Héctor Eduardo Rangel Urdaneta

1. Héctor Eduardo Rangel Urdaneta El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo

2. Objetivo de la ponencia El propósito de esta ponencia es explicar, teniendo en cuenta las características de la economía venezolana, que sin crecimiento económico no es posible pensar, concebir o construir un sistema tributario más eficiente y más equitativo.

3. El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo Gasto Público Recursos Públicos

4. El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo RECURSOS PÚBLICOS GASTO PÚBLICO Gasto corriente Impuestos Deuda Pública Gasto de capital Otros Otros

5. Ingresos tributarios Con crecimiento económico Sin crecimiento económico Ingresos tributarios

6. El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo Adolph Wagner Economista Alemán (1835-1917) Nos enseñó desde 1880 que el gasto público tiende a incrementarse en el tiempo

7. El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo Equitativo Sistema Tributario Eficiente Eficiente Equitativo

8. El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo Equidad vertical Se ocupa del trato que la tributación le otorga a personas con diferentes niveles de ingresos Equidad horizontal Aquellos que son esencialmente iguales deberán pagar los mismos impuestos

9. Características comunes en los procesos de crecimiento económico Recursos humanos Recursos naturales Formación bruta de capital fijo Cambios tecnológicos

10. ¿Cuánto debe intervenir el Estado en la economía? Sin un sistema económico que: 1.- Respete y garantice el derecho a la propiedad privada. 2.- Promueva la libre competencia. 3.- Respete las libertades individuales. 4.- Garantice independencia y equilibrio de los Poderes Públicos Difícilmente habrá crecimiento económico sostenible

11. Según la teoría económica Economía decreciendo Impuestos pueden reducirse Aumenta renta y consumo Se estimula la producción y con ello el crecimiento

12. Según la teoría económica Economía creciendo acusadamente Impuestos pueden aumentar Disminuye renta y consumo Se frena la inflación Se frena la producción

13. En Venezuela: ¿cuándo va bien la economía y cuando va mal? Respuesta de la autoridad gubernamental Economía creciendo Precios del petróleo = Menos presión fiscal Economía en crisis = Mas presión fiscal Precios del petróleo

14. ¿Por qué se torna ineficiente el sistema tributario sin crecimiento económico -en el contexto descrito-? Mas presión fiscal en situación de crisis Afecta negativamente decisiones de consumo, ahorro e inversión Personas tienen menos para gastar y Empresas tienen menos para invertir Ineficiencia: El sector privado no puede destinar recursos a la inversión y al consumo que estimulan el crecimiento

15. ¿Por qué se torna menos equitativo el sistema tributario sin crecimiento económico -en el contexto descrito-? Mas presión fiscal en situación de crisis Se introducen reformas tributarias puntuales que afectan a estratos medios y bajos Ejemplo: Se aumentan alícuotas del IVA, se introduce impuesto al débito bancario. Menos equidad: Los impuestos o reformas que se introducen suelen ser regresivos

16. ¿Qué pasa con los Estados y los Municipios en estos casos? Para tratar de mantener el mismo nivel de gasto se verán tentados a aumentar las alícuotas impositivas, aumentando así la presión fiscal sobre los contribuyentes locales. A diferencia de la República, los Estados y los Municipios no pueden endeudarse. Aumenta riesgo de evasión fiscal - Equidad Administraciones regionales o locales poco especializadas ejercen menos controles Aumenta riesgo de migración del contribuyente - Eficiencia

17. Sin crecimiento económico -en nuestro criterio- los incentivos fiscales no logran los efectos deseados por el legislador ¿Donde esta la inequidad del sistema?. En los recursos que sacrifica el Estado (es decir que no percibirá) por la existencia de un beneficio fiscal que no alcanza los resultados que justificaron su implementación y que en consecuencia, no podrán redistribuirse a la población por la vía del gasto público. ¿Donde esta la ineficiencia del sistema?. No es eficiente al no poder captar los recursos para asignarlos o destinarlos al sector o actividad que se quería estimular.

18. Concluimos que: El crecimiento económico es una condición necesaria pero no suficiente para que el sistema tributario pueda ser más equitativo y eficiente y para avanzar hacia esa dirección, el sistema económico debe respetar el derecho a la propiedad privada, promover la libre competencia, respetar las libertades individuales y garantizar la independencia y el equilibrio de los distintos Poderes Públicos, de modo que existan estímulos para lograr la combinación eficiente de recursos humanos, naturales, capital y tecnología generadoras del crecimiento económico.

19. Se recomienda: La adopción de medidas que fortalezcan al sistema tributario cuando haya crecimiento económico y en consecuencia, permitan incrementar la recaudación, reducir la evasión fiscal y generar ahorros a la Nación para evitar que las coyunturas originadas principalmente por las bajas en los precios del petróleo, conduzcan a la implementación de reformas tributarias que introducen nuevos impuestos y/o el incremento de alícuotas impositivas, las cuales generan mayor presión fiscal sobre los contribuyentes, disminuyen la renta disponible y afectan el consumo, el ahorro y la inversión, retardando así la recuperación económica.

20. Para contactarme: Héctor Rangel rangelhector@gmail.com Tlf.: (0212) 905-74-97