2011 年度企业财务会计 决算讲解 珠海市财政局工贸科 2011 年 12 月

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3. 2011年度企业财务会计决算讲解 一、讲解2011年决算报表 三、2011年决算工作需要注意的问题 四、2011年决算工作具体要求

4. 二 2011年度决算报表具体讲解 地域范围：包括境内企业和境外企业。 单位范围： 国有及国有控股的企业 实行企业化管理的事业单位 城镇集体企业 境外企业

5. 二 2011年度决算报表具体讲解

6. 组织形式：进行了科学划分。 二 2011年度决算报表具体讲解 根据《公司法》、《合伙企业法》、《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》等相关法律法规中的规定，对企业组织类型重新进行了科学划分。 2011年组织形式 2010年组织形式

7. 报表类型码增加了选项： 2010年报表类型码 2011年报表类型码 二 2011年度决算报表具体讲解

8. 一 2011年度决算报表修订情况 2010年报表顺序和编号 2011年报表顺序和编号 2010与201111年表结构对比

9. 一 2011年度决算报表修订情况 规范完善了“附注”内容 删除了“风险管理”、“存货跌价准备变动情况”、“所得税费用（收益）与会计利润的关系”等内容. 增加了“税项”、“母公司财务报表的主要项目附注”以及“实收资本（股本）附注”等内容. 对部分披露内容顺序进行了调整。

10. 三 决算工作中需要注意的问题 资产负债表 1.国家资本，国有法人资本的区分 国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、 直属事业单位对企业投资形成的资本金。 国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位 或国有独资公司对企业投资形成的资本金 2.关注表中的指标标识 3.关注表内公式(P30),严格审核。

11. 四 决算工作中需要注意的问题 利润表 1、财务费用（24行）、投资收益（31行）等项目小于其中项合计数需要补充详细说明； 2、其他综合收益 （52行，P33）反映的内容 3.关注表中的指标标识： 4.关注表内公式(P36),严格审核。

12. 应上交弥补款项表关注问题 （1）关注应上交各类社会保险金应与封面社会保险标识码一致。基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等如此类推。 （2）关注“石油特别收益金 （29行）”，市级企业一般无数。 （3）“储备粮油差价款 （56行），关注是否粮食企业填报，如不是粮食企业填报此项，应核实是否误填。 （4）关注表内公式/关系(P50)严格审核 三 2011年度决算报表具体讲解

13. 基本情况表关注问题 三 2011年度决算报表具体讲解 1、基本情况表中企业负责人薪酬与人数的匹配（37行、38行） 今年的指标解释中明确说明“不包括在企业兼职不兼酬的企业界负责人人数”，所有人数和工资指标都遵循“人随工资走”的填报原则。 注意：单户表反映企业负责人人数及薪酬情况，集团合并表反映整个集团的情况，母公司报表反映母公司管理层情况。 2、年末从业人员数和年末职工人数、全年实际发放工资总额和全年实际发放职工工资总额应匹配。 如：部分单位的建筑工程企业直接将“全年实际发放工资总额”，填入“全年实际发放职工工资总额”，导致企业职工人均年资超过百万； 或将“从业人员数”误填入“年末职工人数”，导致企业职工人均年资低于千元。

14. 行业补充指标表 三 2011年度决算报表具体讲解 1、仍为16张行业补充指标表； 2、前15张均无变化，第16张“境外办事机构基本情况表”变动为“境外子企业基本情况表”。

15. 2011年固定资产投资决算报表 填报单位: 所有国有单位 使用财政性资金投资的非国有单位 国有及国有控股企业实行全级次录入上报（与企业决算报表相同） 使用财政性资金进行固定资产投资的非国有单位逐户录入

16. 与企业决算报表的关系： 《资金平衡表（财建01表）》中“在建工程（9行）”，与《资产负债表（财会年企01表）》中“在建工程（34行）相对应。 《投资项目表（财建02表）》中“当年投资支出（48栏）”，与《基本情况表（财会年企08表）》中“当年固定资产投资额（77行）相对应。 《资产基本情况表（财建03表）》中相关行 ，与《资产负债表（财会年企01表）》相关行相对应。 其他项目的关系待数据验证后设审核公式下发

17. 按财务隶属关系组织编报 非国有单位使用财政性资金进行固定资产投资，按属地原则选择隶属关系，并按相应程序编制和报送本套报表。 即市级项目由市级主管部门（单位）负责组织编报，安排给区、县级市的项目由各区、县级市主管部门（单位）负责组织编报。

18. 二、 决算工作中需要注意的其他问题 1、集团差额表“基本情况表”中的实物量职工人数或固定资产指标不为零，需提供合理的解释。 2、一般的企业不会存在“石油特别收益金”。

19. （三）按规定时间及要求报送 1、报送时间：在报送年度部门决算报表、企业财务会计决算报表时一并报送本套报表。 2、报表单位：本套报表决算汇总报表以“万元”为单位报送，分户数据以元为单位报送。 3、报送内容：正式文件、决算汇总报表、报表编制说明及分析、汇总及分户电子数据。

20. 二、 决算工作中需要注意的其他问题 • 3．与上年数据核对问题。省企业类报表决算汇审对与上年数据核对比往年大为加强，特别是对资产、负债、所有者权益等指标变动较大的集团、单户要求说明原因。 • 相关建议：加强对与上年数据核对的审核，要求在出错说明中注明原因，同时要求集团在编表说明中对集团整体差异及变动较大的单户作出说明。

21. 二、 决算工作中需要注意的其他问题 • 4．企业规模变动问题。从近年报表数据反映，企业在编报报表时，往往对封面信息不够重视，随意性较大，特别是对企业规模方面，容易造成分析数据不够准确。 • 相关建议：加强公式和模板查询的审核，要求企业在填报数据时，要注意前后的一致性。

22. 二、 决算工作中需要注意的其他问题 • 5、撰写分析不认真。多数只是罗列报表数字、流于形式，浮于表面 • 相关建议：加强决算数据的分析，为财务管理服务，达到加强我市企业财务管理水平的目的。

23. 四、 2011年企业决算编报要求 --1 四企业决算编报要求 1.报送时间： 2011年度企业汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明：2012年2月25日前 决算报表书面文件（决算报表、决算报表编制说明、财务情况说明书、汇编范围企业户数变动分析表）及电子文档：2012年3月5日前 2.今年推行“全级次”即以法人为单位的统计上报方式（与国资委要求一致）。

24. 四、 2011年企业决算编报要求 --2 四 决算工作中需要注意的问题 3.上报内容包括： （1）报送文件、2011年度汇总的决算报表、财务情况说明书、汇编范围企业户数变动分析表，按以上顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章； （2）汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档。

25. 四、 2011年企业决算编报要求 --3 四 决算工作中需要注意的问题 4.按规定的格式和内容撰写《财务情况说明书》，对本年度的经营成果、财务状况、存在问题、建议及决算工作情况进行认真总结，加强决算数据的分析工作，。 5.财务会计报表以“万元”为金额单位（计算机自动生成），全部计算机数据仍以“元”为金额单位，报送的纸质材料统一用A4纸打印。 6.严格按照财政部门统一下发的数据处理软件、参数进行决算数据的逐级录入、审核和汇总工作。

26. 联系人：珠海市财政局绩效工贸科 欧阳明 联系电话： 2510517 电子邮箱：czgmk@163.com

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28. 谢谢大家！