14.1 Kassekredit

1. 14.1 Kassekredit Klik nederst til højre på ikonet for visning i ”Fuld skærm”. Klik med musen i dit eget tempo for at se præsentationen. Vil du springe til et bestemt afsnit eller dias? Klik på menuerne Outlines eller Thumbnails.

2. 14.1 Kassekredit Indholdsfortegnelse Hvad er en kassekredit? Registrering af 5 bilag Kassekredit disponibel Link til quiz

3. 14.1 Kassekredit Egenkapitalen er som regel ikke stor nok til at starte og drive en virksomhed. Derfor et det ofte nødvendigt at låne penge. • I afsnit 14.1-14.3 lærer du om kassekreditten • I afsnit 14.4 lærer du om langfristet lån. Ved en kassekredit aftaler långiver (banken) og låntager (virksomheden), hvor meget, der maksimalt må lånes på kassekreditten.

4. 14.1 Kassekredit Rikke Bæk henvender sig til sin bank og anmoder om at få oprettet en kassekredit til Fashion Shoe. Banken undersøger derfor butikkens kreditværdighed. • Banken gennemgår Fashion Shoes regnskaber og budgetter. De vurderer, at butikken vil være i stand til betale af på kassekreditten. • Banken forlanger dog, at Rikkes forældre skal kautionere. Det betyder, at Rikkes forældre skal tilbagebetale kassekreditten, hvis Rikke ikke selv kan. • Rikkes forældre tilbyder at stille deres hus som pant(sikkerhed), for at kassekreditten betales tilbage.

5. 14.1 Kassekredit Kr. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Det beløb, Fashion Shoe højst må hæve op til. Rikke Bæk underskriver en kassekreditkontrakt. Fashion Shoes bank kræver en årlig provision på ¼ % af maksimum: Kr. 200.000 x 0,0025 = kr. 500. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

6. 14.1 Kassekredit Kr. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Det beløb, Fashion Shoe skylder banken. Gæld den 1/3: kr. 120.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

7. 14.1 Kassekredit Til rådighed. Kr. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Disponibel den 1/3: kr. 80.000 Gæld Gæld den 1/3: kr. 120.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

8. 14.1 Kassekredit Til rådighed. Kr. Maksimum: kr. 200.000 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Disponibel den 1/9: kr. 30.000 Disponibel den 1/3: kr. 80.000 Gæld Gæld den 1/3: kr. 120.000 Gæld den 1/9: kr. 170.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

9. 14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Fashion Shoe indsætter og hæver penge som på en almindelig bankkonto. Kassekreditten er derved en meget fleksibel finansieringsform. Kassekreditten benyttes især til at finansiere Fashion Shoes varelager og varedebitorer. Kontrakten med banken fornys (forlænges) hvert år. Kassekreditten er derfor en kortfristet gæld. Gæld 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

10. 14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Fashion Shoe skal betale en årlig rente til banken på 9 % af gælden på kassekreditten. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

11. 14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Gælden på kassekreditten var i åres løb i gennemsnit kr. 120.000. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

12. 14.1 Kassekredit Kr. 200.000 160.000 120.000 80.000 40.000 Gæld Den årlige renteomkostning var 9 % af kr. 120.000 = 120.000 x 0,09 = kr. 10.800. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Måned

13. 14.1 Kassekredit Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passivog har derfor en kreditsaldo. 120.000 15.000 135.000 Hævninger En kreditsaldo bliver større, når kontoen krediteres. Beløb, der hævespå kassekreditten, skalkrediteres.

14. 14.1 Kassekredit Konto 14210 Kassekredit (gæld til banken) er et passivog har derfor en kreditsaldo. 135.000 125.000 10.000 Indsætninger En kreditsaldo bliver mindre, når kontoen debiteres. Beløb, der indsættes på kassekreditten, skaldebiteres.

15. 14.1 Kassekredit Fashion Shoe begynder i marts at bruge den nye kassekredit. Der bogføres fem bilag: I gennemgangen vises saldoen (gælden) på konto 14210. Normalt vises saldi ikke på kontoskitser. 0

16. 14.1 Kassekredit Bilag 1 Udbetalingsbilag: Hævet på kassekreditten ………............. kr. 15.000 Beløbet er lagt i kassen. 15.000 15.000 15.000

17. 14.1 Kassekredit Bilag 2 Bankoverførsel fra kassekreditten: Overført til Friis Sko ……………………... kr. 20.000 Beløbet udligner gælden til Friis Sko (142205). 15.000 (20.000) 15.000 35.000 20.000 20.000

18. 14.1 Kassekredit Bilag 3 Indbetalingsbilag: Indsat på kassekreditten ……………...... kr. 5.000 Beløbet er taget i kassen. 15.000 (15.000) 15.000 35.000 5.000 20.000 30.000 5.000

19. 14.1 Kassekredit Bilag 4 Internt bilag: Hævet til Rikke Bæks privatforbrug …… kr. 1.000 Beløbet er hævet på kassekreditten. 15.000 1.000 15.000 35.000 20.000 30.000 5.000 1.000 31.000

20. 14.1 Kassekredit Bilag 5 Kontoudskrift: Renter af kassekredit for januar kvartal.…. kr. 500 Provision af kassekredit for januar kvartal.. kr. 1.500 15.000 2.000 15.000 35.000 20.000 30.000 5.000 1.000 31.000 33.000 2.000 Bemærk: Både renteomkostninger og provision registreres på konto 7100.

21. 14.1 Kassekredit Det ses, at gælden (saldoen) på kassekreditten nu udgør kr. 33.000. Kassekredit disponibel beregnes således: Kassekredit maksimum kr. 200.000 15.000 15.000 – Kassekredit Gæld 35.000 20.000 30.000 5.000 kr. 33.000 1.000 31.000 = Kassekredit disponibel 33.000 2.000 kr. 167.000

22. 14.1 Kassekredit • Du kender nu: • Kassekreditten der er kortfristet gældog en fleksibel finansieringsform • Begreberne: • Kassekredit maksimum • Kassekredit disponibel • Gæld på kassekredit. Quiz: Kassekredit