550 likes | 848 Views
A 2011. évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében. Budapest, 2012. január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK.
E N D
A 2011. évi Integritás Felmérés eredményeia belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében Budapest, 2012. január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos
KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK • KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER • A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI • IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK
I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK
IDŐSZERŰSÉG ÖNÉRTÉKELÉSAD-E A PROJEKT MÓDSZER TÖBBLETET ?NÖVELI-E A TÚLSZABÁLYOZOTTSÁGOT?
AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ELLENŐRZÉSI RENDSZERE Külső ellenőrzés ÁSZ könyvvizsgálók Kormányzati ellenőrzés Belső ellenőrzés Intézményi belső kontrollrendszer
BELSŐ KONTROLLRENDSZER • A belső kontrollrendszer folyamatrendszer,amely a kockázatok kezelésére szolgál és célja, hogy a költségvetési szervezet: • működési és gazdálkodási tevékenységeit etikusan, szabályszerűen hajtsa végre, • teljesítse az elszámolási kötelezettségeket és • megvédje a szervezet erőforrásait a • veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól.
A költségvetési szerv vezetője köteles belső kontrollrendszert • kialakítani, • működtetni, • a működést folyamatosan nyomon követni, • azt évente értékelni, arról jelentést készíteni.
A belső kontrollrendszer elemei: • kontrollkörnyezet • kockázatkezelés • kontroll tevékenységek, • információ és kommunikáció • monitoring és a független belső ellenőrzés
A kontrollkörnyezet képezia teljes kontrollrendszer alapját, elemei: a vezetők és dolgozók szakmai értékrendje, folyamatos támogatás a belső kontrollrendszerhez elkötelezettség a szakmai hozzáértés iránt, felső vezetés hozzáállása, elköteleződése, szervezeti felépítés humánpolitika etikai értékek és integritás. KONTROLLKÖRNYEZET
KOCKÁZATKEZELÉS • A kockázatkezelési rendszer elemei: • a kockázatok meghatározása, felmérése (a csalás, a korrupció kiemelt kockázatok) • kockázatok elemzése, • kockázatok kezelése, • teljes folyamat felülvizsgálata.
A kontroll tevékenységek biztosítjáka kockázatok, kezelését hozzájárulnak a szervezetcéljainak eléréséhez: • megelőző, • helyrehozó, • iránymutató, • feltáró kontrollok KONTROLL TEVÉKENYSÉGEK
III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI
Korrupciós kockázat kezelés • Bizonytalanság, • Kockázat • Szabálytalanság • Tudatos szabálytalanság …! ! ! ! • Korrupció • Kockázatelemzés pillanatfelvétel • Nyomon követés • Terv tény elemezés • Kockázat, korrupciós kockázat menedzsment
Kockázat kezelés előnyei • A vezetés felméri és felkészüljön a kockázatokra • Tudatosabbá válik a tervezés • Gyorsabbak lesznek a döntések és az intézkedések • A szélesebb kommunikáció elősegíti a munkatársak bevonását a megoldásba
KOCKÁZATMENEDZSMENT Meghatározás Tervezés Kockázat azonosítás Intézkedés Megvalósítás Monitorozás, Ellenőrzés Kockázat elemzés Kommunikáció Ellenőrzés Kockázat értékelés Kockázat kezelés
Kockázat elemzések az ÁSZ gyakorlatában • Zárszámadási audit • Átfogó önkormányzati ellenőrzés • Önkormányzatok „pénzügyi helyzetének” vizsgálata • Korrupciós/integritás kockázat elemzés
A PROJEKT MÓDSZER LÉNYEGE • Korrupció veszélyeztetett területekre koncentrálás, • veszélyek és a védelmi rendszer állapotának mérése. • Eredendő veszélyeztetettség meghatározása (EVT), • Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT), • Kontrollok hiányából eredő veszélyeztetettség (KHKT) • Eszköz: kérdőív (155 kérdés) - gyorsteszt • Súlyozás, pontok összeadása, eredményskála: 0-100 pont • Eredmények térképi megjelenítése
Eredendő veszélyeztetettség (EVT) • Hatósági jogalkalmazás • Jogalkotás • Közszolgáltatások nyújtása
Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT) • Jogi környezet • Szervezeti dinamikák, stabilitás • Személyzeti politika • Vagyongazdálkodás, közpénzek kezelése • Közbeszerzések • Európai uniós támogatásokfelhasználása • Kiszervezések
KONTROLLOK HIÁNYA (KHKT) • Belső szabályozottság • Belső ellenőrzöttség • Külső ellenőrzöttség • Egyéb integritás kontrollok
KOCKÁZAT „TÍPUSOK” JÓ KÖZEPES GYENGE
KOCKÁZAT HALMOZÓDÁS • UNIÓS FORRÁSFELHASZNÁLÁS • KÖZBESZERZÉS • BERUHÁZÁS