Kamer van Koophandel Belastingdienst Noord

1. Kamer van KoophandelBelastingdienst Noord

2. Kamer van Koophandel Pas gestart, hoe kom ik aan klanten! Belastingdienst Omzetbelasting Inkomstenbelasting Programma

3. Zekerheid in zaken doen Een schat aan kennis Ondernemend Een verbindend platform De Kamer van Koophandel laat u altijd verder komen met ondernemen

4. Help! Ik heb geen klanten… • Laat je zien! • Wat geeft de doorslag? • Elevator Pitch

5. Pas gestart, hoe kom ik aan klanten? • Gratis bijeenkomst • Hoe komt u aan voldoende klanten • Hoe werkt u aan uw netwerk • Hoe presenteert u zichzelf • Onder leiding van ERVAREN ondernemers!

6. Adviesgesprekken KvK Ondernemerscoach Spreekuren: accountant, advocaat, Belastingdienst, uitvindingen, subsidies, e.d. Groot aanbod van seminars o.a. Starten van een webwinkel Bedrijfsadministratie opzetten Debiteurenbeheer, hoe krijg ik mijn geld Kijk op www.kvk.nl/seminarsnoord voor een actueel overzicht Ondernemers maken handig gebruik van de Kamer van Koophandel

7. Bezoek ook onze website

8. Vragen?

9. Goede start met de Kamer van Koophandelen de Belastingdienst

10. De onderwerpen Kamer van Koophandel De Belastingdienst Ondernemerschap en omzetbelasting Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet Administratieplicht Voorbeeld inkomstenbelasting Adviezen 10

11. Informatie van de Belastingdienst www.belastingdienst.nl/starters Handboek Ondernemen op cd-rom Brochures Belastingtelefoon (0800-0543) Collectieve voorlichting Maatwerkgesprek (KvK / UWV / BD) Startersdesk (starters.noord@belastingdienst.nl) • Kamer van Koophandel • De Belastingdienst • Ondernemerschap en omzetbelasting • Pauze • Ondernemerschap en inkomstenbelasting • Zorgverzekeringswet • Administratieplicht • Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting • Adviezen 11

12. Met welke belastingen hebt u te maken? Inkomstenbelasting Omzetbelasting (btw) Zorgverzekeringswet Loonheffingen (bij personeel) Vennootschapsbelasting (onder meer bij bv’s) 12

13. Ondernemer en omzetbelasting (btw) Een ieder die zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent Duurzaam Deelnemen aan het economische verkeer • Kamer van Koophandel • De Belastingdienst • Ondernemerschap en omzetbelasting • Pauze • Ondernemerschap en inkomstenbelasting • Zorgverzekeringswet • Administratieplicht • Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting • Adviezen 13

14. Belaste prestaties  leveringen van goederen  verrichten van diensten Drie tarieven  21%, 6% en 0% Vrijstellingen Voorbelasting Factuurstelsel en kasstelsel Ondernemer en omzetbelasting (btw) 14

15. Administratieve verplichtingen omzetbelasting Uitreikverplichting factuur: Aan ondernemers Voor de 15e van de maand volgend op de maand van levering of dienst Kopie factuur bewaren 15

16. Administratieve verplichtingen omzetbelasting Aantekening houden van  facturen (in- en verkoop)  kosten  ontvangsten  betalingen  privé-onttrekkingen Af te dragen omzetbelasting zelf berekenen en (op tijd) afdragen Facturen doorlopend nummeren 16

17. FACTUUR VOF PromotiestickKingsfordweg 11020 AW Amsterdam Btw no. NL123456789B01KvK Amsterdam no. 123654 Advieskantoor Goede Raad Lekkerweg 12 1320 WG IJmuiden Amsterdam, 02 oktober 2012Betreft: de op 25 september 2012 geleverde usb-sticks met logo. Factuurnr.: 2012 013 Aan u geleverd: 100 usb-sticks à 24,95 € 2.495,00 Totaal exclusief btw. € 2.495,00 Btw 21% € 523,95 Totaal door u te voldoen € 3.018,95 Wij verzoeken u het bedrag van deze factuur binnen 14 dagen over te maken op onze rekening 123456 bij de Holland Bank in Best. Omzetbelasting

18. Digitale aangifte Verplicht voor ondernemers Via www.belastingdienst.nl Via eigen software Via de boekhouder/adviseur 18

19. 19

20. 20

21. 21

22. Ondernemer en Omzetbelasting De kleineondernemersregeling (KOR) (mogelijk) Recht op vermindering te betalen OB < € 1.345 > € 1.883 volledige gedeeltelijke geen vermindering vermindering vermindering Rekenvoorbeeld Zie brochure KOR; www.belastingdienst.nl 22

23. Ondernemer en omzetbelasting • Jaaromzet OB • 1a Belast (21 %) € 16.000 € 3.360 • Voorbelasting -/- € 2.110 • Sub.totaal € 1.250 • K.O.-regeling (<1345) € 1.250 • Te betalen € 0 • Het bedrag dat u niet hoeft af te dragen (1250) • dient u wel bij de winst / resultaat op te tellen.

24. Privégebruik auto en omzetbelasting • Auto privé • Alle voorbelasting gedurende het jaar aftrekbaar • Auto gekocht zonder aftrek van btw • privé-gebruik aangeven op basis van het werkelijk gebruik (kilometeradministratie) • of: • correctie 1,5% v/d catalogusprijs • Auto van de zaak • Alle voorbelasting gedurende het jaar aftrekbaar • Auto gekocht met aftrek van btw • privé-gebruik aangeven op basis van het werkelijk gebruik (kilometeradministratie) • of: • correctie 2,7% v.d. catalogusprijs • Auto gekocht zonder aftrek van btw • privé-gebruik aangeven op basis van het werkelijk gebruik (kilometeradministratie) • of: • correctie 1,5% v/d catalogusprijs Let op woonwerkverkeer is privé!

25. Ondernemer voor de inkomstenbelasting Bron van inkomen Winst maken Zelfstandigheid Risico Eventueel: Resultaat uit overige werkzaamheden 25

26. Ondernemersaftrek Investeringsaftrek (tot € 2300) 0 (€ 2300 - € 55248) 28 % (€ 55248- € 102.311) € 15.470 (boven € 102.311) aflopend Mkb-winstvrijstelling (12%) Urencriterium meer dan 1.225 uur per jaar dan onder meer Zelfstandigenaftrek (€ 7.280) Startersaftrek (€ 2.123) Fiscale oudedagsreserve (FOR, 12%) 26

28. (Aftrekbare) kosten • Zakelijke kosten •  volledig aftrekbaar •  soms beperkt of niet aftrekbaar • Privékosten •  niet aftrekbaar • Gemengde kosten •  splitsen zakelijk / privé • Zakelijke kosten gemaakt vóór de start 28

29. (Aftrekbare) kosten • Gemengde kosten ‘auto’ • Auto in onderneming • alle kosten zijn aftrekbaar • meer dan 500 km privé, • dan correctie op kosten • 0%-14%-20%-25% van de catalogusprijs • Auto ouder dan 15 jaar, dan correctie • op kosten 35% van de dagwaarde • Auto in privé •  alle zakelijke (inclusief woon-werk) • kilometers € 0,19 per km x 29

30. Verklaring arbeidsrelatie (VAR) • Wordt op uw verzoek afgegeven • door de Belastingdienst • Aanvragen via www.belastingdienst.nl • Status arbeidsverhouding - dienstbetrekking (loon) - winst uit onderneming - resultaat uit overige werkzaamheden • - Directeur Groot Aandeelhouder (Digra) • Eén jaar geldig 30

31. Zorgverzekeringswet Nominale premie rechtstreeks betalen aan zorgverzekeraar. Daarnaast betaalt iedereen een inkomensafhankelijke bijdrage over: loon winst resultaat uit overige werkzaamheden periodieke uitkeringen Winst/ROW : 5 % over maximaal € 50064 (€ 2503) Loon : 7,1 % over maximaal € 50064 (€ 3554) • Kamer van Koophandel • De Belastingdienst • Ondernemerschap en omzetbelasting • Pauze • Ondernemerschap en inkomstenbelasting • Zorgverzekeringswet • Administratieplicht • Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting • Adviezen 31

32. Wettelijke eisen aan de administratie Naar de eisen van het bedrijf Boeken, bescheiden en andere gegevensdragers Controleerbaar Bewaarplicht (7 jaar) Rechten en plichten altijd aantoonbaar (regelmatig boekhouden) • Kamer van Koophandel • De Belastingdienst • Ondernemerschap en omzetbelasting • Pauze • Ondernemerschap en inkomstenbelasting • Zorgverzekeringswet • Administratieplicht • Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting • Adviezen 32

33. Voorbeeld inkomstenbelasting 2012 Winst € 30.000 Belastbare winst € 14.307 af: investeringsaftrek 28 % over € 3.000 € 840 (evt. loon, eigen woning) € p.m. Subtotaal (= basis voor FOR) € 29.160 Belastbaar inkomen Box 1 € 14.307 Inkomensheffing € 4.735 (33,1% van € 14.307) af: FOR-dotatie 12% € 3.499 Winst uit onderneming € 25.661 af: Heffingskortingen: af: Ondernemersaftrek -zelfstandigenaftrek € 7.280 -startersaftrek € 2.123 - Algemene heffingskorting € 2.033 - Arbeidskorting € 1.611 Basis voor MKB-vrijstelling € 16.258 af: MKB-vrijstelling 12% € 1.951 Te betalen € 1.091 ZorgverzekeringswetTe betalen (5% van € 14.307) € 715 Belastbare winst € 14.307

34. Adviezen Houd zelf zicht op uw administratie Reserveer voor betalingen Beoordeel uw voorlopige teruggaaf en/of toeslag Stel vragen bij onduidelijkheden en neem tijdig contact op Doe altijd en tijdig aangifte • Kamer van Koophandel • De Belastingdienst • Ondernemerschap en inkomstenbelasting • Zorgverzekeringswet • Pauze • Ondernemerschap en omzetbelasting • Administratieplicht • Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting • Adviezen 34

35. Contacten tussen u en de Belastingdienst Bij contact altijd BSN / BTW-nummer bij de hand hebben - Telefonisch met de Belastingtelefoon 0800-0543 - Bezoeken aan Belastingkantoor starters.noord@belastingdienst.nl - Bezoeken op uw bedrijf: - aangekondigd met brief - niet aangekondigd - En onderweg ……….

36. Succes met uw onderneming