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Lire. un bilan comptable. Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise. A gauche l’Actif :. « ce que possède l’entreprise ». A droite le Passif :. « comment l’entreprise a financé ce qu’elle possède ».

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Presentation Transcript

  1. Lire un bilan comptable

  2. Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise.

  3. A gauche l’Actif : « ce que possède l’entreprise » A droite le Passif : « comment l’entreprise a financé ce qu’elle possède ».

  4. Bilan de l’entreprise Dalbret au 31/12/2002 en € « ce que possède l’entreprise » « comment l’entreprise a financé ce qu’elle possède »

  5. Étude du bilan de l’entreprise DALBRET

  6. Quel est le nom de l’entreprise ? Société Dalbret Quelle est la date de clôture de l’exercice comptable ? Le 31/12/2002 Quelle est la période de l’exercice comptable ? Du 01/01/2002 au 31/12/2002

  7. Quelle est la nature de son activité ? Industrielle et commerciale Quelle est la valeur brute des immobilisations ? 268 300 € Quelle est la valeur nette des immobilisations ? 178 240 € Quelle est la valeur des amortissements pratiqués ? 89 060 €

  8. L’entreprise provisionne-t-elle un élément de l’actif immobilisé ? Les autres participations Quelle est la valeur brute de l’actif circulant ? 42 730 € Quelle est la valeur nette de l’actif circulant ? 41 291 € Existe-t-il des provisions pour dépréciation de l’actif circulant ? Sur le stock de produits finis et sur les clients

  9. Quelle est la signification des provisions pour dépréciation de l’actif circulant ? Perte probable du bien Quelle est la somme due par les clients de l’entreprise ? 20 885 € A-t-elle d’autres créances ? Oui, pour 600 €

  10. Possède-t-elle des valeurs mobilières de placement ? Oui, pour 200 € (titres acquis dans un but spéculatif) Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie ? 5 300 € (en caisse et en banque)

  11. L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice ou une perte ? Un bénéfice de 12 650 € Quelle est la valeur de son capital ? 142 500 € (apports des fondateurs) Quelle est la valeur de ses capitaux propres ? Leur composition ?

  12. L’entreprise a-t-elle des provisions pour risques et charges ? Oui, pour 1 850 € (dettes probables) L’entreprise a-t-elle contracté des emprunts ? Oui, pour 40 000 € Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ? 6 675 €

  13. A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ? Dettes fiscales et sociales, pour 3 895 € Autres dettes, pour 1 005 € L’entreprise a-t-elle un découvert bancaire (concours bancaires ou soldes créditeurs de banques) ? Oui, pour 3 256 € (dette envers la banque)

  14. Représentation schématique du bilan par grandes masses

  15. Actif Passif 74 81 1 7 10 25 2 100 100 Attention les proportions des masses ne sont pas respectées !

  16. La valeur nette du patrimoine de l’entreprise DALBRET

  17. Quelle est la valeur nette du patrimoine de l’entreprise ? Valeur nette de l’ensemble des biens (Actif) - valeur nette de l’ensemble des dettes exigibles. 220 531 – 55 031 = 165 500 €

  18. Les ratios financiers de l’entreprise DALBRET

  19. Couverture des emplois stables Ressources stables Emplois stables 163 650 + 90 499 + 1 850 + ( 43 256 – 3 256) 268 300 Les immobilisations sont correctement financées par des ressources stables. 1,1

  20. Taux d’endettement Endettement Ressources propres 43 256 163 650 + 90 499 + 1 850 0,169 L’entreprise est très peu endettée.

  21. Rentabilité financière Résultat net * 100 Ressources propres 12 650 * 100 163 650 + 90 499 + 1 850 Bonne ou mauvaise ? Comparaison avec le taux moyen de la branche ou évolution dans le temps. 4,9 %

  22. Fin

  23. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en € Actif Retour

  24. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en € Passif Retour

  25. Calculs justificatifs Total net du bilan : 220 531 € Total net des immobilisations : 179 240 € % des immobilisations par rapport au total du bilan : 178 240 / 220 531 * 100 = 81 % arrondi Retour

  26. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en € Retour

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