, pero la relación 20+/40- sigue inalterada: 5.5 a 1 La distribución del ingreso de Uruguay, el mejor de América Latina, es peor que la de los países desarrollados, que la de las economías en transición de Europa del Este y que la de varios países africanos

4. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD I.Distribución del Ingreso: La región en contexto La Distribución del Ingreso antes de la Política Fiscal

5. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD I.Distribución del Ingreso: La región en contexto

6. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD I.Distribución del Ingreso: La región en contexto Las apariencias engañan. Cuatro diferencias críticas entre la igualdad de América Latina y Europa Polarización Movilidad Social A igual Gini, desafío mayor en sociedad con mayor pobreza A igual Gini, desafío mayor en la sociedad con mayor informalidad

7. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD II. Propuesta del estudio: Consideraciones metodológicas • TC financiada por Eurosocial Fiscal con la dirección técnica del BID • Evaluación del impacto conjunto del sistema tributario y el GPS en la distribución del ingreso en un conjunto de casos • Resumen de las conclusiones de seis estudios: • Costa Rica (Juan Diego Trejos Solórzano) – 2007 • Guatemala (Maynor Cabrera y Eduardo Weymann) – 2007 • Honduras (Marcelo Garriga) – 2006 • Nicaragua (Jeronimo Roca y Humberto Petrei) – 2007 • Panamá (Nicolás Rodríguez Arosemena) – 2007 • República Dominicana (Magín J. Díaz) - 2008 Todos los cuadros fueron elaborados en base a estos estudios • Trabajo descriptivo • Fotografía sobre el papel que está jugando hoy la política fiscal (impuestos + GPS) en la distribución del ingreso

8. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD II. Propuesta del estudio: Consideraciones metodológicas • Metodología estandarizada aplicada por Banco en CAN y AC+PN+RD • Microsimulación • Los microdatos: problemas de las Encuestas de Hogares • homogeneización (encuestas en diferentes momentos preguntando por los ingresos de los últimos 12 meses) • anualización • uprating • no respuesta y subdeclaración • subrepresentación del grupo crítico del IRPF (los ingresos más altos) • 3 Pasos • 1er. paso: La distribución de un indicador de bienestar (ingreso o consumo) antes de la política fiscal • 2do. paso: Imputar impuestos y gasto público • 3er. paso: Progresividad y redistribución. Cómo varía la distribución del ingreso o consumo después de impuestos y del gasto público (después del “impuesto neto”) • Estática (versus dinámica) • Sin comportamiento (versus con comportamiento) • No son estudios de incidencia => se imputan impuestos respecto a cuya incidencia existe consenso

9. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD II. Propuesta del estudio: Consideraciones metodológicas • Progresividad – Solo importa el diseño del impuesto y el Gasto • Indicador Kakwani = Cuasi-Gini (Impuesto / Gasto) - Gini (Y antes PF) • Reynolds-Smolensky RS - Importan el diseño y la recaudación • RS = Gini (Y antes PF) – Cuasi-Gini (Y después PF) • Pro-pobre: el % gastado disminuye a medida que aumenta el ingreso de los hogares • Caso contrario es pro-rico

10. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RD III.El Sistema Tributario: Lineamientos de la reforma de los 90s Cuatro Lineamientos (Pita, Shome) • Neutralidad • Racionalización • Equidad (horizontal) • Suficiencia Resultados • Aumento significativo pero desparejo de carga tributaria • Proporción Directos / Indirectos no varió demasiado • Composición Indirectos (IVA (+); Comercio Exterior (-)) • Dos Pilares (IR + IVA) • Modernización Administración Tributaria

11. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Lineamientos de la reforma de los 90s

12. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Lineamientos de la reforma de los 90s

13. Ingreso Fiscal Disponible (2006) Total Intereses Gasto en Ingreso Regiones y Países Ingresos Deuda Seg. Social Fiscal Costa Rica 17.9 3.9 6.0 8.0 El Salvador 14.5 2.4 1.6 10.5 Guatemala 12.7 1.4 0.3 11.0 Honduras 16.1 0.8 0.8 14.5 Nicaragua 22.7 1.8 3.8 17.1 Panamá 21.8 4.2 4.4 13.2 Rep. Dominicana 18.6 3.3 0.4 14.9 Sub-región 17.8 2.5 2.5 12.7 Chile 22.9 1.1 6.7 15.1 México 23.4 3.1 3.6 16.7 Centroamérica 16.8 2.0 2.5 12.2 MERCOSUR 29.8 3.9 6.7 17.0 Comunidad Andina 23.6 3.2 3.4 17.0 OCDE 1/ 41.5 1.3 7.0 33.3 1/ No incluye a Noruega Fuente: Cepal, Base de Datos Fiscal; OECD Statistics y cálculos propios. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Lineamientos de la reforma de los 90s

14. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis

15. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis

16. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis - Combustibles

17. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis - Combustibles

18. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis – Tabaco

19. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis – Alcohólicas

20. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis

21. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.El Sistema Tributario: Principales Resultados del Análisis

22. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.Resumen Progresividad e Impacto Redistributivo del Sistema Tributario

23. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIII.Resumen Progresividad e Impacto Redistributivo del Sistema Tributario

24. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIV.El Gasto Público Social: Datos Básicos

25. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIV.El Gasto Público Social: Resultados Salud

26. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIV.El Gasto Público Social: Educación pre-escolar, Primaria, Secundaria

27. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIV.El Gasto Público Social: Educación Universitaria

28. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIV.El Gasto Público Social: Asistencia Social

29. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIV.Resumen Progresividad e Impacto Redistributivo del GPS

30. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDIV.Resumen Progresividad e Impacto Redistributivo del GPS

31. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDV.Resumen Política Fiscal = GPS - Impuestos

32. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDV.Resumen Política Fiscal, GPS e Impuestos • Sistema tributario de CA, PN y RD tiene poco impacto s/distribución del ingreso • Efecto adverso de tributación indirecta combinado con baja carga tributaria impacta poco en GINI • Perdedores son los deciles 1 y 2 (IVA) y 10 (IRPF) • Creencia que clase media soporta el peso de la carga impositiva no se corrobora con los datos • Decil superior contribuye muy por debajo de su capacidad • GPS tiene poco impacto sobre distribución del ingreso • Problemas de focalización y suficiencia • Impacto redistributivo de GPS es aprox. 4.4 veces sistema impositivo

33. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDV.Resumen Política Fiscal, GPS e Impuestos • Agenda del sistema tributario • Aumentar carga tributaria 3 o 4 puntos s/PBI • Foco estará en IVA e IRPF • Poco margen en resto de impuestos, salvo tal vez s/propiedad • Algunas ideas IVA • Exoneración de bienes y servicios es una manera cara de incorporar criterios redistributivos • Un punto de gasto tributario tiene aproximadamente tres veces menos impacto que programa de asistencia social • Personalizar el IVA generalizando base imponible combinando con devolución a deciles inferiores del monto pagado de este impuesto • Generalización de base genera recursos y mejora administración • Algunas ideas IRPF • Potencial de recaudación dado que el 20% recibe el 60% del ingreso • Despersonalizar el IRPF, definiendo mínimo no imponible que elimine 80% población, minimizando deducciones. Complementar esto gravando rentas pasivas de capital con alícuota menor, retenida en la fuente

34. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDV.Resumen Política Fiscal, GPS e Impuestos • Agenda GPS • Racionalización del sistema de transferencias limitando empleo de subsidios generalizados (p.ej. servicios públicos) • Extensión de cobertura de Programa de Ingreso Universal • Objetivo claro de erradicar indigencia y reducir significativamente pobreza • Necesidad de complementar con programa de infraestructura social • Algunas ideas Programa de Ingreso Universal • Énfasis en focalización • Población objetivo recibe está en primeros tres deciles • Métricas claras y seguimiento de beneficiarios • Diseño debe incorporar elevado grado de informalidad de CA y RD • Criterios de acceso claramente establecidos para evitar clientelismo • Complementariedad con otros ingresos percibidos por la población (evitar incentivos informalidad e introducción desincentivos en mercado de trabajo formal) • Contraprestación via servicios de salud y educación de hijos -CCT

35. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDEl costo directo de eliminación de pobreza e indigencia

36. Política Fiscal y Equidad en CA, PN y RDEl costo directo de eliminación de pobreza e indigencia