Обзор изменений в Налоговом кодексе РК на 2014 год

1. Изменения в налоговом законодательстве общая часть 2014гг.

2. Права налогоплательщика и Обязанности органов налоговой службы : Подпункт 8 пункта 1 статьи 13 НК РК; Подпункт 12 пункта 1 статьи 20 НК РК

3. Подпункт 12 пункта 1 статьи 19 НК РК Права органов налоговой службы: С 2014 года, налоговые органы вправе предъявлять в суды иски о признании сделок недействительными, ликвидации юридического лица по основаниям , подпунктами 1) и 2) пункта 2 статьи 49 ГК, а так же иные иски.

4. Добавлен подпункт 6-1 пункта 1 статьи 20 НК РК:Обязанности органов налоговой службы: С 2014 года, налоговый органы, обязаны, ежегодно по запросу представлять Национальной палате предпринимателей РК сведения о наименовании индивидуального предпринимателя, юридического лица и идентификационном номере субъектов предпринимательства, совокупный годовой доход которых соответствует критериям, установленным Законом РК «О Национальной палате предпринимателей РК».

5. Новое в порядке исполнения налогового обязательства ликвидируемого лица. Пункт 9 стати 37 НК РК Старая редакция Новая редакция В случае, если ликвидируемое юридическое лицо до даты снятия с регистрационного учета по НДС имеет сумму превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащую возврату в соответствии со статьей 272 НК РК, указанное превышение подлежит возврату ликвидируемому юридическому лицу в порядке, установленном статьями 273, 600 и 603 НК РК. • В случае, если ликвидируемое юридическое лицо имеет сумму превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, указанное превышение подлежит возврату ликвидируемому юридическому лицу в порядке, установленном статьями 273, 600 и 603 НК РК.

6. В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 1 статьи 46 НК РК, истекает менее чем через один календарный год, указанный срок исковой давности продлевается в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет на один календарный год. В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 1 статьи 46 НК РК, истекает менее чем через один календарный год, указанный срок исковой давности продлевается в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы КПН в бюджет на три календарных года. Пункт 5 статья 46 НК РК. Новое в порядке определения срока исковой давности

7. Новый вид обязательного платежа в бюджет. Подпункт 2 пункта 1 статьи 55 НК РК.

8. Статья 58 добавлена пунктом 5-2. Правила ведения раздельного налогового учета: • Организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории РК, обязана вести раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по соответствующим видам деятельности, указанным в пункте 1 статьи 135-3 НК РК, и иной деятельности. • Статья 135-3 НК РК, дает определение понятия организации, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории РК. • Статья 135-3 НК РК, устанавливает, что такие организации по видам деятельности от организации и проведения международной специализированной деятельности , уменьшают исчисленный КПН на 100%. Уменьшать КПН, не распространяется на налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, на который приходится дата завершения международной специализированной выставки.

9. Подпункт 2 пункта 2 статьи 69 НК РК Порядок отзыва налоговой отчетности:

10. Пункта 4 статьи 69 НК РК Порядок отзыва налоговой отчетности: • В случае, если налогоплательщиком (налоговым агентом) не представлено налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности, указанной в подпунктах 2) - 4) пункта 2 статьи 69 НК РК, налоговый орган в установленные сроки направляет налогоплательщику (налоговому агенту) уведомление, предусмотренное подпунктом 9) пункта 2 статьи 607 НК РК. Из формулировки пункта с 01 января 2014 года исключено, что уведомление подлежит исполнению в срок, установленный пунктом 2 статьи 608 НК РК.

11. Исключениестатьи 79 НК РК Долгосрочные контракты:

12. Изменения в налоговом законодательстве КПН 2014 гг.

13. Налогоплательщик имеет право на корректировку доходов в соответствии со статьями 131 и 132 НК РК.  Формулировка пункта 4 с 01 января 2014 года добавлена, что при применении корректировок, совокупный годовой доход с учетом корректировок в соответствии со статьями 131 и 132 НК РК может иметь отрицательное значение. Пункта 4 статьи 85 НК РК Доходы, включаемые в совокупный годовой доход: Добавлен подпункт 6-1 статьи пункта 2 статьи 87 НК РК. К активам, не подлежащим амортизации, относится инвестиционное золото Пункта 2 статьи 87 НК РК Доход, от прироста стоимости:

14. Статья 90 НК РК Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов): • Изменения в части определения в признании дохода от снижения провизий (резервов). • Приняты уточняющие поправки, разъясняющие порядок определения дохода, при признании дохода от снижения провизий (резервов). • Исключен пункт 4-1, пункта 2, статьи 90 НК РК, исключающий до 01 января 2014 года из доходов от снижения провизий уступки банком, являющимся национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, юридическому лицу, определенному Правительством РК, прав требования по кредиту (займу) - в части отрицательной разницы между стоимостью права требования по кредиту (займу), по которой таким банком произведена уступка, и стоимостью требования по кредиту (займу), подлежащей получению от должника, на дату уступки права требования по кредиту (займу) согласно первичным документам банка

15. Исключены в статье 99 НК РК из Корректировки совокупного годового дохода:

16. Новое в пункте 14 статьи 100 НК РК Вычеты:

17. Вычеты:

18. Новое статье 116 НК РК Фиксированные активы : Старая редакция Новая редакция ОС, инвестиции в недвижимость, НМА и БА, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода, за исключением активов, указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 116 НК РК; • ОС, инвестиции в недвижимость, НМА и БА, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода;

19. Вычеты по ФА статья 119 НК РК пункт 14:Временное прекращение использования (отражение выбытия)

20. Новое статье 136 НК РКПонятие убытка:

21. Новое статье 148 НК РК Налоговый период:

22. Изменения в налоговом законодательстве ИПН 2014 гг.

23. Добавлено в статье 156 НК РК Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению:

24. Добавлено в статье 156 НК РК Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению:

25. Изменения в налоговом законодательстве НДС 2014 гг.

26. Пункт 3 статьи 230 НК РК Определение облагаемого оборота:

27. Изменен пункт 1 статьи 237 НК РК Дата совершения оборота по реализации товара: Старая редакция Новая редакция 1) если в соответствии с условиями договора товар должен быть передан получателю (покупателю) или указанному им лицу в месте нахождения товара - день предоставления такого товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара; 2) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 3) в остальных случаях - дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), являющимися сторонами договора, документа, подтверждающего факт передачи такого товара, оформленного в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете . • 1) день передачи товара в соответствии с условиями договора в месте его нахождения покупателю или определенному им лицу, осуществляющему доставку товара, или его доверенному лицу, если товар должен быть передан в месте нахождения; • 2) день передачи товара покупателю или его доверенному лицу в месте, определенном условиями договора, если не предусмотрена обязанность продавца по передаче покупателю товара в месте его нахождения.

36. Изменения в статье 257 НК РК Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет:

38. Изменения в налоговом законодательстве Социальный налог 2014 гг.

39. Изменения в статье 357 НК РК Объекты обложения Социальным налогом:

40. Изменения в налоговом законодательстве Налог на транспорт 2014 гг.

41. Налог на транспорт (новые ставки): • Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:

42. Изменения в налоговом законодательстве Налог на землю 2014 гг.

44. Изменения в налоговом законодательстве Налог на имущество 2014 гг.

45. .

47. Изменения в налоговом законодательстве СНР 2014 гг.