1 / 14

Belső ellenőrzés az önkormányzatoknál

Belső ellenőrzés az önkormányzatoknál. Szalkay István ügyvezető, belső ellenőrzési szakértő revisionSOFT Kft. 2014 szeptember 10-12. A cégcsoport bemutatása. 15 éves belső ellenőri tapasztalat Folyamatos belső ellenőrzési jelenlét ebben a szektorban

zhen
Download Presentation

Belső ellenőrzés az önkormányzatoknál

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Belső ellenőrzés az önkormányzatoknál Szalkay István ügyvezető, belső ellenőrzési szakértő revisionSOFT Kft. 2014 szeptember 10-12.

  2. A cégcsoport bemutatása 15 éves belső ellenőri tapasztalat Folyamatos belső ellenőrzési jelenlét ebben a szektorban Éves szinten 80-100 jelentés készítése a Szalkay Belső Ellenőrzési Irodán belül (www.szalkay.hu) Informatikai támogatás biztosítása (revisionSOFT informatikai rendszer)

  3. Belső ellenőrzés <-> Belső kontroll A két rendszer nem ugyanaz [370/2011. (XII. 31.) Korm. Rendelet] A belső kontroll egyik eleme a belső ellenőrzés A belső kontroll kialakításban az ellenőr ténylegesen nem vehet részt Mindkét rendszer bevezetése és működtetése KÖTELEZŐ!

  4. A belső kontroll öt eleme A kontrollkörnyezet kialakítása (szervezeti struktúra, hatáskör, etikai elvárások, humánerőforrás kezelés, munkakörök) A kockázatkezelés folyamatának újragondolása (szabályzat, stratégia) Kontrolltevékenységek kialakítása (kötelezettség vállalás, FEUVE részletezése, feladatkörök elkülönítése, engedélyezési folyamat.) Információ és kommunikációs rendszer működtetése (szabályozás, adatvédelem) Nyomon követési rendszer kialakítása (eseti nyomon követés és független belső ellenőrzési rendszer)

  5. A belső kontroll felépítése Az egész szervezetre vonatkozó stratégiai terv Szervezeti ábra Indikátor (gazdaságosságot, hatékonyságot, eredményességet jelző mutatószám) Szabálytalanság kezelési eljárásrend (felelős kinevezése) Munkaköri leírás minta (egységes) Ellenőrzési nyomvonal (minden szervezeti egységre) Kockázatok értékelésének módja; Kockázatkezelési szabályzat Éves képzési terv (szervezeti és egyéni) Teljesítmény értékelés módszertana (adatlapjai) Etikai kódex Kontroll dokumentáció (kötelezettség vállalás, négy szem elve,) Adatvédelmi szabályzat Munkakör átadás szabályozása (rotáció) Kommunikációs szabályzat Iratkezelési szabályzat Monitoring stratégia

  6. A belső ellenőrzés kialakítása • Főállásban kinevezett közalkalmazott, köztisztviselő vagy kormánytisztviselő • Megbízási szerződés magánszeméllyel • Vállalkozói szerződés belső ellenőrzést végző céggel (2-3_kötött tartalmi elemek) • Minden esetben a Belső Ellenőrzési Kézikönyv (BEK) alapján kell a munkát elvégezni • A BEK minta az NGM honlapjáról letölthető

  7. A belső ellenőrzés feladatai • A kézikönyv kétévenkénti kötelező aktualizálása • A belső kontroll rendszer felügyelete • Jelentés készítés, intézkedési terv és az arra készült beszámoló realizálása • A kötelező nyilvántartások vezetése • Éves terv és beszámoló (összefoglaló) készítés a jegyző felé (NGM módszertan alapján)

  8. A belső ellenőrzés hiányosságai(1/3) • Nem alakítják ki a BE. rendszert • Az SZMSZ-ben nem térnek ki a belső ellenőrzésre • A funkcionális függetlenség nem biztosított. • Nincs vagy nem aktualizált a belső ellenőrzési kézikönyv • A belső ellenőrzésnek nincs stratégiai terve

  9. A belső ellenőrzés hiányosságai (2/3) • Nem végeznek a tervezés előtt kockázatelemzést • Az éves terv tartalma és formája nem felel meg a jogszabályoknak • A képviselő-testület nem hagyta jóvá az éves belső ellenőrzési tervet • A jelentéshez nem kapcsolódik ellenőrzési program • A belső ellenőr képesítése nem megfelelő

  10. Az ellenőrzések hiányosságai (3/3) • A belső kontroll rendszer értékelése elmarad • Az erőforrásokkal való gazdálkodás és a vagyonmegóvás ellenőrzése nem kap hangsúlyt • A költségvetésből céljelleggel adott támogatások ellenőrzése hiányos • A jelentések tartalma és formája nem a jogszabályokra épül • NEM KÉSZÜL intézkedési terv, beszámoló !!!

  11. A belső ellenőrzés céljai lehetnek: • Éves szinten 8-10 ellenőrzés lefolytatása 1 fő belső ellenőr tekintetében • A rendszerellenőrzések növelése, egy évben 2-3 ilyen vizsgálat elvégzése • Jogszabályok, módszertanok követése • Folyamatos belső kontroll vizsgálat • Informatika és adatbiztonság növelése

  12. A célok eszközei a következők: • Az ellenőrzést valóban akaró szervezet • Megfelelő forrás biztosítása • Informatikai alapokra helyezés • Realizálások nyomon követése • A belső kontroll kialakítása és fenntartása

  13. Céginformáció Belső ellenőrzéssel kapcsolatban SZALKAY ISTVÁN iroda@szalkay.hu +36-30-6277093 A revisionSOFT rendszerrel kapcsolatban BARÁTH MÓNI info@revisionsoft.hu +36-30-4566282

  14. Köszönöm megtisztelő figyelmüket !

More Related