Departamento Informática Operación IVA Junio 2007 , Santiago de Chile

1. Departamento Informática Operación IVAJunio 2007, Santiago de Chile

2. Operación IVA Informática Operación IVA Agenda • Contexto • Servicios • Proceso de Operación IVA • Estadísticas • Comentarios Finales

3. Operación IVA Contexto Organigrama

4. Operación IVA Contexto Departamento Informática Operación IVA Objetivo: Satisfacer las necesidades y requerimientos informáticos para apoyar las labores de fiscalización del Servicio, específicamente en los ámbitos de Operación IVA. • Funciones : • Elaborar y proponer proyectos informáticos que mejoren la eficiencia y eficacia del quehacer del Servicio en el ámbito de la fiscalización del Impuesto al Valor Agregado. • Desarrollar sistemas de apoyo a la fiscalización de acuerdo a los requerimientos solicitados • Mantener y dar soporte a los sistemas en producción • Administrar y controlar contratos de proveedores de servicios informáticos • Conocer los requerimientos de las áreas usuarios y proponer alternativas de solución

5. Operación IVA Contexto • ¿ Quienes deben declarar IVA? • Naturales o jurídicas que vendan, presten servicios o realicen operaciones gravadas. Las condiciones que deben cumplir son : • Inicio de Actividades en la Primera Categoría • Timbraje de documentos para operaciones afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA) • Operaciones realizadas y sujetas a declaración, incluso aquellas exentas de impuestos, y en general cualquier acto de comercio.

6. Operación IVA Contexto • ¿ Que se debe declarar y pagar? • Impuesto al Valor agregado, que grava principalmente al consumo (ventas y prestación de servicios). Tiene muy pocas excepciones dentro de las cuales se encuentra las exportaciones. (tasa única de 19%). • Impuesto a los bienes suntuarios, en general metales, joyas y piedras preciosas y en general aquello que se considere finos. (desde un 15% hasta 50%)

7. Operación IVA Contexto Continuación ...¿ Que se debe declarar y pagar? • Impuesto a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y similares. (desde un 13% a un 27%). • Impuesto a las rentas por servicios, donde el empleador retiene el impuesto, pagando al fisco estos montos en forma mensual

8. Operación IVA Contexto • Impuesto al Valor Agregado (IVA) • Impuesto de declaración y pago simultáneo • Declarado mensualmente por aproximadamente 950.000 contribuyentes • Medios de presentación: Internet, Bancos (papel) y teléfono.

9. Operación IVA Contexto • Otros Impuestos (F50) • Combustibles, juegos de azar, Impuesto a la Renta, Tabacos, Otros, se declaran en Formulario 50. • Declarado mensualmente por aproximadamente 11.000 contribuyentes • Medios de presentación: Internet, Bancos (papel)

10. Operación IVA SERVICIOS OTORGADOS

11. Operación IVA Servicios Otorgados • Atención de Contribuyentes vía Internet • Declaración y pago • Rectificatoria y emisión de giro por aumento de pago de impuestos • Consulta Estado de declaraciones • Pago de Giros • Atención de Fiscalizadores vía Intranet SII • Distintas aplicaciones de apoyo para la atención del contribuyente en las oficinas del SII.

12. Internet V A L I D A C I O N Internet Contribuyente Ingresa F29/F50 SII F29/F50 Ok. • F29/F50 • Primitivas • Rectific. Papel Contribuyente Digitación Llenado F29/F50 Bancos Operación IVA Servicios Otorgados • Proceso de Recepción F29/F50 (Primitivas y Rectificatorias)

13. Operación IVA PROCESOS DE OPERACIÓN IVA

14. Operación IVA Entrega/ Recepción de declaraciones Digitación y Carga Cruces Selección y Notificación Atención Concurrentes Control No Concurrentes Cierre del Ciclo Procesos de Operación IVA • Formulario 29/50 – Declaración Mensual y Pago Simultáneo • Hasta el día 12 o 20 del mes siguiente de efectuadas las operaciones • Declaraciones por Internet (mayor plazo) : • Pago en línea • Pago con mandato • Tarjetas de crédito • Declaraciones en Papel (Bancos)

15. Operación IVA Declaración y Pago del F29 por Internet Procesos de Operación IVA Declaración • Formulario Pantalla: formulario electrónico, similar al formulario en papel, que se muestra en pantalla en la opción del menú de Impuestos Mensuales para que el contribuyente lo pueda llenar y enviar vía Internet. • Software:Consiste en el envío de un archivo con la declaración, el que es preparado usando un Software Autorizado por el Servicio de Impuestos Internos.

16. Operación IVA Declaración y Pago del F29 por Internet Procesos de Operación IVA Pago • Pago en Línea (PEL): transacción electrónica de pago realizada en línea con el Banco que el contribuyente desee, debitando directamente en la cuenta corriente del contribuyente, o bien con tarjetas de crédito. En ambos casos se acepta o rechaza en línea la declaración presentada, y se emite un certificado que confirma la aceptación o rechazo del pago.

17. Operación IVA Procesos de Operación IVA Continuación .... Pago • Pago por Mandato (PEC - pago electrónico de cuentas): consiste en realizar el pago también electrónicamente pero no en línea, mediante un mandato firmado previamente con el Banco en donde el contribuyente tiene cuenta corriente. Como la operación no es en línea, la transacción toma 48 horas en estar completada, en el Sitio Web del SII.

18. Operación IVA Navegación Internet Procesos de Operación IVA Una Oficina virtualPortal Tributario www.sii.cl

19. Operación IVA Navegación Internet Procesos de Operación IVA

20. Operación IVA Navegación Internet Procesos de Operación IVA

21. Operación IVA Navegación Internet Procesos de Operación IVA

22. Operación IVA Entrega/ Recepción de declaraciones Digitación y Carga Cruces Selección y Notificación Atención Concurrentes Control No Concurrentes Cierre del Ciclo Procesos de Operación IVA Tipos de Controles • NO DECLARANTE DEL PERIODO (OMISOS) - Mensual • RENOTIFICACION NO DECLARANTES INCONCURRENTES - Semestral • DECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA – Anual **** • CRUCE MENSUAL (Observaciones Tributarias Básicas) - Mensual • Errores Formales (dentro de la misma declaración) • Cruces con RIAC • Cruces con Declaraciones anteriores • Ej: Control de Remanentes de Crédito

23. ¿Quiénes tienen que presentarla? Todos aquellos contribuyentes cuya sumatoria anual de Créditos declarados en el Formulario 29 sea superior o igual a MM$250. ¿Qué se debe declarar? IVA de compras :Monto total anual declarado, IVA retenido por facturas de compra, Cantidad de Documentos Recibidos, Monto total anual de IVA por Notas de Crédito recibidas, Cantidad de Notas de Crédito Recibidas. IVA de ventas :Monto total anual declarado, IVA No retenido por facturas de compra, Cantidad de Documentos Emitidos, Monto total anual de IVA por Notas de Crédito emitidas, Cantidad de Notas de Crédito Emitidas. Operación IVA Procesos de Operación IVA DECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA

24. Operación IVA Procesos de Operación IVA DECLARACIÓN JURADA RESUMEN COMPRA-VENTA

25. Operación IVA Entrega/ Recepción de declaraciones Digitación y Carga Cruces Selección y Notificación Atención Concurrentes Control No Concurrentes Cierre del Ciclo Procesos de Operación IVA • Selección a partir de Declaraciones Observadas o Contribuyentes Observados. • Envío de cartas de notificación. • Promedio de Cartas de Notificaciones por mes: • Cruce Mensual 5.000 • No Declarantes 24.000

26. Operación IVA Entrega/ Recepción de declaraciones Digitación y Carga Cruces Selección y Notificación Atención Concurrentes Control No Concurrentes Cierre del Ciclo Procesos de Operación IVA • Contribuyentes notificados: • Presentarse a la unidad del SII o a través de Internet • Posibles Resultados: • Liberación • Rectificación • Notificación de Impuestos No Declarados

27. Operación IVA Entrega/ Recepción de declaraciones Digitación y Carga Cruces Selección y Notificación Atención Concurrentes Control No Concurrentes Cierre del Ciclo Procesos de Operación IVA • Selección de Contribuyentes Inconcurrentes • Anotaciones en los sistemas: Restricción de Timbraje

28. Operación IVA ESTADÍSTICAS

29. Operación IVA Estadísticas Recepción y Recaudación Declaraciones Internet/Papel 1 dólar = 539 pesos Ch

30. Operación IVA Estadísticas Recepción de Declaraciones

31. Operación IVA Estadísticas Recaudación de Declaraciones

32. Operación IVA Estadísticas - Evolución por hora-día peak Estadísticas