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Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre

DELEGACIÓN CENTRAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES. Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre. El PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL prevé la creación de una Delegación Central de Grandes Contribuyentes para asegurar el tratamiento integral de los grandes contribuyentes. OBJETIVOS :

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Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre

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  1. DELEGACIÓN CENTRAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre

  2. El PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL prevé la creación de una Delegación Central de Grandes Contribuyentes para asegurar el tratamiento integral de los grandes contribuyentes. OBJETIVOS: - Conseguir uncontrol coordinado de los grandes contribuyentes -    Mayor coordinación e integración de las áreas funcionales. - Mejorar la atención y el servicio a los grandes contribuyentes.

  3. ·Se crea por Orden MEH 3230/2005 de 13 de octubre (BOE del 19). ·La Orden se ha desarrollado por Resolución de 26 de diciembre de 2005 de la Presidencia de la AEAT. ·La Resolución de 3 de julio de la Presidencia de la AEAT modifica la anterior. ·Su entrada en funcionamiento efectivo se produjo el 1 de enero de 2006.

  4. ¿QUÉ ES LA DCGC? Es un órgano central de la AEAT con competencia en todo el territorio nacional. Rango de Dirección Adjunta Sustituye a las siguientes Oficinas: -        Oficina Nacional de Inspección -        Oficina Nacional de Inspección de Aduanas. -        Oficina Nacional de Recaudación.

  5. ¿QUÉ FUNCIONES REALIZA LA DELEGACIÓN CENTRAL? Ejerce sobre los contribuyentes adscritos todas las funciones de aplicación del sistema tributario estatal y aduanero que tiene encomendadas la AEAT: procedimientos de gestión tributaria; inspección tributaria y recaudación tributaria. Excepción: No desarrolla las funciones de gestión aduanera, gestión e intervención de impuestos especiales, controles sobre las restituciones a la exportación y la gestión del IVMDH.

  6. ¿QUÉ CONTRIBUYENTES SE ADSCRIBEN? • Los contribuyentes se adscriben de 2 formas: •   - Automáticamente. • - Por decisión del Dtor DOPRI, cuando concurran determinadas circunstancias. • La adscripción de un contribuyente a la DCGC debe notificarse.

  7. ¿QUÉ CONTRIBUYENTES SE ADSCRIBEN? Adscripción Automática: • Las PJ y entidades cuyo volumen de operaciones haya superado la cifra de 100 millones de euros. • Las PJ y entidades cuyo volumen de información suministrado a la AEAT en concepto de retenciones haya superado los 10.000 registros y su ámbito de actuación exceda de una Comunidad Autónoma.

  8. ¿QUÉ CONTRIBUYENTES SE ADSCRIBEN? -  Adscripción por decisión del Dtor DOPRI: Cuando concurran determinadas circunstancias: - Que se trate de PF con renta > 1 millón de euros o un patrimonio de valor > 10 millones de euros - Gran implantación territorial . - Operaciones de gran Importancia . - Fraude de especial importancia o complejidad. - Tributación en consolidación fiscal

  9. ¿QUÉ CONTRIBUYENTES SE ADSCRIBEN? • -  Adscripción por decisión del Dtor DOPRI: • Cuando concurran determinadas circunstancias: • Entidades deportivas • Entidades aseguradoras en liquidación • Relacionados con otros adscritos • Por razones de eficacia

  10. ESTRUCTURA • Es un órgano central de la AEAT con competencia en todo el territorio nacional. • Sede: Madrid • Unidades desconcentradas donde sea necesario.

  11. ESTRUCTURA/ORGANIGRAMA Criterios generales de organización • Agrupar funciones homogéneas, independientemente de la dependencia funcional. • Separar las funciones de control de las demás, agrupándolas en una sola área. • Competencia solo sobre los grandes contribuyentes adscritos plenamente. • Concentración de efectivos en Madrid y Barcelona.

  12. ESTRUCTURA/ORGANIGRAMA

  13. ESTRUCTURA TIPO DE UNA DELEGACIÓN ESPECIAL

  14. ESTRUCTURA/ORGANIGRAMA

  15. ESTRUCTURA/ORGANIGRAMA

  16. www.agenciatributaria.es

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