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SISTEMA CONTÁBIL

SISTEMA CONTÁBIL. Professor Alcides Neri Batista do Nascimento e-mail profneri@milenio.com.br Fones: 41-3023-4420 41-8432-2780. PATRIMONIAIS Ativos Bens + Direitos Passivos Obrigações + PL. RESULTADO Receitas Despesas Lucro ou Prejuízo. NOÇÃO DE PATRIMÔNIO. 2. DEFININDO CONTA.

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SISTEMA CONTÁBIL

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  1. SISTEMA CONTÁBIL ProfessorAlcides Neri Batista do Nascimento e-mail profneri@milenio.com.br Fones: 41-3023-4420 41-8432-2780

  2. PATRIMONIAIS Ativos Bens + Direitos Passivos Obrigações + PL RESULTADO Receitas Despesas Lucro ou Prejuízo NOÇÃO DE PATRIMÔNIO 2

  3. DEFININDO CONTA • CONTA • Demonstração gráfica do agrupamento dos registros homogêneos/Conjunto de Elementos iguais ou semelhantes • Conta = Caixa • Dinheiro em poder da entidade • Conta = Duplicatas a Receber • Direitos da entidade decorrentes de transações comerciais a prazo

  4. CONTA 4

  5. REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA 5

  6. REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA 6

  7. REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA 7

  8. PLANO DE CONTAS • Conjunto de contas, ordenadas e codificadas, utilizadas pela empresa para registro dos fatos contábeis

  9. PLANO DE CONTAS • 1. Ativo • 2 Passivo • 3 Despesas • 4 Receitas • 5 Custos de Produção

  10. ESQUEMA DO PLANO DE CONTAS • 1. Ativo • 1.1. Circulante • 1.1.1. Disponibilidade • 1.1.1.1. Caixa • 1.1.1.2. Bancos • 1.1.1.2.1. Banco do Brasil • 1.1.1.2.2. Itaú • 1.1.1.2.2.1. Itaú – Conta corrente • 1.1.1.2.2.2. Itaú – Conta caução • 1.1.2 Clientes

  11. LANÇAMENTO Registro de um fato contábil nas contas específicas Metodologia Partidas dobradas Débitos = Créditos 11

  12. ATIVO Devedores da entidade Elementos que estão de posse de bens e direitos que pertencem à entidade PASSIVO Credores da entidade Elementos que entregaram bens e direitos à entidade PATRIMÔNIO 12

  13. ATIVO Devedores da entidade Caixa Recebe dinheiro que pertence à entidade Fica : devedor da entidade Debitado pelo recebimento PASSIVO Credores da entidade Fornecedor Entrega bens por vendas a prazo para a entidade Fica : credor da entidade Creditado pela entrega 13

  14. ATIVO Estoque Recebe mercadoria de propriedade da entidade Fica : devedor da entidade Debitado pelo recebimento PASSIVO Fornecedor Entrega bens por vendas a prazo para a entidade Fica : credor da entidade Creditado pela entrega Compra a prazo de mercadorias 14

  15. ATIVO Caixa Entrega dinheiro que estava em seu poder Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega PASSIVO Fornecedor Recebe dinheiro relativo à duplicata da qual era credor Fica: menos credor da entidade Debitado pelo recebimento Pagamento da duplicata do fornecedor com dinheiro do caixa 15

  16. ATIVO Caixa Entrega dinheiro que estava em seu poder Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega ATIVO Banco Recebe dinheiro referente depósito em conta corrente Fica : Mais devedor da entidade Debitado pelo recebimento Depósito bancário de dinheiro que estava em poder do caixa 16

  17. ATIVO Caixa Recebe dinheiro referente à duplicata que era devida pelo cliente Fica : mais devedor da entidade Debitado pelo recebimento ATIVO Cliente Entrega dinheiro referente à duplicata da qual era devedor Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega Recebimento através do caixa de duplicata de cliente 17

  18. ATIVO Devedores da entidade São debitados quando recebem São creditados quando entregam Ficam mais devedores quando : recebem Ficam menos devedores quando : entregam PASSIVO Credores da entidade São debitados quando recebem São creditados quando entregam Ficam mais credores quando : entregam Ficam menos credores quando : recebem Fatos Contábeis PermutativosEnvolvem apenas Elementos Patrimoniais 18

  19. DESPESAS Aplicações de recursos Diminuem o Lucro Diminuem o PL Diminuem o crédito dos proprietários São sempre DEBITADAS RECEITAS Fontes de recursos Aumentam o Lucro Aumentam o PL Aumentam o crédito dos proprietários São sempre CREDITADAS Fatos Contábeis ModificativosEnvolvem Elementos Patrimoniais e de Resultado 19

  20. REALIZADAS À VISTA DÉBITO DESPESAS DE SALÁRIOS CRÉDITO CAIXA / BANCO Entregou o dinheiro e se tornou menos devedor REALIZADAS A PRAZO DÉBITO DESPESAS DE SALÁRIOS CRÉDITO SALÁRIOS A PAGAR Alguém entregou o serviço e se tornou credor da entidade DESPESAS DE SALÁRIOS 20

  21. OPERAÇÃO A VISTA DÉBITO CAIXA / BANCO Recebeu o dinheiro e se tornou devedor da entidade CRÉDITO RECEITA DE SERVIÇOS OPERAÇÃO A PRAZO DÉBITO DUPLICATAS A RECEBER Cliente recebeu o serviço e passou a dever para a entidade CRÉDITO RECEITA DE SERVIÇOS RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 21

  22. LIVROS CONTÁBEISDIÁRIO GERAL • Registro legal, em ordem cronológica, de todos os fatos contábeis • Curitiba, 21 de julho de 2008 • Débito : Bancos R$ 5000 • Crédito : Clientes R$ 5000 • Recebimento da duplicata nº 12 de Telefona e compra 22

  23. LIVROS CONTÁBEISRazão Geral • Registro de todos os fatos contábeis, escriturados no Diário Geral, em contas distintas • Serve para : • controle das operações • apuração dos saldos de cada conta após o registro das operações 23

  24. RAZÃO GERAL 24

  25. Balancete de Verificação • Relação de todas as contas • Patrimoniais e de Resultado • Serve para verificar : • saldo de cada conta após o registro dos fatos contábeis • total de débitos = total de créditos 25

  26. Balancete de Verificação 26

  27. SISTEMA CONTÁBIL RAZÃO SALDOS CONTÁBEIS: PATRIMONIAIS E DE RESULTADO BALANCETE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 27

  28. VARIAÇÕES NO PATRIMONIO • SITUAÇÃO LÍQUIDA OU PATRIMÔNIO LÍQUIDO • SIT LÍQUIDA PATRIMONIAIS POSSÍVEIS • EXERCÍCIOS 28

  29. VARIAÇÕES POR RESULTADOS • ALTERAÇÕES DA ESTRUTURA PATRIMONIAL • CONTAS DE RESULTADO

  30. VARIAÇÕES POR RESULTADOS • RECEITAS OPERACIONAIS • RECEITA DE VENDAS E SERVIÇOS • RECEITAS NÃO OPERACIONAIS • DESPESAS OPERACIONAIS • DESPESAS NÃO OPERACIONAIS • RECEITAS FINANCEIRAS • DESPESAS FINANCEIRAS • CONFRONTAÇÃO REFIN/DESPFIN

  31. PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO • PROVISÕES • RESERVAS • RESERVAS DE CAPITAL • RESERVA DE REAVALIAÇÃO • RESERVAS DE LUCROS • RESERVA LEGAL • RESERVAS ESTATUÁRIAS

  32. PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO • RESERVAS PARA CONTINGÊNCIAS • OUTRAS RESERVAS

  33. ANALISANDO O PATRIMÔNIO • ANÁLISE E PLANEJAMENTO FINANCEIRO • DECISÕES DE INVESTIMENTO • DECISÕES DE FINANCIAMENTOS • ESTRUTURA BÁSICA DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

  34. PLANEJANDO OS RECURSOS • FLUXO DE CAIXA • CONCEITO • ATIVIDADES OPERACIONAIS • CAIXA VS COMPETÊNCIA • MÉTODOS(DIRETO/INDIRETO)

  35. ANALISANDO O PATRIMÔNIO • LIQUIDEZ • ATIVIDADE • LUCRATIVIDADE • RENTABILIDADE • ESTRUTURA DE CAPITAIS • ANÁLISE POR MEIO DE ÍNDICES • QUADRO-RESUMO DOS ÍNDICES

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