ANÁLISIS Y ACCIONES Supervisión de Sujetos Obligados

1. Servicio de Administración Tributaria (México) ANÁLISIS Y ACCIONESSupervisión deSujetos Obligados Centros Cambiarios, Transmisores de Dinero, Actividades y Profesiones No financieras Bogotá, Abril de 2008

2. Sujetos Obligados UIF STATUS GENERAL: Esquema General contra el LD/FT

3. STATUS GENERAL: Estrategia Nacional Preventiva S H C P • Instituciones de Crédito • Sociedades Financieras de Objeto Limitado • Casas de Bolsa • Organizaciones Auxiliares de Crédito • Casas de Cambio • Sociedades de Inversión Comisión Nacional Bancaria y de Valores Unidad de Inteligencia Financiera SECRETARIO Comisión Nacional de Seguros y Fianzas • Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros • Instituciones de Fianzas Subsecretar io Unidad de Banca y Ahorro Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro • Afores Unidad de Seguros, Valores y Pensiones • Centros Cambiarios • Transmisores de Dinero • Sociedades Financieras de Objeto Múltiple • Negocios y Actividades No Financieras Servicio de Administración Tributaria Facultades Regulatorias Facultades de Supervisión

4. Servicio de Administración Tributaria Supervisión preventiva ANÁLISIS Y ACCIONESCentros Cambiarios y Transmisores de Dinero

5. Tamaño del Sector SupervisadoEl Sector CC y TD representa el 82% del total de entidades financieras (3,915) Fuentes: Catalogo del Sistema Financiero Mexicano Base de Datos SAT FEBRERO DEL 2008

6. Crecimiento del Sector Supervisado3,218 SUJETOS OBLIGADOS CON CORTE A FEBRERO 2008 El sector de CC y TD ha incrementado visiblemente. Estudios realizados indican una tasa de crecimiento del 51% anual. Estimación lineal de 9,360 CC y TD para el año 2010.

7. Supervisión de CC y TD Estudios realizados indican que a febrero de 2008, el 74% del Sector en operación ha sido sujeto de facultades de supervisión o vigilancia. 2831 SUJETOS OBLIGADOS EN OPERACIÓN 387 SUJETOS OBLIGADOS SUSPENDIDOS 3218 TOTAL DE CC Y TD

8. 2008 Con fecha 19 de Septiembre del 2007, se aprobó en Comité de Programación Central el envío de propuestas correspondientes a 2008 para la Supervisión de Centros Cambiarios y/o Transmisores de Dinero, seleccionadas bajo criterios de riesgo. El número de casos que se remitieron desde octubre de 2007 a las Administraciones Locales de Auditoria Fiscal Federal fue de 1030 propuestas (sin contar la vigilancia) compuestas de la siguiente manera: OBJETIVO Visitas de Supervisión. Los esfuerzos de supervisión estarán dirigidos en 20% a los sujetos ya supervisado y que muestran mayor riesgo, y en 80% a los que no se han inspeccionado, logrando una mayor presencia en los Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores. Cartas Invitación. Lograr el incremento del Padrón de sujetos obligados de acuerdo a los artículos 81-A y 95 Bis de la LGOAAC, para vigilar e inspeccionar con el menor costo posible. Actividades de Vigilancia. Consisten en el monitoreo de las obligaciones por sujeto obligado a través de oficios, con la finalidad de reducir riesgo del sector y de elevar el cumplimiento de la zona específica.

9. Problemática: CC y TD Crecimiento del Sector; informalidad Marco normativo incompleto Incumplimiento de obligaciones preventivas Capacidad limitada de Supervisión

10. ACCIONES FUTURAS Y SOLUCIONES: Revisión de Disposiciones Legales y Administrativas. • Proyecto de Reforma al Art. 95 BIS de la LGOAAC para prever: - Disposiciones Reglamentarias: Clarificar alcance de facultades de la autoridad (Inspección, supervisión, vigilancia y sanción, entre otros). • Intercambio de información más amplio. • Criterios para imposición de multas.

11. ACCIONES Y SOLUCIONES: • Especializar los conocimientos de los visitadores del SAT en Zonas de Riesgo. • Evaluación de categorías de riesgo para clientes del CC o TD • Evaluación a los dictámenes de operaciones inusuales y preocupantes elaborados por los CC y TD • Documento tipo que servirá como guía sobre medición de riesgos de los clientes del CC o TD • Papeles de Trabajo de todos los supervisores del SAT para uniformar actuación. • Crear un grupo de Inspectores especializados en la materia (52) para ser adscritos en las Administraciones Locales en todo el país. 7. Mejora continua de procedimientos establecidos por el SAT para ejercer las facultades de supervisión en materia ALD/CFT.

13. ACCIONES Y SOLUCIONES: Zonas de Riesgo para Monitoreo y Vigilancia 2 1 9 PROYECTO PILOTO 10 5 8 3 3 PROPUESTAS POR ALAF Cartas y Requerimientos de información 6 4 7 Listado promedio al 4T del 2007.

14. ACCIONES Y SOLUCIONES: Evaluación a los dictámenes de operaciones inusuales elaborados por los CC y TD por medio de fichas de monitoreo.

15. Servicio de Administración Tributaria Supervisión ANÁLISIS Y ACCIONESActividades y Profesiones No Financieras Bogotá, Abril de 2008

16. SITUACIÓN ACTUAL: “40+9 Recomendaciones” (R5-R6), Identificación de clientes (R5-R6), Resguardo de registros de operaciones celebradas (R11), Reportar operaciones sospechosas a la autoridad encargada de la supervisión (R12), ACTIVIDADES Y PROFESIONES NO FINANCIERAS (DNFBP), denominadas comúnmente como GATEKEEPERS. Casas de Juego, Agentes inmobiliarios, Comerciantes dedicados a metales y piedras preciosas, Abogados, Notarios, Contadores y Fideicomisos

17. SITUACION ACTUAL: Casas de Juegos y Sorteos Sanción: Prisión de un mes a dos años, clausura o multa de 100,000 a 5,000 mil pesos en los siguientes supuestos, entre otros: -No contar con permiso de la Secretaría de Gobernación. -Práctica de juegos con apuestas o sorteos, cerca de escuelas o centros de trabajo. Apuestas permitidas en ferias, únicamente en los siguientes espectáculos: Carreras de caballos en escenarios temporales, peleas de gallos, juego de naipes y dados, ruleta y sorteos de símbolos y números. No serán objeto de autorización las máquinas tragamonedas en cualquiera de sus modalidades.

18. SITUACIÓN ACTUAL:Normatividad sobre reporte de operaciones mayores a 100,000 pesos. • El 23 de diciembre de 2005 se publican en el Diario Oficial de la Federación las siguientes reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta: • Personas morales, régimen general en el Art. 86, con una fracción XIX (casas de juegos y sorteos, agentes inmobiliarios, compra / venta de metales preciosos y piedras preciosas) • Personas físicas con actividades empresariales y profesionales en el Art.133, fracción VII (comerciantes dedicados a la compra / venta de metales y piedras preciosas, abogados, notarios y contadores) • Personas físicas con ingresos por arrendamiento en el Art.145, con una fracción V (agentes inmobiliarios y fideicomisos) • Personas físicas con ingresos por enajenación de bienes en el Art.154-Ter (agentes inmobiliarios y fideicomisos)

19. SITUACIÓN ACTUAL:Normatividad Informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos, que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operación, de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos. Las referidas reglas de carácter general podrán establecer supuestos en los que no sea necesario presentar la información a que se refiere esta fracción. La información a que se refiere esta fracción estará a disposición de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los términos del segundo párrafo del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.

20. SITUACIÓN ACTUAL: Formulario 35

21. SITUACIÓN ACTUAL: Formulario 35 INFORMANTES – PRINCIPALES ACTIVIDADES POR MONTOS INFORMADOS 1. Cifras en pesos corrientes por actividad económica. 2. Existen 3,343 registros en los cuales los informantes no proporcionan datos de los informados.

22. ACCIONES: Formulario 35 INFORMADOS – PRINCIPALES ACTIVIDADES POR NO. DE INFORMADOS * Cifras en pesos corrientes por actividad económica.

23. COOPERACION FORMULARIO 35, REPORTE 53:38 FISCALIZACION CONTRAPRESTACIONES EN EFECTIVO, SIGNOS EXTERNOS DE INGRESOS ANALISIS Y VIGILANCIA RIESGOS, COMPORTAMIENTO TRANSACCIONAL ACCIONES 00

24. RIESGOS ACCIONES FUTURAS Y SOLUCIONES

25. ACCIONES FUTURAS Y SOLUCIONES: Análisis y Vigilancia COMPORTAMIENTO TRANSACCIONAL

26. REPORTE F35 ACCIONES FUTURAS Y SOLUCIONES: Modelo de Supervisión OBLIGACIONES EN DCG O REGLAMENTACION ESPECIFICA Marco Legal CFF o ISR Reformar CFF o ISR Otorgar Facultades de Supervisión Preventiva al SAT Prever: Disposiciones o Reglamento

27. ACCIONES FUTURAS Y SOLUCIONES: Modelo de Supervisión 10 PROCEDIMIENTOS PREVENTIVOS 1ª. Etapa Presentación del Aviso RC Designación de Oficiales de cumplimiento Aviso del catalogo de sucursales 2ª Etapa Documento con las medidas De identificación y Conocimiento del cliente Correcta integración de expedientes de identificación y conocimiento de los clientes 3ª Etapa Capacitación y difusión de la materia Existencia y funcionalidad de Los sistemas 4ª Etapa Reporte de operaciones relevantes, inusuales y preocupantes