1 / 29

AKUNTANSI KAS UNIT TELLER

AKUNTANSI KAS UNIT TELLER. Created by: Lili Syafitri , SE., Ak.,M.Si. Pengertian Kas dan teller. TELLER adalah petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai , kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsung

tahir
Download Presentation

AKUNTANSI KAS UNIT TELLER

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. AKUNTANSI KAS UNIT TELLER Created by: LiliSyafitri, SE., Ak.,M.Si

  2. PengertianKasdan teller • TELLER adalahpetugas bank yang bertanggung jawabterhadaplalulintasuangtunai, kuasakas terbataskarenadalamjumlahuangtertentu teller dapatmelakukantransaksisecaralangsung • KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) adalahmatauangkertasdanlogambaik rupiah maupunvalutaasing yang masihberlakusebagaialatpembayaran yang sahtermasuk yang ditarikdariperedaran.

  3. Jenis-jenis Teller Corporate Teller Individual Teller Foreign Exchange Teller Non Cash Teller Express Teller Akuntansi Perbankan Chapter 3

  4. Tugas Unit Kerja Teller Persediaan Uang Tunai Penerimaan Setoran Pembayaran Uang Tunai Akuntansi Perbankan Chapter 3

  5. Akuntansi Unit Teller (Chasier) A. Transaksi Saat Pembukaan Cabang • Bank Angkasa melakukan setoran modal awal • Rp 1.000.000.000,- D/ Kas Rp 1.000.000.000,- K/ Modal Bank Rp 1.000.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  6. 2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,- D/ Kas I Rp 5.000.000,- D/ Kas II Rp 5.000.000,- D/ Kas Kecil Rp 5.000.000,- K/ Kas Induk Rp 15.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  7. B. Transaksi Harian dan Unit Teller 1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit) • Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk • pembukaan rekening giro secara tunai Rp 1.000.000,- D/ Kas Rp 1.000.000,- K/ Rekening Giro Nasabah Rp 1.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  8. Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk • pembukaan rekening tabungan secara tunai • Rp 5.000.000,- D/ Kas Rp 5.000.000,- K/ Rekening Tabungan Nasabah Rp 5.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  9. c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito • berjangka Rp 50.000.000,- suku bunga 7,25% p.a. • jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan • secara tunai D/ Kas Rp 5.000.000,- K/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  10. 2. Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX) • Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD • 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah. • Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp 9.150,- Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD Rp 9.150,- D/ Kas Rupiah Rp 9.150.000,- K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.150.000,- D/ Rek Antar Perantara Valuta USD 1.000 K/ Kas Valuta USD 1.000 Akuntansi Perbankan Chapter 3

  11. Tahap II – Bank menerima penempatan giro valas USD • Nasabah sebesar USD 1.000 D/ Kas Valas USD 1.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 K/ Rek Giro Valas Nasabah 1.000 Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  12. b) Seorang nasabah membuka rekening giro SGD 10.000 Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050 D/ Kas valas SGD 10.000 K/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000 D/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000 K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000 Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  13. c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000 • untuk penempatan deposito valas. D/ Kas Valas USD 5.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 D/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 K/ Rek Deposito Valuta USD 5.000 Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  14. 3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal) • Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari • rekening tabungannya sebesar Rp 500.000,- D/ Rekening Tabungan Rp 500.000,- K/ Kas Rp 500.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  15. b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar • Rp 1.000.000,- D/ Rekening giro nasabah Rp 1.000.000,- K/ Kas Rp 1.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  16. c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai • sebesar Rp 50.000.000,- D/ RAU Rupiah Rp 50.000.000,- K/ Kas Rp 50.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  17. d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp 45.000,- D/ Biaya BBM Rp 45.000,- K/ Kas Kecil Rp 45.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  18. 4. Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX) • Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan • tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan • valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD • Rp 9.000,- D/ Rek Giro valas nasabah USD 5.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 40.000.000,- K/ Kas Rupiah Rp 40.000.000,- Akuntansi Perbankan Chapter 3

  19. Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  20. b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan • tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp 6.000,- • dan Kurs jual SGD Rp 6.500,- D/ Rek Giro valas nasabah SGD 2.000 K/ Rek perantara valuta SGD 2.000 D/ Rek perantara valuta SGD 2.000 K/ Kas valuta SGD 2.000 Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  21. c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD 15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp 4.000,- D/ Deposito valas HKD 15.000 K/ Rek perantara valuta HKD 15.000 D/ Rek perantara valuta Rupiah Rp 45.000.000,- K/ Kas Rupiah Rp 45.000.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  22. d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar 20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengan valuta SGD D/ Rek Deposito Valas SGD 20.000 K/ Rek perantara Valuta SGD 20.000 D/ Rek perantara Valuta SGD 20.000 K/ Kas Valas SGD 20.000 Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  23. 5. Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash) • Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500 • secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD • Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki • dalam valuta rupiah. D/ Kas Valas USD 500 K/ Rek Perantara Valuta USD 500 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 4.000.000,- K/ Kas Rupiah Rp 4.000.000 Akuntansi Perbankan Chapter 3

  24. Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  25. b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar • 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro • Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta • rupiah D/ Kas Rupiah Rp 20.000.000,- K/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 20.000.000,- D/ Rek Perantara Valuta Euro 2.000 K/ Kas Valas Euro 2.000 Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  26. c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di kantor pusat Rp 9.900,- D/ Kas Valas USD 1.000 K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.800.000,- K/ Kas Rupiah Rp 9.800.000,- Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK) D/ Rekening Antar Kantor Rp 9.900.000,- K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.900.000,- D/ Rek Antar Unit Valuta USD 1.000 K/ Kas Valas 1.000 Akuntansi Perbankan Chapter 3

  27. Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes D/ Rek Antar Kantor Rp 100.000,- K/ Bank Notes Rp 100.000,- Analisis Akuntansi Perbankan Chapter 3

  28. C. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) Cabang Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecil Rp 500.000,- saat penutupan cabang. D/ Kas Induk Rp 50.500.000,- K/ Kas Teller I Rp 50.000.000,- K/Kas Kecil Rp 500.000,- Analisa Akuntansi Perbankan Chapter 3

  29. Soal Latihan • Seorang nasabah giro menyetor secara tunai Rp 250.000,- • Seorang nasabah menarik tabungan Rp 100.000,- secara tunai • Mr. Piere membeli Bank Notes USD 5000 Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah • Mr. Ronald menjual Bank Notes Euro 1.000 Kurs beli Rp 10.000,- Kurs jual Rp 11.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah • Pembelian alat tulis kantor Rp 50.000,- pembayaran dilakukan secara tunai melalui kas kecil • Buatlah jurnal untuk transaksi diatas. Akuntansi Perbankan Chapter 3

More Related