XBRL

1. XBRL XBRL 개요 XBRL Korean GAAP C&I PFS Taxonomy

2. XBRL 개요 • XBRL(eXtensible Business Reporting Language): • XML(eXtensible Markup Language) 를 기반으로 하는 기업정보보고를 위한 전자 문서 표준. • 공기업이나 사기업 등이 공시 및 내부관리를 목적으로 기업정보를 작성하기 위해 사용할 수 있도록 XML 의 데이터 테그를 사용함. • XBRL International과 각 국가의 XBRL지부에서 표준 사양을 기반으로 Taxonomy를 작성하여 누구든지 사용할 수 있도록 만든 국제 표준 언어임.

3. 현재의 기업정보공급망의 문제점 • 최근 기업정보의 보고문제: ’무엇을’보고하고 ’어떻게’ 정보가 전달되어지는가에 대해 초점이 맞추어짐. • 인터넷 발달->기업정보 공급자망에서의 정보전달속도 빨라지고, 더욱 빈번하게, 더 많은 이해관계자에게 정보전달이 가능해짐 • 현재 : 인터넷에서 정확하고 명백한 기업정보를 효율적이고 투명하게 전달 교환하는데 많은 어려움이 존재.->서로 다른 시스템과 소프트웨어 사용하는 정보공급자와 수요자의 환경과 서로 다른 형태의 양식과 형태의 보고를 원하는 정보수요자들에 구애받지 않는 표준화된 기업정보의 전달과 교환이 불가능함.

4. 현재기업정보공급망의 문제점과 해결책 기업정보 전달비용의 상승 정보전달의 획수 저하 정보전달시간 지연 정보전달오류 및 조작가능성문제 기업정보의 불투명성 기업정보의 비효율성 국가 산업 및 자본시장 발전, 세계각국 경제 발전에 장애가 되고 있음. 기업정보망의 구축 기업정보 준비시간과 비용의 축소 정보전달 시간의 축소 정보조작과 오류 감소로 인한 투명성 증대 단순화된 국제간 기업정보 교환 전달정보의 범위와 유형 확대 기업정보의 분석능력 증대가 가능 신속하고 신뢰성 있는 투자의사결정이 가능 전자서명과 결부시 정보의 신뢰성 증가

5. XBRL의 기대효과 • XML기반의 기업정보보고와 데이터 교환을 위한 표준언어 • 시스템 중립적이고 분석응용프로그램 논리와 데이터를 분리함. • 정보공급 또는 수요자가 사용하는 시스템, 요구하는 보고양식과 형태가 어떤 것이라도 재입력과 양식의 변경이 필요없음. • 즉시 필요한 정보의 추출과 분석을 인터넷상에서 가능하게 함. • 경영관리측면: 재무회계 및 관리회계보고의 효율성 증대, 1회의 재무정보입력으로 다양한 정보수요처 제공 가능 • 재무정보공시 및 정보수집측면: 자료수집의 효율성 증대, 데이터 가공 및 단순한 수작업 인력의 비용절감, 자동화된 자동입력으로 인한 에러발생 감소, 자료가공보다는 분석에 시간을 많이 투입할 수 있음. • 분석가, 퉂자가 및 감독기관 측면: 현 재무제표정보의 배포 및 사용시의 효율성 증대, 자동분석 프로그램의 자료로 즉각 활용됨, 분석시 재무정보의 단순 수작업 입력의 지양. • 소프트웨어 회사 측면: 데이터 export및 import시 XBRL의 사용, 여타 회계처리 및 분석용 프로그램과의 호환가능.

6. XBRL의 사용용도 • XBRL 재무제표 • XBRL 총계정원장 • XBRL 분개장 • XBRL 자금차입보고서 • XBRL 기업분석보고서 • XBRL 성과평가보고서 • XBRL 감독기관 제출보고서 • XBRL 세무신고서 • XBRL 감사보고서 • XBRL 기업공시

7. XBRL Korean GAAP C&I PFS Taxonomy(1/4) • 방법론: • 1) 기술적 분석-국제표준(IAS) 및 미국회계표준 Taxonomy에 대한 구조분석, FRTA (Financial Reporting Taxonomy Architecture) 분석보고서 검토 • 2) 회계적 분석- 기업회계기준 및 기업회계기준서(2003년 10월 28일까지 확정된 것) 검토, 공시체크리스트의 검토, IAS와 US GAAP검토

8. XBRL Korean GAAP C&I PFS Taxonomy(2/4) • 구성체계(1/3) • 1)기본 구성분석 : 기본재무제표->대차대조표, 손익계산서, 이익잉여금 처분 aalc 결손금처리계산서, 현금흐름표. 각 재무제표상의 회계상의 항목->기술적으로 엘리먼트를 생성-속성 부여. 가. ID : 엘리먼트에 대한 고유번호, 1부터 순차적으로 지정 나. Weight : 각 엘리먼트에 대한 가중치(유동자산(300)=당좌자산(100), 재고자산(200) 다. Data Type : 각 엘리먼트에 해당하는 데이터가 어떤 속성을 가지는가에 대한 규정(현금 및 현금등가물: 화폐단위-monetary 부여, 발행보통주식수-Shares 부여) 라. Ns(NameSpace): 생성된 엘리먼트의 집합명(기본재무제표상의 엘리먼트-pfs, 기업정보에 해당하는 엘리먼트-ci(company info)

9. XBRL Korean GAAP C&I PFS Taxonomy(3/4) • 구성체계(2/ 3) 마. Label Default-Standard: 회계상의 계정명(현금 및 현금등가물, 현재가치할인차금 등 이름 부여) 바. Ref : 생성 엘리먼트에 대한 관련 기업회계기준 사. Name : 각 회계상의 항목에 대해서 Computer Readable한 엘리먼트를 부여한 것(현금 및 현금등가물- CashandCashEquivalent) 아. Parent Name: 각 Name은 parent-child구조로 설계(현금 및 현금 등가물이 당좌자산의 하위계정이므로 현금 및 현금등가물의 Parent Name은 QuickAssets로 설정. 자. Description : 엘리먼트 에 해당하는 관련 기업회계기준 조항의 내용을 설정함. 차. Order : 각 계정항목의 배열순서를 지정하는 것.(유동자산은 당좌자산과 재고자산으로 구분-기업회계기준상 유동성 배열법 –당좌자산은 유동자산에 대하여 1의 Order부여, 재고자산에는 2의 order부여)

10. XBRL Korean GAAP C&I PFS Taxonomy(4/4) • 구성체계(2/3) 카.Substitution Group : 각 엘리먼트에 대해서 item, group, tuple으로 구분(1개의 엘리먼트에 여러 부속엘리먼트가 필요한 경우-group, tuple지정-주석항목:임원상여항목에 대해서는 임원의 이름, 임원의 급여, 임원의 퇴직급여 등으로 구분 할 수 있으므로 이 경우에는 tuple부여, 현금 및 현금 등가물은 1개의 지정 항목이므로 item 부여함.) 타. Balance Type : 재무제표의 계정항목에 대해서 일반적인 차변, 대변 항목으로 구분하는 것(자산항목-차변, 부채와 대변항목-대변)