Leasing dla ludzi biznesu

1. wprowadzenie Leasing dla ludzi biznesu

2. wprowadzenie HISTORIA FIRMY • Rozpoczęcie działalności Raiffeisen-Leasing Polska S.A. (RLPL): 30 stycznia 1998 roku • Akcjonariusze: 50% - Raiffeisen Bank Polska S.A. • 50% - Raiffeisen-Leasing International GmbH, Wien • Zarząd: Arkadiusz Etryk – Prezes Zarządu • Przemysław Stańczyk – Wiceprezes Zarządu • Kapitał akcyjny: 150 003 800,00 PLN • Finansowanie: Grupa Raiffeisen • Bank Rozwoju Rady Europy • Europejski Bank Inwestycyjny • Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju • Inne wiodące banki • Centrala: 00-838 Warszawa, ul. Prosta 51 • tel. (022) 326 36 00, fax: (022) 326 36 01

3. wprowadzenie • FINANSUJEMY • środki transportu • samochody osobowe, samochody ciężarowe, ciężki transport drogowy, przyczepy i naczepy • maszyny i urządzenia • wózki widłowe, wtryskarki, maszyny drukarskie, maszyny do pakowania, obróbki drewna, lasery, prasy do cięcia blachy, centra obróbcze, frezarki, tokarki, urządzenia i wyposażenia warsztatowe, maszyny budowlane, drogowe, rolnicze i inne • linie produkcyjne • łodzie i jachty • łodzie i jachty motorowe, jachty żaglowe • nieruchomości • lokale użytkowe, budynki i lokale biurowe, obiekty i lokale handlowe, centra logistyczne i magazynowe • zarządzanie flotą

4. wprowadzenie LEASING: CO TO JEST? DLA KOGO? CO MOŻNA ? Leasing toforma finansowania inwestycji przez przedsiębiorstwa i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. W największym uproszczeniu polega na tym, że firma leasingowa kupuje dla klienta wybrany przez niego przedmiot (samochód, całą flotę aut, maszynę, nieruchomość komercyjną) i oddaje je następnie Klientowi (leasingobiorcy/korzystającemu) w leasing – używanie z możliwością zakupu po zakończeniu leasingu za symboliczną kwotę (ustalona przy zawieraniu umowy).

5. wprowadzenie • LEASING OPERACYJNY • Cechy: • amortyzacja jest po stronie Finansującego (RLPL) • minimalny czas trwania umowy wynosi 40% normatywnego okres • amortyzacji (24 miesiące) • Wykup minimalny wynika ze stawki amortyzacji • kosztem uzyskania przychodu raty leasingowe są w pełnej wysokości • zgodnie z ustawą o podatku VAT leasing operacyjny jest usługą

6. wprowadzenie • LEASING FINANSOWY • Cechy: • amortyzacja jest po stronie Korzystającego (wykazuje przedmiot leasingu w aktywach bilansu) • możliwość elastycznego kształtowania okresu leasingu. Minimalny czas to 6 miesięcy • Brak wykupu. Przeniesienie prawa własności przedmiotu leasingu następuje z samej umowy leasingu po spełnieniu przez Korzystającego zobowiązań przyjętych w umowie leasingu finansowego • kosztem uzyskania przychodu są odpisy amortyzacyjne oraz odsetki • od rat kapitałowych • zgodnie z ustawą o podatku VAT leasing finansowy jest dostawą

7. wprowadzenie • Amortyzacja- zmniejszenie wartości księgowej środka trwałego, odzwierciedlające jego zużycie na skutek eksploatacji i upływu czasu, dokonywane poprzez odpisy amortyzacyjne stanowiące koszty uzyskania przychodu. • Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych znajduje się w załączniku do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. • Przy leasingu operacyjnym, stawka amortyzacji przedmiotu wyznacza minimalny okres umowy, oraz wysokość wartości końcowej. Przy pozostałych formach finansowania, stawka amortyzacji przedmiotu nie wpływa na strukturę transakcji. • Amortyzację zaczynamy naliczać od miesiąca następnego po miesiącu, w którym zdatny do użytku środek trwały został przekazany do użytkowania. Koniec naliczania przypada w miesiącu, gdy sumaryczna wartość odpisów, dokonana w całym okresie amortyzowania zrówna się z wartością początkową środka trwałego. Z odpisów można zrezygnować wcześniej, może to nastąpić, gdy środek trwały zostanie sprzedany, zlikwidowany lub zniszczony, czyli przestanie służyć uzyskiwaniu przychodów przez firmę.

8. wprowadzenie

9. wprowadzenie KORZYŚCI PODATKOWE

10. wprowadzenie

11. wprowadzenie • JAK LICZYMY SUMĘ OPŁAT • WARTOŚĆ NETTO PRZEDMIOTU LEASINGU: 10 000,00 • OKRES LEASINGU: 36 MIESIĘCY • OPŁATY WSTĘPNE : 20% 2 000,00 PLN • WARTOŚĆ KOŃCOWA: 1% 100,00 PLN • SUMA OPŁAT: 115,75% • JAK LICZYMY: • X 2,632% = 94,752% • 94, 752% + 20% (opłaty wstępne) + 1% (wartość końcowa) = 115,75%

12. wprowadzenie • Klient segmentu Micro – maszyny i urządzenia • 0% WOL tylko dla pożyczki rolniczej, • Maszyny budowlane – wszystkie nowe i używane maszyny budowlane, które nie są mobilne, np. żurawie, stałe betoniarki itp. • Pozostałe „lekkie” maszyny (o szerokim rynku zbytu) – wszystkie nowe i używane maszyny o małej utracie wartości, mogące mieć szerokie zastosowanie w wielu przedsiębiorstwach (RLI category w EVO - otherequipment; dyskonto 30%) • Pozostałe „ciężkie” maszyny (o wąskim rynku zbytu) – wszystkie nowe i używane, wyspecjalizowane urządzenia przemysłowe, dostosowane do specyficznych potrzeb danego klienta/branży; (RLI category w EVO - otherequipmentlimitedrepurchase; dyskonto 60%) • Maszyny i urządzenia niezbywalne - z punktu widzenia zabezpieczenia na finansowanym aktywo bezwartościowe - np. wyposażenie sklepów, regały wysokiego składowania, urządzenia chłodnicze, zbiorniki, okablowanie etc., (RLI category w EVO - IT equipment lub furniture, storeequipment, otherrestricted - dyskonto 100%)

13. wprowadzenie • LEASING - PODSUMOWANIE • leasing operacyjny: • O pozytywnej weryfikacji wniosku decyduje nie tylko dochód klienta, ale również przychód • Większość około kontraktowych wydatków, stanowi koszt uzyskania przychodu • Okres leasingu, oraz wartość końcowa uzależniona od stawki amortyzacji • Odpisów amortyzacyjnych dokonuje Finansujący • Co miesiąc Korzystający otrzymuje fakturę VAT na podstawie której dokonuje odliczeń • Przedmiot leasingu ubezpieczany jest przez firmę leasingową a jego koszt można doliczyć do rat leasingowych • Nie wpływa na obniżenie zdolności kredytowej • Możliwość inwestycji przy minimalnych nakładach własnych środków • leasing finansowy: • Amortyzacja jest po stronie finansującego • Kosztem uzyskania przychodu są odsetki od rat kapitałowych • Brak wykupu

14. wprowadzenie • LEASING A KREDYT – PODSTAWOWE RÓŻNICE