Žiro-račun

1. Žiro-račun

2. Pojam • Društva otvaraju žiro-račun kod banaka na osnovu zahtjeva za otvaranje uz priloženu dokumentaciju koja je propisana zakonom. • Prema FBIH rač.standardima žiro-račun se naziva transakcijskim računom. • Novac na žiro-računu smatra se gotovinom.

3. Pojam • Novcem na žiro-računu mogu raspolagati samo ovlaštene osobe, čiji je potpis deponovan kod banke

4. Pojam • Žiro-račun je blagajna koja je premještena iz društva u banku, i banka je dužna ispunjavati naloge imalaca žiro računa odmah po prijemu naloga. • Obaveza banke je da izvještava imaoce žiro računa o promjenama na računu svaki dan kada je promjena nastala. • To obavlja putem izvoda sa žiro računa uz priloženu odgovarajuću dokumentaciju.

5. Žiro-račun mora raspolagati novcem da bi se mogla obaviti neka isplata( zato se novac na žiro računu i naziva gotovinom), za razliku od tekućeg računa sa koga se mogu obaviti isplate a da nema pokrića za isplatu, ali samo u okviru dopuštenog kredita koji korisnik kredita ugovara sa bankom.

6. Konto žiro-račun • Konto žiro- računa je aktivni konto i njegovo stanje može biti samo pozitivno (na dugovnoj strani).

7. Veza sa drugim računima • Za primljena sredstva uvijek duguje žiro račun, a potražuje konto koji je uplatio sredstva.

8. Šematski prikaz žiro računa (transakcijskog računa): Priliv novca • Odliv novca • Za materijal ,robu i usluge • Za razne troškove poslovanja • za plate zaposlenih isl.. - Od kupaca za naplaćenu robu

9. Primjer • 1.6.2 .. . g. Trgovačko društvo "Sarajevo-tekstil" Sarajevo ima na svom računu saldo od 250 000,00 KM, a saldo na žiro računu "Ključ" Sarajevo iznosi 450 000,00 KM. • 5.6.2 ... g. "Sarajevo-tekstil" isplaćuje fakturu "Ključu" za isporučenu robu u iznosu od 150 000,00 KM. Ovo plaćanje odraziće se na žiro računima tako da će se stanje na žiro računu "Sarajcvo-tekstila" smanjiti za KM 150 000,00, a stanje na žiro računu "Ključa' povećati za taj iznos.

10. Ž-R Sarajevo tekstil Ž-R Ključ Sarajevo S. 250 000 150 000 (1) S. 450 000 (1) 150 000

11. Platni obrsci • Da bi se brže i bolje obavljalo novčano poslovanje putem žiro računa (transakcijskog računa), koriste se propisani platni obrasci koji su obavezni za sve učesnike u platnom prometu.

12. Za gotovinske uplate koriste se dva naloga za plaćanje. • Nalog za uplatu • Nalog za uplatu javnih prihoda

13. Nalog za uplatu • Nalog za uplatu koji bi se mogao nazvati općim, sadrži osnovne podatke o nalogodavcu (onaj koji vrši plaćanje) i primaocu ( u čiju korist se vrši plaćanje), svrsi doznake, iznosu u KM, mjestu i datumu plaćanja sa potpisom i pečatom malogodavca.

15. Kada koristimo ovaj nalog • Ovim nalogom za uplatu vrši se polaganje novca na vlastiti žiro račun (npr. polaganje dnevnog pazara) • uplate gotovine na tuđi žiro račun (npr. uplate građana za izmirenje obaveza za utrošak vode, struje, stanarine i dr.). • Na ovaj način svoje obaveze izmiruju lica koja nemaju žiro račun, prema licima koja imaju žiro račun.

16. Nalog za uplatu javnih prihoda • Nalog za uplatu javnih prihoda (poreza, doprinosa, taksi, carina i dr.) je posebno propisana forma obrasca.

17. Elementi • Pored elemenata koji ima opći nalog za uplatu sadrži : • elemente koji su potrebni za identifikaciju uplatioca • vrste javnih prihoda • perioda na koji se odnosi uplata i druge podatke

18. Sastoji se iz tri ili četiri dijela • Jedan primjerak dobiva uplatilac, drugi banka a treći (ili četvrti, zavisno od vrste javnih prihoda) poreska uprava.

20. Nalog za gotovinsku isplatu • Nalog za gotovinsku isplatu ispunjava se ako se radi o podizanju gotovine za potrebe blagajne. • Sastoji se iz dva dijela, jedan je za donosioca naloga, čiji je ime navedeno u nalogu a drugi dio ostaje u banci kao dokument za knjiženje.

22. Poštanska uputnica • Poštanska uputnica je unificirani obrazac za slanje gotovog novca putem pošte • Ovaj način isplate najčešće se vrši onim primaocima koji nemaju žiro račun.

24. Sastoji se iz tri primjerka koji se popunjavaju istovremeno. • Prvi primjerak - potvrda o uplati - ostaje kod pošiljaoca kao dokaz o uplati. • Drugi primjerak - izvještaj o uplati - ostaje u sjedištu pošte, gdje je izvršena uplata. • Treći primjerak sastoji se iz dva dijela.

25. Treći primjerak sastoji se iz dva dijela: • To su - kupon za primaoca - i - poštanska uputnica -, i razdvojeni su ver­tikalnom linijom. Kupon za primaoca ostaje primaocu, a na poštanskoj uputnici, potpisom potvrđuje daje primio novac.

26. Kreditne kartice • Plaćanje roba i usluga može se vršiti i putem kreditnih kartica. • U razvijenim zemljama svijeta ovo je najčešći način plaćanja, a gotov novac služi za najsitnija plaćanja.

27. Kreditne kartice • Kreditna kartica, kao što joj samo ime kaže je instrument plaćanja, ali i kreditiranja. • Vlasnik kreditne kartice kupuje robu i usluge na svim prodajnim mjestima koja su ugovorom sa izdavateljem kartice (emitentom) prihvatila poslovanje sa kreditnim karticama.

28. Kreditne kartice • Prodajna mjesta koja su prihvatila poslovanje sa kreditnim karticama imaju na istaknutim i vidljivim mjestima označene one kartice koje prihvataju u svom poslovanju.

30. Vrste kartica • Kreditne kartice su: Visa carte, Euro-Masters card, Dinners club international, American express i dr.

31. Kreditne kartice mogu biti osobne (koristi je samo osoba na čije ime glasi) i porodične (koriste je članovi uže porodice). • U razvijenim zemljama kreditne kartice izdaju i trgovački centri, robne kuće, butici i druge trgovačke tvrtke.