Agjenda

1. Programi i avancuar i rregulloreve të kontabilitetit dhe auditimit – Moduli 28, Fondet e pensioneveRichard BerrDrejtor, Vlerësimet dhe raportimi20/06/2006`

2. Agjenda • Llojet e planeve • Investimet – regjistrimi dhe vlerësimi • Vlerësimi i detyrimeve • Matjet e GAAP kundrejt matjeve rregullative • Kontrolli i brendshëm dhe rreziku i ndërmarrjes • Cështje të tjera

3. Llojet e planeve – plani i definuar i kontributit • Kontributet e të punësuarëve dhe kontributet që janë të bazuara në përqindje të pagave në llogari individuale. • Të punësuarit bartin rrezikun nëse kthimet nga investimet nuk janë të mjaftueshme. • Nuk është pëcaktuar asnjë formulë përfitimi. • Plani nuk ka detyrime për përfitim.

4. Llojet e planeve – planet e definuara të përfitimeve • Premtimi për të paguar një seri të pagesave. • Kontribuetet për të punësuar janë të vendosura në një fond të përgjithshëm dhe nuk përmban llogari vjetore të ndara. • Komtributet individual nuk kanë përcaktim në vlerat e përfitimeve. • Përfitimet janë zakonisht të bazuara në vitin e shërbimit dhe në nivel të pagave. • Sponzori apo sponzori dhe përfituesit mbajnë rrezikun e investimeve. • Përfitimet akruale trajtohen si detyrime të Planit. • Matja e pasurive dhe detyrimeve paraqesin kontribut dhe shkallë të përfitimit.

5. Regjistrimi i investimeve • Blerjet dhe shitjet që janë të regjistruara në datën e tregëtimit • Të hyrat nga dividenda që janë të njohura në datën e ish-dividendës • Të hyrat nga interesi njihet në bazë akruale • Të hyrat nga investimet duhet të përfshijnë fitimet dhe humbjet e realizuara dhe të parealizuara.

6. Vlerësimi i investimeve Cilën metodë duhet ta përdorni për vlerësimin e investimeve?

7. VLERëN FER

8. Vlerësimi i investimeve-Vlera fer • Definimi i vlerës fer • Një vlerësim i vlerës për konsideratë që do të krijojë një marrëveshje transaksion me një palë të tretë neturale në mes të palëve që kanë vullnet dhe nuk janë nën akt të detyrueshëm. • Përcaktimi i vlerës fer varet nga instrumentet

9. Vlerësimi i investimeve • Përcaktimi i vlerës fer • Ekuitetet publike • Tregu i parasë • Bonat • Fonet e instrumenteve financiare • Derivativat • Ekuiteti privat, prona e paluajtshme, Infrastruktura, Timber

10. Vlerësimi i investimeve • Rëndësia e politikës së vlerësimeve • Komisioni i cmimeve • Procesi i produktit të ri

11. Vlerësimet e detyrimeve • Vlera prezente e rrjedhës së parasë së gatshme në të ardhmen • Disenjimi i planit ka një ndikim të rëndësishëm • Nevoja për të inkorporuar vlerësimet më të mira në përcaktimin e kostos së fitimit • Shkalla e kthimit të pasurive • Eskalimi i pagave • Inflacioni • Dallimi në mes të vlerësimeve dhe vlerave aktuale janë të regjistruara si përvojë e humbjeve apo fitimeve

12. Vlerësimet e detyrimeve– Pohimet ekonomike • Shkalla e zbitjes • Inflacioni • Cështjet rregullative që lidhen me nivelet e fitimit • Rritjet e pagave

13. Vlerësimet e detyrimeve– Pohimet joekonomike • Shkalla e vdekjes dhe rritja e popullsisë • Statusi martesor • Shkallët e tërheqjes • Shkallët e pensioneve

14. GAAP kundrejt rregullave • Përcaktimi i një teprice/humbje qe nuk do të thotë të jetë e njejtë • Pasqyrat financiare shpalosin një vlerë aktuale sipas GAAP • Kërkesat rregullative janë të përdorura për të përcaktuar nivelin dhe kohën e kontributeve dhe përfitimeve

15. Kontrolli i brendshëm dhe menaxhimi i rrezikut të ndërmarrjes • Kontrolli i brendshëm po rritet • Akti Sarbanes Oxley në SHBA • Nuk kërkohet për planet e pensionet por … • Shefat financiar dhe ekzkeutiv për pasqyrat financiare • Dokumentimi i kontrollit të brendshëm. • Testimi intern. • Nuk ka dëshmi prandaj nuk ka kontroll. • Dëshmia nga auditorët e jashtëm.

16. Rreziku në ndërmarrje • Rreziqet kryesore që mund të mbajnë bizneset nga kompletimi i objektivave • Vlerësimi vjetor duke përdorur kornizës COSO • Raportimi i rregullt i rreziqeve kryesore operacionale

17. KORNIZA COSO

18. Të tjera • KOnsolidimi i entiteteve • Aplikimi i deklaratave të kontabilitetit • Roli i ndryshueshëm i auditorit të jashtëm