6. Lietuvos kaupiamoji pensijų sistema D oc. T.Medaiskis 20 1 4

1. 6. Lietuvos kaupiamoji pensijų sistema Doc. T.Medaiskis 2014 SOCIALINĖS APSAUGOS EKONOMIKA

2. 2003 m. reformos esmė ir tikslai REFORMOS ESMĖ: šalia einamojo finansavimo senatvės pensijų sistemos steigiama ją papildanti kaupimu pagrįsta sistema. PENSIJŲ SISTEMOS PAKOPOS: Pirmosios 1 lygis: Einamojo finansavimo pakopa, kurioje išmokos finansuojamos einamosiomis privalomomis įmokomis. Pirmosios 2 lygis: Kaupimo iš privalomų įmokų pakopa, kurioje išmokos finansuojamos iš asmeninėse sąskaitose sukauptų lėšų. Trečioji: Kaupimo iš laisvanoriškai mokamų papildomų įmokų pakopa, kurioje išmokos taip pat finansuojamos iš asmeninėse sąskaitose sukauptų lėšų.

3. 2003 m. reformos esmė ir tikslai REFORMOS TIKSLAI: • užtikrinti apsaugą senatvėje skirtingais mechanizmais, derinant viešąjį ir privatų sektorius ir taip sumažinant riziką; • pasinaudojant laukiamu kapitalo rinkų augimu, padidinti būsimas pensijas; • pritaikyti pensijų sistemą būsimam visuomenės senėjimui, sumažinant būsimus socialinio draudimo įsipareigojimus; • paskatinti šalies kapitalo rinkų ir finansinės infrastruktūros plėtrą; • rasti geresnį balansą tarp socialinio solidarumo ir individua-lios atsakomybės už apsaugą senatvėje.

4. Reformos finansavimas Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto lėšų trūkumas, atsiradęs dėl šio Įstatymo įgyvendinimo, gali būti finansuojamas (…) iš lėšų, gautų pardavus valstybės turtą, taip pat valstybės biudžeto lėšų ir kitų finansavimo šaltinių. Šie asignavimai Valstybinio socialinio draudimo fondui nustatomi kasmet tvirtinant Valstybinio socialinio draudimo fondo ir valstybės biudžetus. VSDF valdybos veiklos sąnaudas, susijusias su pensijų įmokų apskaičiavimu, pervedimu ir VSDF informacinės sistemos priežiūra, atlygina pensijų kaupimo bendrovės pagal patvirtintą kompensuojamąjį dydį Vyriausybės nustatyta tvarka. Dydis, skirtas VSDF valdybos sąnaudoms kompensuoti, tvirtinamas atitinkamų metų Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto rodiklių patvirtinimo įstatymu. Lietuvos Respublikos pensijų sistemos reformos įstatymas, 9 straipsnis Pensijų kaupimo įstatymas, 10 straipsnis

5. Reformos finansavimas

6. Reformos įstatymų paketas • Lietuvos Respublikos pensijų sistemos reformos įstatymas (2002-12-03 IX-1215) • Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymas (2003-07-04) • Nauja redakcija 2012-11-13 • Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymas (2003-07-04) • Nauja redakcija 2011-11-17 • Lietuvos Respublikos Pensijų sistemos reformos įstatymo, Valstybinių socialinio draudimo pensijų įstatymo, Draudimo įstatymo, Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo, Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pakeitimo ir papildymo įstatymas (2003-07-04)

7. PIRMOSIOS PENSIJŲ PAKOPOS 2 LYGIS

8. Pensijų kaupimo vykdytojai Pensijų kaupimą vykdo Pensijų kaupimo bendrovės, turinčios buveinę Lietuvoje ir gavusios priežiūros institucijos išduotą licenciją ar leidimą užsiimti pensijų kaupimo veikla. Pensijų kaupimo bendrovės gali būti dviejų rūšių: • pensijų fondo valdymo įmonės; • gyvybės draudimo įmonės. • Pensijų kaupimo veikla užsiimančios valdymo įmonės ir pradinis, ir įstatinis kapitalas turi būti ne mažesni kaip 300 000 eurų. Ne mažiau kaip 250 000 eurų valdymo įmonės nuosavo kapitalo turi būti investuota į diversifikuotą investicijų portfelį.

9. Pensijų fondai Kiekviena pensijų kaupimo bendrovė valdo kelis pensijų fondus, vienas iš jų būtinai konservatyvaus investavimo. • Dalyvis pasirenka vieną iš pensijų kaupimo bendrovės siūlomų pensijų fondų. • Pensijų fondų turtas yra jo dalyvių bendroji dalinė nuosavybė. Dalyvio dalis bendrojoje nuosavybėje nustatoma pagal jo pensijų sąskaitoje įrašytų apskaitos vienetų skaičių. Pensijų kaupimo bendrovė pensijų turtą valdo, naudoja ir juo disponuoja turto patikėjimo teisės pagrindais. • Pensijų fondas veikia ir investuoja pagal priežiūros institucijos patvirtintas pensijų fondo taisykles.

10. Saugumo reikalavimai • Valdymo įmonė privalo: • nuolat vykdyti priežiūros institucijos nustatytus kapitalo pakankamumo reikalavimus; • sudaryti pakankamą garantijų rezervą, jeigu pagal pensijų fondo taisykles prisiima įsipareigojimus dalyviams garantuoti tam tikrą pajamin-gumą. • Draudimo įmonė privalo: • nuolat vykdyti priežiūros institucijos nustatytus mokumo atsargos reikalavimus • sudaryti pakankamus pensijų kaupimo techninius atidėjinius, jeigu pagal pensijų fondo taisykles prisiima įsipareigojimus garantuoti dalyviams tam tikrą pajamingumą. • Garantijų rezervas turi būti sudaromas, investuojamas ir naudojamas valdymo įmonės nustatyta, su priežiūros institucija suderinta tvarka. Garantijų rezervas investuojamas į diversifikuotą investicijų portfelį, kuriam taikomi tokie patys kaip ir pensijų turtui reikalavimai. Pensijų kaupimo techninių atidėjinių investavimui keliami tokie pat reikalavimai kaip ir draudimo techninių atidėjinių investavimui.

11. Pensijų kaupimo bendrovių investicinė veikla • Konservatyvaus investavimo fondui leidžiama investuoti tik į • ES ar EEE valstybės narės arba OECD valstybių vyriausybių, centrinių bankų ir Europos centrinio banko išleistas ar jų garantuotas obligacijas ir kitų formų ne nuosavybės vertybinius popierius; • kolektyvinio investavimo subjektų, kurių lėšos investuojamos tik į aukščiau nurodytus investavimo objektus, akcijas ar investicinius vienetus; • ne ilgesniam kaip 12 mėnesių terminui padėtus indėlius, kuriuos galima atsiimti pareikalavus ir esančius kredito įstaigose, kurių registruota buveinė yra ES ar EE valstybėje narėje arba kitoje valstybėje, kurioje riziką ribojanti priežiūra yra ne mažiau griežta negu Europos Sąjungoje; • išvestines investicines priemones (kaip išimtis rizikai valdyti).

12. Pensijų kaupimo bendrovių investicinė veikla • Kitų fondų pensijų turtą gali sudaryti tik tokie perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, kurie • yra įtraukti į prekybą rinkose, pagal Lietuvos Respublikos finansinių priemonių rinkų įstatymą laikomose reguliuojamomis ir veikiančiose valstybėje narėje; • yra įtraukti į prekybą OECD valstybėje narėje esančioje reguliuojamoje rinkoje, veikiančioje pagal nustatytas taisykles, pripažintoje ir visuomenei prieinamoje, jei ši rinka yra nurodyta pensijų fondo taisyklėse. • Į kitą turtą pensijų turtas investuojamas Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo nustatyta tvarka. • Iki 20 procentųpensijųfondogrynųjųaktyvųgalibūtiinvestuojama į kai kuriųsąlygųneatitinkančiųKIS investiciniusvienetusarakcijas, jeigutokieKIS prižiūrimi atitinkamų priežiūros institucijų, o priežiūros institucija bendradarbiauja su užsienio valstybės atitinkama priežiūros institucija dvišalių susitarimų pagrindais, jeigu ši valstybė nėra ES ar OECD narė. • Pensijųturtasgalibūtiinvestuotas į išvestinesinvesticinespriemonestikrizikaivaldyti.

13. Pensijų kaupimo dalyviai • Visi asmenys, nesukakę senatvės pensijos amžiaus ir draudžiami pagrindinei ir papildomai pensijos daliai, gali laisvanoriškai apsispręsti dalyvauti kaupimo sistemoje. Apsisprendus dalyvauti,dalis pensijų socialinio draudimo įmokos nuo trečio mėnesio, skaičiuojant nuo sutarties įregistravimo Pensijų kaupimo sutarčių registre mėnesio, pirmos dienos pervedama į asmeninę sąskaitą. • Kiti asmenys gali dalyvauti laisvanoriškame pensijų kaupime (III pakopa).

14. Pensijų kaupimo įmokų tarifas iki 2014 m. *Iki 2009 liepos 1 d. - 3%

15. Pensijų kaupimo įmokų tarifas nuo 2014 Apdraustojo įmoka skaičiuojama nuo pajamų, nuo kurių skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos. Valstybės įmoka skaičiuojama nuo užpraeitų metų keturių ketvirčių šalies ūkio darbuotojų vidutinio mėnesinio bruto darbo užmokesčio vidurkio

16. Valstybės įmokos nuo 2014 • Nuo 2014 m. sausio 1 d. už vieną iš tėvų, auginantį vaiką iki 3 metų ir gaunantį motinystės (tėvystės) socialinio draudimo pašalpą arba draudžiamą valstybiniu socialiniu pensijų draudimu valstybės lėšomis, į pensijų fondą pervedama 2 procentų užpraeitų metų keturių ketvirčių šalies ūkio darbuotojų vidutinio mėnesinio bruto darbo užmokesčio vidurkio dydžio pensijų įmoka iš valstybės biudžeto lėšų. • Vienam iš tėvų, auginančiam daugiau negu vieną vaiką iki 3 metų, pensijų įmoka pervedama už kiekvieną vaiką.

17. Pasirinkimas iki 2013 lapkričio 30 d. • Pasirinkimo galimybę turėjo tik tie, kas iki 2013 sausio 1 d. jau tapo kaupimo dalyviais. 2013-ais pasirašantys sutartis galėjo dalyvauti maksimalia apimtimi. • Trys galimybės ankstesniems dalyviams: • Nutraukti kaupimą ir sugrįžti į Sodrą. Sumokėtos į fondus lėšos tada laukia iki senatvės pensijos amžiaus ir bus išmokėtos. • Kaupti ir toliau pagal senąją tvarką , neprisidedant savomis lėšomos (default versija). Tada įmokos į fondus nuo 2014 yra 2%, nuo 2020 - 3,5%. • Dalyvauti prisidedant savo lėšomis kaip nustatyta dabartinėje įstatymo redakcijoje.

18. Pasirinkimo rezultatai

19. Dalyvavimo pradžia ir pabaiga Dalyvavimas prasideda įsigaliojus pensijų kaupimo sutarčiai tarp dalyvio ir pensijų kaupimo bendrovės. Dalyvis turi teisę vienašališkai nutraukti pirmą kartą sudarytą pensijų kaupimo sutartį raštu pranešęs pensijų kaupimo bendrovei per 30 kalendorinių dienųnuo sutarties sudarymo. Kitaip nutraukti dalyvavimo negalima: jis baigiasi tik sukakus senatvės pensijos amžių ar mirus. Dalyviui nebemokant įmokų dėl išvykimo iš šalies, praradus darbo pajamas dėl negalios ar kitų priežasčių, jo sukauptą sumą toliau valdo pensijų kaupimo bendrovė iki dalyvavimo pabaigos (senatvės amžiaus ar mirties). Likus 7 metams iki pensijos amžiaus, bendrovė privalo pasiūlyti perėjimą į konservatyvų fondą, pateikdama išsamią informacija apie galimą riziką dalyvaujant kitos rūšies negu konservatyvus pensijų fonde ir palyginti esamo bei konservatyvaus fondų rizikas.

20. Dalyvavimo pasikeitimai Dalyvauti galima tik viename pensijų fonde. Dalyvis turi teisę kartą per metus pereiti į kitos pensijų kaupimo bendrovės valdomą pensijų fondą, padengdamas tik pensijų kaupimo bendrovės išlaidas, iš kurios valdomo pensijų fondo pereinama. Kitais atvejais bendrovė gali imti ne daugiau 0,05% pervedamų dalyvio piniginių lėšų pensijų kaupimo fondo ir/ar bendrovės keitimo atveju

21. Atskaitymai iš pensijų turto • Atskaitymai iš pensijų turto pensijų kaupimo bendrovės naudai: • iki 2013 m. ne daugiau 10% dalyvio vardu įmokėtų įmokų, 2013 – ne daugiau 2%; 2014 – 1,5%; 2015 - 1%; 2016 – 0,5%; nuo 2017 – nėra. • faktiškai nuo 0 % iki 3% • ne daugiau 1% dalyvio pensijų sąskaitoje apskaičiuotų lėšų vidutinės metinės vertės (konservatyviuose fonduose - 0,65%); • faktiškai nuo 0 % iki 1% Kitokie atskaitymai draudžiami.

22. Pensijų išmokos iš kaupimo • Dalyviui sulaukus senatvės pensijos amžių, jam mokamas privalomas anuitetas. Išankstinės socialinio draudimo pensijos skyrimas suteikia teisę gauti ir išmoką iš kaupimo. • Anuitetas neprivalomas, jei bazinio anuiteto (be paveldėjimo, mokamo lygiomis dalimis ir nutraukiamo mokėti po dalyvio mirties) dydis mažesnis už pusę bazinės pensijos. Bazinio anuiteto apskaičiavimo metodiką tvirtina priežiūros institucija. • Jei anuitetas neprivalomas, sukaupta suma išmokama visa ar dalimis (periodinė išmoka). • Jei anuitetas didesnis už 3 bazines pensijas, likusi dalis gali būti išmokėta iš karto visa ar dalimis. • Dalyvis turi teisę nukelti išmokos mokėjimo pradžią, toliau likdamas kaupimo dalyviu. • Dalyviui mirus iki anuiteto sutarties sudarymo, jo sukaupta suma paveldima.

23. Pensijų išmokos iš socialinio draudimo Dalyvavimas kaupime neturi įtakos dalyvio netekto darbingumo pensijos dydžiui, našlių ir našlaičių pensijos dydžiui bei pagrindinei (bazinei) senatvės pensijos daliai. Papildoma socialinio draudimo senatvės pensijos dalis mažinama tik už dalyvavimo metus proporcingai kaupimui tenkančiai įmokų tarifo daliai.

24. Papildomos pensijos dalies mažinimo formulė Nedalyvavusiam kaupime asmeniui papildoma senatvės pensijos dalis skaičiuojama pagal formulę Pt = 0.005(K1+K2+...+KS)•Dt Dalyvavusiam nuo m-ųjų metų asmeniui, skaičiuojama pagal formulę: Pt = 0.005(K1+K2+... +Km-1+Km•dm+...+KS •ds)• Dt Čia d yra viso įmokos tarifo papildomai senatvės pensijai dalies, tenkančios Sodrai, santykis su visu tarifu. Pvz., jei įmokos tarifas papildomai senatvės pensijai yra 10.5%, kaupimui tenka 5.5%, o Sodrai lieka 5%, tai d = 5/10.5 = 0.476.Arba (9,3-2)/9,3=0,785 (2010)

25. Kaupimo administravimas Pensijų kaupimo bendrovės • Sudaro sutartis su dalyviais-apdraustaisiais. • Praneša apie sudarytas sutartis ir dalyvių pasirinktus pensijų fondus Sodrai. Sodra • Registruoja dalyvius ir fiksuoja jų pasirinktus pensijų fondus. • Pagal registro duomenis ir darbdavių informaciją kas mėnesį perveda įmokas pensijų fondams. • Įmokos pervedamos pagal priskaičiuotas sumas, išskyrus savarankiškai dirbančius.

26. Kaupimo administravimas Darbdaviai • perveda socialinio draudimo įmokas ir papildomas apdraustųjų įmokas Sodrai kas mėnesį; • kas mėnesį pateikia informaciją apie apdraustiesiems priskaičiuotas įmokų sumas.

27. Priežiūra • Pensijų kaupimo bendrovių valstybinę priežiūrą įstatymų nustatyta tvarka atlieka Lietuvos bankas. • Priežiūros institucija, be kituose įstatymuose nustatytų teisių, turi teisę: • priimti teisės aktus, reglamentuojančius pensijų kaupimo bendrovių veiklą; • taikyti poveikio priemones (įskaitant administracines nuobaudas) pensijų kaupimo bendrovėms ir kitiems asmenims, pažeidusiems įstatymą, kitus teisės aktus, arba pažeidusius dalyvių interesus, ar iškilus tokio pažeidimo grėsmei; • gauti duomenis (tarp jų ir asmens duomenis), dokumentus arba jų nuorašus, reikalingus pensijų kaupimo bendrovių veiklos priežiūrai, iš valstybės, savivaldybių institucijų, įstaigų, kitų asmenų. • įpareigoti pensijų kaupimo bendrovę perduoti teises ir pareigas, atsirandančias iš pensijų kaupimo sutarčių; • įpareigoti pensijų kaupimo bendrovę pakeisti depozitoriumą; • apriboti arba uždrausti pensijų turto investicijas arba kitaip apriboti disponavimo pensijų turtu teises. • http://www.lb.lt/prieziura

28. Pensijų turtas ir apskaitos vienetai Pensijų turtas yra dalyvių bendroji dalinė nuosavybė, patikėjimo teise valdoma valdymo įmonės. Kiekvieno dalyvio dalis išreiškiama jam priklausančiais apskaitos vienetais. Apskaitos vieneto vertė yra išreiškiama litais, padalinus fondo grynųjų aktyvų vertę iš bendro pensijų fondo apskaitos vienetų skaičiaus. Vertė skaičiuojama kasdien. Pensijų kaupimo bendrovė privalo ne rečiau kaip kartą per kalendorinius metus pranešti kiekvienam dalyviui apie jo asmeninėje pensijų sąskaitoje apskaičiuoto pensijų turto dydį.

29. Pensijų turtas ir apskaitos vienetai Fondo grynųjų aktyvų vertė 1 000 000 litų. Apskaitos vienetų skaičius 100 000. Vieneto vertė 10 litų. Jonas sumoka 103 litus, 3 litus pasiima bendrovė, o už 100 litų Jonas įsigyja 10 vienetų. Fondo grynųjų aktyvų vertė 1 000 100 litų. Apskaitos vienetų skaičius 100 010. Vieneto vertė 10 litų. Sėkmingai investavus, grynųjų aktyvų vertė 1000100·1,1=1100110 Apskaitos vienetų skaičius 100 010. Vieneto vertė 11 litų. Jono vienetų vertė dabar jau 110 litų. Taigi Jono investicijos pelningumas 110/103 = 1,068, t.y. 6,8%, o ne 10%. Jonas vėl sumoka 100 litų, bet už juos įsigyja 100/11=9,091 vienetų

30. Faktinė padėtis

31. Pensijų turto augimasnuo 2004 metų iki 2006 pabaigos

32. II pakopos pensijų fondų apskaitos vieneto vertės pokyčiai, procentais Apskaitos vieneto vertės pokytis įvertina atskaitymus nuo turto, tačiau neįvertina atskaitymų nuo įmokų, dėl to grynoji grąža yra mažesnė.

33. Vieno tyrimo rezultatai 2004-2012 vidutinio uždarbio gavėjas, dėl dalyvavimo kaupime prarado iš “Sodros” 31,80 litų per mėnesį. Užtat sukaupė (priklausomai nuo fondo lentelėje nurodytas sumas. Palyginus su baziniu anuitetu, panašu, kad, nors ir nedaug, bet dalyviai laimėjo. Tačiau palyginus su komerciniu anuitetu (27 litai vietoj 34,64 litų akcijų fondų atveju), ko gero, pralaimėjo. Be to, anuiteto nenumatoma indeksuoti.

34. Reformos svarstybos: gairės 2011 m. gegužės 24 d. Seimo nutarimas dėl valstybinio socialinio draudimo ir pensijų sistemos pertvarkos gairių patvirtinimo 1. Nustatyti valstybinio socialinio draudimo įmokų tarifo dalis pensijų socialiniam draudimui ir pensijų kaupimui. 2. Siekti didesnio pensijų fondų efektyvumo, susiejant atskaitymus tik su turtu, panaikinant su efektyvumu nesusijusį atskaitymą nuo įmokų. 3. Sumažinti bendrą atskaitymų nuo pensijų turto lygį. 4. Sumažinti pensijų kaupimo sistemos dalyvių investicinę riziką. Gairėse nepaminėta, bet turima galvoje gyvenimo ciklo fondų sistema

35. Reformos svarstybos: gairės 5. Nustatyti daugiau pensijų išmokų –nustatyti periodinę išmoką (kai sukauptas turtas mažesnis už pensijų anuiteto privalomumo ribą) ir kelias pensijų anuitetų rūšis. 6. Reglamentuoti pensijų anuitetų pardavimo procesą. 7. Įvertinti galimybę įsteigtivalstybės valdomą pensijų kaupimo bendrovę antrosios pakopos pensijų fondams valdyti. 8. Skatinti asmenis dalyvauti profesinių pensijų fonduose ir trečiosios pensijų pakopos fonduose (privačios kaupiamosios pensijos). 9. Keičiant dalyvavimo pensijų kaupimo sistemoje sąlygas, leisti to pageidaujantiems apdraustiesiems per nustatytą terminą vieną kartą grįžti iš antrosios pakopos pensijų fondų į valstybinio socialinio draudimo sistemą.

36. TREČIOJI PENSIJŲ • PAKOPA (Valdymo įmonės valdomuose pensijų fonduose)

37. Dalyvavimas III pakopoje Pensijų fondo dalyviu gali būti bet kuris asmuo, pasirašęs pensijų kaupimo sutartį.

38. Pensijų fondo taisyklės Pensijų kaupimo veikla valdymo įmonės valdomuose pensijų fonduose grindžiama pensijų fondo taisyklėmis Pensijų fondo taisykles tvirtina valdymo įmonės valdyba sprendimu. Valdymo įmonė pensijų kaupimo dalyvių įmokas į pensijų fondą gali pradėti rinkti tik po to, kai pensijų fondo taisykles patvirtina priežiūros institucija jos nustatyta tvarka.

39. Pensijų fondo taisyklės Pensijų fondo taisyklėse turi būti nurodyta: 1) pensijų fondo pavadinimas (iš jo turi būti aišku, kad tai papildomo savano-riško pensijų kaupimo fondas); 2) įstojimo į pensijų fondą, išstojimo iš jo ir kitokios dalyvavimo pensijų fonde baigties, sustabdymo ir atnaujinimo sąlygos ir tvarka; 3) pensijų fondo dalyvių teisės ir pareigos; 4) valdymo įmonės teisės ir pareigos; 5) pensijų išmokų mokėjimo būdai ir jų pasirinkimo galimybės, pensijų išmokų mokėjimo tvarka, amžius, suteikiantis teisę įgyti papildomą pensiją; 6) pensijų fondo grynųjų aktyvų apskaičiavimo, apskaitos vieneto vertės apskaičiavimo taisyklės ir skelbimo tvarka; 7) pensijų įmokų ir į kitą pensijų fondą ar pensijų kaupimo bendrovę pervedamų pensijų fondo dalyviui priklausančių piniginių lėšų konvertavimo į apskaitos vienetus tvarka, taip pat apskaitos vienetų konvertavimo į pinigus ir pinigų išmokėjimo asmenims, turintiems teisę juos gauti, taisyklės; 8) pensijų fondo investavimo strategija; 9) pensijų sąskaitų atidarymo, tvarkymo ir uždarymo bei apskaitos vienetų tose sąskaitose apskaitos tvarka;

40. Pensijų fondo taisyklės (tęsinys) 10) atlyginimo valdymo įmonei ir depozitoriumui apskaičiavimo metodika, dydis ir mokėjimo tvarka; kitų išlaidų, dengiamų iš pensijų turto, baigtinis sąrašas ir apskaičiavimo metodika; 11) valdymo įmonės pensijų fondo valdymo veiklos ir pensijų sąskaitų ataskaitų pateikimo pensijų fondo dalyviams šio įstatymo numatytais atvejais tvarka, taip pat kitų pensijų fondo pranešimų pateikimo pensijų fondo dalyviams formos ir tvarka; 12) pensijų kaupimo sutarčių sudarymo, keitimo ir nutraukimo sąlygos ir tvarka; 13) perėjimo į kitą tos pačios ar kitos valdymo įmonės valdomą pensijų fondą tvarka ir laikotarpis, per kurį valdymo įmonė turi pervesti dalyviui priklausančias lėšas; 14) depozitoriumo pavadinimas, buveinė, teisės ir pareigos, jo pakeitimo sąlygos ir tvarka; 16) pensijų fondo taisyklių pakeitimo tvarka; 17) pensijų fondo panaikinimo sąlygos ir tvarka, panaikinto pensijų fondo turto padalijimo tvarka; 18) kitos priežiūros institucijos nustatytos sąlygos ir duomenys.

41. Dalyvavimas III pakopoje • Dalyvavimas prasideda, pasirašius pensijų kaupimo sutartį. Sutartyje, be kita ko, privaloma nurodyti • pensijų įmokų dydis, mokėjimo būdas, tvarka ir terminai; • pensijų išmokų mokėjimo sąlygos. • Dalyvavimas baigiasi, kai • valdymo įmonė įvykdo įsipareigojimus dalyviui, • dalyvis išstoja iš pensijų fondo, • dalyvis pereina į kitą pensijų fondą, • dalyvis miršta, • fondas panaikinamas.

42. Įmokos į pensijų fondą Įmokos mokamos tik pinigais. Darbdavys gali mokėti dalį ar visą įmoką darbuotojo naudai Tais atvejais, kai įmokas moka ne pats pensijų fondo dalyvis, įmokos tampa pensijų fondo dalyvio nuosavybe nuo to momento, kai į apskaitos vienetus konvertuotos įmokos įrašomos į pensijų sąskaitą. Įmokų mokėjimo nutraukimas nėra pagrindas kaupimo sutarčiai nutraukti. Kiekvieno dalyvio įmokos apskaitomos jo sąskaitoje apskaitos vienetais. Valdymo įmonė privalo kasdien skelbti kiekvieno pensijų fondo apskaitos vieneto vertę. Pensijų turtas yra dalyvių bendroji dalinė nuosavybė. Dalyvio dalis bendrojoje nuosavybėje nustatoma atsižvelgiant į jo asmeninėje pensijų sąskaitoje įrašytų apskaitos vienetų skaičių. Valdymo įmonė pensijų turtą valdo, naudoja ir juo disponuoja turto patikėjimo teisės pagrindais.

43. Atskaitymai iš pensijų turto Atlyginimas valdymo įmonei už pensijų fondo valdymą, depozitoriumui už jo paslaugas mokamas iš pensijų turto, iš jo dengiamos ir kitos su pensijų fondo valdymu susijusios išlaidos. Iš pensijų turto galima apmokėti tik tas išlaidas, kurios susijusios su pensijų fondo valdymu ir yra numatytos pensijų fondo taisyklėse. Šių išlaidų suma negali viršyti pensijų fondo taisyklėse nustatytų išlaidų ribų. Visos kitos pensijų fondo taisyklėse nenumatytos arba nustatytas ribas viršijančios išlaidos turi būti padengiamos iš valdymo įmonės lėšų.

44. Išstojimas iš pensijų fondo • Pensijų kaupimo sutarties nutraukimas gali būti • dalyvio iniciatyva. • įmokų mokėtojo iniciatyva dalyvio sutikimu. • Pensijų fondo taisyklėse gali būti numatytas draudimas išstoti iš pensijų fondo iki sukaks pensijų amžius arba kol nebus dalyvauta nustatytą metų skaičių. • Išstojančiam dalyviui išmokama suma, gauta kon-vertavus jo apskaitos vienetus į pinigus. • Valdymo įmonė gali imti iki 10% išmokamos sumos (jei tai numatyta taisyklėse).

45. Perėjimas į kitą pensijų fondą Dalyvis gali pereti į kitą pensijų fondą, mokėdamas ne daugiau 10% pervedamos sumos. Dalyvis kartą per metus gali nemokamai pereiti į kitą tos pačios bendrovės valdomą fondą. Dalyvis kartą per metus gali pereiti į kitos bendrovės valdomą fondą, padengdamas tik perėjimo išlaidas.

46. Išmoka mirties atveju Mirus pensijų fondo dalyviui, jam priklausanti pensijų turto dalis paveldima įstatymų nustatyta tvarka. Jei paveldėtojas yra to paties fondo dalyvis, pensijų sąskaitoje įrašyti paveldimai turto daliai tenkantys apskaitos vienetai pervedami paveldėtojui nekonver-tuojant į pinigus, jei paveldėtojas su tuo sutinka.

47. Išmokos įvykdžius įsipareigojimus • Teisė gauti išmokas įgyjama • sulaukus fondo taisyklėse nurodyto amžiaus (ne mažesnio kaip 5 metai iki senatvės pensijos amžiaus), • tapus dalinai nedarbingu. Dalyvis turi teisę nukelti išmokų mokėjimą ir toliau iki pageidaujamo laiko likti fondo dalyviu.

48. Išmokos įvykdžius įsipareigojimus • Išmokų mokėjimo būdai: • vienkartinė išmoka, • periodinė išmoka reguliariai konvertuojant apskaitos vienetus į pinigus ir išmokant, • nuperkant anuitetą draudimo įmonėje. • Pensijų išmokų mokėjimo būdą pasirenka pensijų fondo dalyvis.

49. Valdymo įmonės rizikos apribojimai • Pradinis ir įstatinis kapitalas > 150.000 EUR. • Ne mažiau nei 125.000 EUR nuosavo kapitalo turi būti investuota į diversifikuotą investicijų portfelį. • Nuosavo kapitalo ir valdomo turto santykis • Kai valdymo įmonės valdomų investicijų portfelių vertė viršija 250 mln. eurų, valdymo įmonė privalo padidinti nuosavą kapitalą suma, kuri turi būti ne mažesnė kaip 0,02 procento dydžio, kuriuo viršijama 250 mln. eurų. • Jei valdymo įmonė prisiima įsipareigojimus garantuoti pensijų fondo dalyviams tam tikrą pajamingumą, turi būti formuojamas garantijų rezervas. • Įstatymas nustato griežtas investavimo, finansinių priemonių portfelio diversifikavimo ir kt. taisykles (46-50 straipsniai).

50. Apmokestinimo lengvatos Iš apmokestinamų pajamų atimamos nuolatinio Lietuvos gyventojo savo ir sutuoktinio naudai sumokėtos pensijų įmokos į pensijų fondus, jei jos (kartu su gyvybės draudimo įmokomis, palūkanomis už kreditą būstui ir išlaidomis studijoms) neviršija 25 procentų mokestiniu laikotarpiu gautų pajamų. 15 procentų pajamų mokesčio tarifas taikomas išmokų iš pensijų fondų daliai, lygiai sumokėtoms pensijų įmokoms. Likusi dalis neapmokestinama.