1 / 18

A pénzmosási szabályzat áttekintése a minőség-ellenőrzés során

A pénzmosási szabályzat tartalma, egyéb feladatok. A pénzmosási szabályzat áttekintése a minőség-ellenőrzés során. A Pmt. jogi háttere. Eredeti: 2003. évi XV. törvény, amikor a szabályzatot a kamara hagyta jóvá

rafe
Download Presentation

A pénzmosási szabályzat áttekintése a minőség-ellenőrzés során

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. A pénzmosási szabályzat tartalma, egyéb feladatok A pénzmosási szabályzat áttekintése a minőség-ellenőrzés során

  2. A Pmt. jogi háttere • Eredeti: 2003. évi XV. törvény, amikor a szabályzatot a kamara hagyta jóvá • Jelenlegi háttér: 2007. évi CXXXVI. törvény és 35/2007. (XII.29.) PM rendelet . A tv.hatálybalépését követően a szabályzatban kijelölt képviselőt a VPOP felé kellett bejelenteni • Törvénymódosítás 2011.09.07-től • A mellékletek módosultak és bővültek • Pénzügyi információs egységként működik a NAV Bűnügyi Főigazgatósága, Pénzügyi Információs Főosztálya (e-mail: fiunav.gov.hu) • 2012.06.08-ával a NAV honlapján részletes tájékoztató

  3. Ellenőrzési szempontok 1. 1. A 2007. évi CXXXVI. törvény hatálybalépését (2007.12.15.) követő 90 napon belül az „újtipusú” szabályzatot az MKVK segédlete alapján át kellett dolgozni, el kellett készíteni, ami lehet maga a segédlet, de a céget vagy a könyvvizsgálót, a szabályzat hatókörét, a kijelölt személyt és a hatálybaléptetést tartalmaznia kell. • Aki a Pmt. hatályba lépését követően kezdi meg a tevékenységét, a tevékenysége megkezdését követő 90 napon belül köteles szabályzatot készíteni és azt a felügyeletet ellátó szervnek jóváhagyásra benyújtani!

  4. Ellenőrzési szempontok 2. 2. A szabályzat mellékletei módosultak, illetve bővültek a 2011. évi változások következtében, amit az adatlapok kitöltésekor és egyéb információk bekérése során figyelembe kell venni • Az azonosítási adatlap (1. mell) tartalma kibővült, a tényleges tulajdonosról külön kell nyilatkozni (2. mell) és mindkét lapon adatkezelési nyilatkozatot kell kérni • A kijelölt személy és a változások bejelentése ügyfélkapun keresztül a PMT08 nyomtatványon lehetséges • Külföldi lakóhellyel rendelkező személytől nyilatkozatot kell kérni, hogy nem minősül kiemelt közszereplőnek (3. mell)

  5. Ellenőrzési szempontok 2. (folytatás) • Amennyiben a külföldi személy a nyilatkozata alapján közszereplőnek minősül, az üzleti kapcsolat létesítésére kizárólag a megbízó szervezeti és működési szabályzatában meghatározott vezetője jóváhagyását követően kerülhet sor. • Céges megbízó esetén az azonosítás a jogi személyre, annak képviselőjére (ügyvezetőjére), és a tulajdonos magánszemélyre, illetve jogi személy tulajdonos esetén annak képviseletét ellátó magánszemélyre is kiterjed. • Aki az előző években már működött és jóváhagyott szabályzattal rendelkezik, nem kell beküldeni a módosított szabályzatot!

  6. Ellenőrzési szempontok 3. – 2013. 3. A 2013. évi LII. tv. szintén módosította a 2007. évi CXXXVI. törvényt, aminek hatására a szabályzat néhány pontja és a gyakorlat pár lépése módosul. Az új mintaszabályzat 2013. 09. 12-ig elkészül, a szabályzatok módosítási határideje 2013. 09. 28. Aki az előző években már működött és jóváhagyott szabályzattal rendelkezik, most sem kell beküldeni a módosított szabályzatot! Sok könyvvizsgáló könyveléssel bővítette tevékenységét, amiben alkalmazottak is közreműködnek. Ilyen esetben fontos a szabályzat kiegészítése, átdolgozása!

  7. Ellenőrzési szempontok 3. – 2013. A legutóbbi változások főbb elemei: • 25% feletti közvetett befolyás esetén is fennáll, hogy a magánszemély tényleges tulajdonosnak minősül. Amennyiben tulajdoni hányad vagy meghatározó befolyás alapján a tényleges tulajdonos nem állapítható meg, a vezető tisztségviselő minősül tényleges tulajdonosnak. • Az írásbeli szerződés kötelező, de nem feltétele az ügyfélkapcsolat létrejöttének és a bejelentési kötelezettségnek • A Pmt. fogalmak megegyeznek a Btk-ban foglalt elkövetési magatartásokkal

  8. Ellenőrzési szempontok 3. – 2013. A változások főbb elemei: • Az azonosításhoz kapcsolódóan a szolgáltató ellenőrzési jogköre és kötelezettsége kibővül. A személyazonosság igazoló ellenőrzése során meghatalmazott személy azonosítását és meghatalmazása érvényességét is ellenőrizni kell. Szükség esetén hivatalos nyilvántartásból is lehet ellenőrizni az adatokat.  • Jogi személy megbízó esetén a képviselőnek nyilatkozni kell, hogy ki a tényleges tulajdonos, akinek az adatait rögzíteni szükséges (természetes személy adatai).

  9. Ellenőrzési szempontok 3. – 2013. A változások főbb elemei: • Az ügylet azonosítása során indokolt esetben a pénzeszközök forrására vonatkozó információk is bekérhetők (természetes személyre vonatkozik) • Az üzleti kapcsolat során minden összetett és szokatlan megbízásra figyelmet kell fordítani • Közszereplőnek minősülő külföldi lakóhellyel rendelkező ügyfél esetén kötelező az ügylettel kapcsolatos pénzeszközök forrásáról információt kérni. Könyvvizsgálatnál az ügyfél a társaság, tehát nem releváns ez a követelmény.

  10. Ellenőrzési szempontok 3. – 2013. A változások főbb elemei: • A szolgáltató 2014. dec. 31-ét követően köteles megtagadni a megbízás teljesítését, amennyiben: • az ügyféllel 2013. 07. 01. előtt létesített kapcsolatot • az ügyfél 2014. dec. 31-ig nem jelent meg ügyfél-átvilágításra és • az átvilágítás az új előírások szerinti eredményei nem állnak maradéktalanul rendelkezésre

  11. Ellenőrzési szempontok 3. – 2013. A változások főbb elemei: • Az ügylet bejelentésekor a pénzmosás gyanúját alátámasztó dokumentumokat is csatolni kell • A hatóság jogosult az üzleti titkot megismerni, írásbeli megkeresés esetén azt a szolgáltató köteles átadni • A felügyelet ellátása során a kamarának a hiányosságra tekintettel kell eljárnia • A kamara a nem kötelező mintaszabályzat összeállítása során köteles a pénzügyi információs hatósággal együttműködni és a szabályzatot 2 évente felülvizsgálni és szükség esetén módosítani

  12. Ellenőrzési szempontok 4. 4. A kijelölt személy bejelentése – írásban, postán, e-mailben, amit igazolni kell. Ha nincs erről bizonyíték, meg kell kérni a NAV-tól az igazolást, arról, hogy tudnak a könyvvizsgálóról. Ha nem tudnak róla, akkor a bejelentést pótolni kell. • A kijelölt személy csak ügyfélkapus regisztrációval rendelkező személy lehet. • Amennyiben a kijelölt személy adataiban változás következik be, arról 5 munkanapon belül bejelentést kell tenni a felügyeleti szerv felé.

  13. Ellenőrzési szempontok 5. 5. Amennyiben a könyvvizsgáló, könyvviteli szolgáltató munkatársakkal dolgozik, akkor az ő tájékoztatásukról és továbbképzésükről is gondoskodni kell és ezt külön kell dokumentálni • A képzési program kiterjed: • a jogszabályok és a szabályzat ismertetésére • a dolgozók feladatainak ismertetésére, hatókörük korlátozására • a kijelölt személy felelősségének ismertetésére • a pénzmosás lehetőségére utaló jelek és egyéb járulékos körülmények, valamint a kiemelt kockázatokkal járó kapcsolatok ismertetésére

  14. Ellenőrzési szempontok 6. 6. A Pmt. keretében készült szabályzatot, oktatási anyagot és minden egyéb okmányt megfelelő módon és helyen kell tárolni (szabályzatok, adatlapok, képzés, bejelentés) • Biztosítani kell, hogy a dokumentumok tárolása áttekinthető legyen és azokhoz illetéktelenek ne férjenek hozzá • A dokumentumokat 8 évig kell megőrizni • A minőség-ellenőrzés során a 8 éven belül keletkezett fenti dokumentumokat a kiválasztott megbízástól függetlenül minden megbízóra vonatkozóan be kell mutatni, tehát ezeket célszerű a többi anyagtól elkülönítve, de együtt tárolni • A megbízásokról nyilvántartást kell vezetni, egyszerűbb esetben a jelenlévők által aláírt jegyzőkönyv elegendő lehet

  15. Pmt kérdőív kérdései • 1. kérdés: a szabályzat megfelelősége • A szolgáltató a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló belső szabályzata megfelel-e a jogszabályi előírásoknak? • 2. kérdés: azonosítási adatlapok megfelelősége • Eleget tett-e az ellenőrzés alá vont szolgáltató a Pmt. 7-12. §-ai által előírt ügyfél-átvilágítási kötelezettségének? • 3. kérdés: szerződés (okirat) megfelelősége • Tartalmazza-e a könyvvizsgálatra vonatkozó szerződés vagy külön okirat a Pmt. 7-12.§-ai által előírt ügyfél-átvilágítási kötelezettségre vonatkozó utalásokat?

  16. Pmt kérdőív kérdései • 4. kérdés: kijelölés/bejelentés • Megtörtént-e azon személy kijelölése, valamint bejelentése, akinek feladata a bejelentések továbbítása a pénzügyi információs egységként működő hatóság részére és a kijelölés megfelel-e az előírásoknak? • 5. kérdés: tájékoztatás/oktatás • Megtörtént-e az alkalmazottak tájékoztatása/oktatása a Pmt törvény és a szabályzat adta kötelességek illetve felelősség vonatkozásában? Alátámasztja-e ennek tényét dokumentáció? • 6. kérdés: a nyilvántartás megfelelősége • Megfelel-e a szolgáltató nyilvántartása a pmt. 28. §-ban rögzítetteknek?

  17. Egyéb ellenőrzés pénzmosással kapcsolatban • A könyvvizsgálati munka során alkalmaz-e a könyvvizsgáló/cég vizsgálati eljárást a pénzmosás megtörténtének lehetőségére utaló gazdasági események, illetve a terrorizmus finanszírozására utaló adatok, tények, körülmények ellenőrzésére? • Végez-e a könyvvizsgáló/cég vizsgálati eljárásokat a 240-es (A könyvvizsgálónak a csalás és a hiba mérlegelésére vonatkozó felelőssége a pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatánál) és 250-es (Törvények és jogszabályok figyelembevétele a pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatánál) standardok betartása érdekében?

  18. Köszönöm a figyelmet! • Eredményes felkészülést kívánok! • Dr. Takácsné Grúz Erzsébet • Kamarai tag könyvvizsgáló • minőségellenőr

More Related