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Aula 9: ANÁLISE DE LIQUIDEZ

Aula 9: ANÁLISE DE LIQUIDEZ. UFPE – CCSA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE GERAL E ANÁLISE DE BALANÇOS. Profª Esp. Janayna Freire. ANÁLISE CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL). Direitos menos obrigações de curto prazo , indicam margem de segurança para honrar os compromissos de Curto Prazo.

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Aula 9: ANÁLISE DE LIQUIDEZ

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Presentation Transcript

  1. Aula 9:ANÁLISE DE LIQUIDEZ UFPE – CCSA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE GERAL E ANÁLISE DE BALANÇOS Profª Esp. Janayna Freire

  2. ANÁLISE CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) • Direitos menos obrigações de curto prazo, indicam margem de segurança para honrar os compromissos de Curto Prazo. CCL = AC – PC Logo: • AC > PC → Positivo - Liquidez • AC = PC → Nulo • AC < PC → Negativo – Aperto de Liquidez

  3. ANÁLISE CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) Razões da necessidade de CCL Positivo: • Certeza dos pagamentos e incerteza dos recebimentos; • Inexistência de sincronização entre os recebimentos e pagamentos.

  4. O Capital Circulante Líquido Passivo Circulante Ativo Circulante C.G. Próprio Patrimônio Líquido Imobilizado

  5. O C.C.L. negativo Ativo Circulante Passivo Circulante C.G. Próprio Imobilizado Patrimônio Líquido

  6. ANÁLISE DE LIQUIDEZ Os indicadores tradicionais de liquidez evidenciam a situação financeira de uma Empresa frente a seus diversos compromissos financeiros. Também conhecidos como Índices de Solvência.

  7. ANÁLISE DE LIQUIDEZ “Estes índices não medem a efetiva capacidade da empresa liquidar seus compromissos nos vencimentos, mas apenas evidenciam o grau de solvência em caso de encerramento total das atividades.” Tipo de índice “quanto maior melhor”

  8. LIQUIDEZ GERAL Mede a capacidade financeira da empresa em sentido amplo (curto e longo prazo). Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo LG = -------------------------------------------------------------- Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Indica a capacidade de pagamento da dívida de longo prazo.

  9. LIQUIDEZ CORRENTE Mede a relação entre Ativo e Passivo Circulante (Curto Prazo) Ativo Circulante LC = ------------------------------ Passivo Circulante Indica a capacidade de pagamento da dívida de Curto Prazo. Se: Denota: Liquidez Corrente > 1,0 CCL Positivo Liquidez Corrente = 1,0 CCL Nulo Liquidez Corrente < 1,0 CCL Negativo

  10. LIQUIDEZ SECA Mede as condições para cobrir compromissos de curto prazo com valores fácil conversibilidade. Ativo Circulante – Estoques – Desp. Antecip. LS = ------------------------------------------------------------------- Passivo Circulante Quanto, com relativa facilidade, a empresa consegue transformar em dinheiro antes do prazo normal de realização (deságio).

  11. LIQUIDEZ IMEDIATA Mede a capacidade da empresa com recursos financeiros Imediatos (Disponibilidades e Aplicações Financeiras) Disponível LI = -------------------------- Passivo Circulante Indica quanto a empresa possui de recursos imediatamente disponíveis (pode incorporar, dependendo da liquidez, a conta Títulos e Valores Mobiliários)

  12. CONCLUSÃO Se o grau de solvência for: • Igual a um, a empresa estaria operando em estado de pré-insolvência (situação nula); • Menor que um, a empresa seria insolvente, ou seja, estaria em estado de passivo a descoberto; • Maior que um, quanto mais elevado pode ser uma situação de vantagem competitiva no mercado, aparentando ser uma situação boa.

  13. Passivo Circulante Ativo Circulante Passivo Circulante Ativo Circulante Imobilizado Patrimônio Líquido Patrimônio Líquido Imobilizado CONCLUSÃO

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