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RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES. YANNETH LEON. Retención en la fuente para ingresos laborales gravados (Art. 12). Agente Retenedor . Es cualquier persona natural o jurídica que tenga la calidad de patrono.

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RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES

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Presentation Transcript

  1. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES YANNETH LEON

  2. Retención en la fuente para ingresos laborales gravados (Art. 12) Agente Retenedor. Es cualquier persona natural o jurídica que tenga la calidad de patrono. Base. Opera sobre la totalidad de los pagos gravables directos o indirectos, bien sea que constituyan o no salario. Pago indirecto: Son los pagos que efectúe el patrono a terceras personas por la prestación de servicios o adquisición de bienes destinados al trabajador, o su cónyuge o a personas vinculadas con él por parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil, siempre y cuando no constituya ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador.

  3. NUEVA TABLA DE RETENCION NOTA: el valor de la UVT para el 2010 es de $24.555

  4. METODOS DE RETENCION POR SALARIOS • PROCEDIMIENTO No. 1 (Art. 385 E.T.) • PROCEDIMIENTO No. 2 (Art. 386 E.T. YPAR. ART. 383)

  5. ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 1 * Directos o indirectos TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==> * En dinero o en especie * Sean o no factor salarial, vacaciones, Viáticos permanentes (-) Cesantías, intereses sobre cesantías y prima mínima legal * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el límite legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> * Ing. Que no increment.el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador:reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad (-) Rentas Exentas ==========> * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionar. oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad. (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación (=) BASE DE RETENCION (Rangos en UVT) VALOR A RETENER EN UVT

  6. EJEMPLOS PROCEDIMIENTO Nº 1 CASO 1 1º. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 3.080.400 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/24.555) 125 3º. RANGO DE LA TABLA DE 95 A 150 UVT 4º. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 95 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 30 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 19% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 6,00 8º. RETENCION EN PESOS (7º * 24.555) $ 147.330 9º. APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $ 147.000

  7. CASO 2 1º. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 6.613.000 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/24.555) 269,00 3º. RANGO DE LA TABLA DE 150 A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 150 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 119,00 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 28% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 33,00 8º. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 10,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 43.00 10º.RETENCION EN PESOS (9º * 24,555) $1,055,865 11º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $1.056.000

  8. CASO 3 1º. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 9.965.800 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/24.555) 406 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 46,00 6º. TARIFA SEGÚN TABLA* 33% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 15,00 8º. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 84,00 10º.RETENCION EN PESOS (9º * 24.555) $2.062.620 11º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $2.063.000

  9. INGRESOS LABORALES PROCEDIMIENTO 1 Salario 19.600.000 Incentivo 4.650.000 Otros pagos gravables 4.000.000 TOTAL DEVENGADO 28.250.000 MENOS: ING. NO CONST. DE RENTA Aportes oblig. Pensiones 760.000 Fondo solidaridad 196.000 Aportes volunt. del trabajador 3.400.000 3.400.000 Límite para aportes volunt. 30% 8.475.000 TOTAL ING. NO CONST. RENTA 4.356.000 ( 4.356.000) SUBTOTAL 23.894.000 25% Exento 5.973.500 Limitación art. 206 Num.10 5.034.000 (5.034.000) SUBTOTAL 18.860.000 Total pagado año ant. Int.y corr.monet. 22.156.900 Menos intereses y corr.monetaria 1.846.408 (1.846.408) Limite mensual Art. 5 D.R. 4713 2.097.000 BASE DE RETENCION 17.013.592

  10. INGRESOS LABORALES PROCEDIMIENTO 1 CONTINUACION...... 1º. BASE DE RETENCION 17.013.592 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/24.555) 693,00 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 333,00 6º. TARIFA SEGÚN TABLA * 33% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 110,00 8º. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 179,00 10º.RETENCION EN PESOS (9º * 24.555) $4.395.345 11º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $4.395.000

  11. ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 2 * Directos o indirectos TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==> * En dinero o en especie 12 MESES ANTERIORES * Sean o no factor salarial, vacaciones, Viáticos permanentes, incluye prima mínima legal o de navidad. (-) Cesantías, intereses sobre cesantías * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el límite legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> * Ing. Que no incrementen. el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador, reembolso gastos, pagos alim salud y educac.que cumplan los requisito. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad (-) Rentas Exentas ==========> * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionarios oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad. (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación (=) Resultado / 13 o No de meses que corresponda (=) INGRESO MENSUAL PROMEDIO/ VR EN PESOS UVT (Rangos en UVT) Se sigue el procedimiento establecido en la tabla para determinar el impuesto en UVT (VR IMPTO EN UVT/ ING.LAB. GRAVADO EN UVT*100) = % FIJO DE RETENCION

  12. ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 2 CONTINUACION... PAGO MENSUAL TOTAL (-) Cesantías, intereses sobre cesantías (-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional (-) Rentas exentas (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación (=) BASE DE RETENCION X PORCENTAJE FIJO DE RETENCION (=) TOTAL A RETENER

  13. EJEMPLOS PROCEDIMIENTO Nº 2 CASO 1 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 3.965.000 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/24,555) 161,00 3º. RANGO DE LA TABLA DE 95 A 150 UVT 4º. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 95 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 66,00 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 19% 7º. RETENCION TOTAL EN UVT (5º * 6º) 13,00 8º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 121,00 9º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((7º/8º)*100) 11% 10º.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS $3.268.000 11º.RETENCION ACTUAL EN PESOS (10º * 9º) $ 359.480 12º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$ 359.000

  14. CASO 2 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 6.400.000 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/24.555) 261 3º. RANGO DE LA TABLA DE 150 A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 150 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 111 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 28% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 31 8º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 10,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 41 10º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 261 11º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 16% 12º.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS $7.325.000 13º.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12º * 11º) $ 1.172.000 14º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $ 1.172.000

  15. CASO 3 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 14.840.000 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 707,54 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 347,54 6º. TARIFA SEGÚN TABLA* 33% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 118,16 8º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 187,16 10º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 707,54 11º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 26,45% 12º.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS $16.346.000 13º.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12º * 11º) $ 4.323.517 14º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $ 4.324.000

  16. PROCEDIMIENTO 2 Salario 225.568.800 Incentivo 13.500.000 Auxilio 13.980.400 Cesantías 31.675.700 TOTAL DEVENGADO 12 MESES ANTERIORES 284.724.900 (-) cesantías 31.675.700 Subtotal............................................................................... 253.049.200 Aporte oblig. Pensiones 7.290.000 Fondo solidario 2.160.000 Aporte vol. Trabajador 13.200.000 Limite Deducible por aportes(30%) 85.417.470 Deducible por aportes voluntarios 22.650.000 TOTAL DEDUCIBLE POR APORTES 22.650.000 Subtotal............................................................................. 230.399.200 25% exento 57.599.800 SUBTOTAL 172.799.400 Dividido 13 13.292.262 Total pagado en año x int.corr.monet 22.156.900 Menos interés y corr. Monet. Mensual 1.846.408 BASE PARA DETERMINAR RETENCION 11.445.854

  17. 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 11.445.854 2º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/24.555) 466,00 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 106,00 6º. TARIFA SEGÚN TABLA* 33% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 35,00 8º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 104,00 10º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 466,00 11º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 22,00%

  18. CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 PAGOS RECIBIDOS EN EL MES ENERO DEL 2007 Y SU DEPURACION: Salario 19.600.000 Incentivo 4.650.000 Otros pagos gravables 4.000.000 TOTAL DEVENGADO 28.250.000 Aportes oblig. Pensiones 760.000 Fondo solidaridad 196.000 Aportes volunt. del trabajador 3.400.000 3.400.000 Límite para aportes volunt. 30% 8.475.000 Deducible por aportes 4.356.000 TOTAL DEDUCIBLE 4.356.000 ( 4.356.000) SUBTOTAL 23.894.000 25% Exento 5.973.500 Limitación art. 206 Num.10 5.034.000 ( 5.034.000 ) SUBTOTAL 18.860.000 Continua siguiente....................

  19. CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 SUBTOTAL 18.860.000 Total pagado año ant. Int.y corr.monet. 22.156.900 Menos intereses y corr.monetaria 1.846.408 BASE DE RETENCION 17.013.592 Porcentaje de retención en la fuente 24,21% Valor a retener 4.118.991

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