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Analyse financière

Analyse financière. L3 – LEA Céline Gainet. Organisation du cours. Dates des cours : Lundi 20 octobre Lundi 17, 24 novembre , 1, 8 décembre 15 décembre : QCM de 3h. Outils comptables Exercice d’application – Société Easy. Exercice d’application. Exercice d’application.

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Presentation Transcript

  1. Analyse financière L3 – LEA Céline Gainet Analyse Financière

  2. Organisation du cours • Dates des cours: • Lundi 20 octobre • Lundi 17, 24 novembre, 1, 8 décembre • 15 décembre: QCM de 3h Analyse Financière

  3. Outils comptables Exercice d’application – Société Easy Analyse Financière

  4. Exercice d’application Analyse Financière

  5. Exercice d’application • Question 1 : Pourquoi le poste « Résultat » au 1er mars est-il affecté d’un signe négatif ? • Charges > Produits Analyse Financière

  6. Exercice – Société Easy • Question 2 : Compléter le bilan n°1 au 1er mars Analyse Financière

  7. COMPLETER LE BILAN n°1 DE LA SOCIÉTÉ EASY : Analyse Financière

  8. Analyse Financière

  9. COMPTE DE RESULTAT BILAN 1er mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES D+ C- D- C+ D- D+ C- C+ C+ D+ C- D- D+ C- D+ C- D- C+ D+ C- C- D+ D- C+ C- D+ D- C+

  10. COMPTE DE RESULTAT BILAN 1er mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ 15 000 35 000 Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 C+ D+ C- D- 6 000 D+ Mat. de transports C- 20 000 D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 20 000 2 000 Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 D- C+ 5 000 Caisse C- D+ 1 500 D- Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

  11. Exercice – Société Easy • Question 3 : • ENREGISTREZ CES OPÉRATIONS DANS LES COMPTES – SOLDEZ LES COMPTES • PRESENTEZ LE COMPTE DE RESULTAT • PRESENTEZ LE BILAN AU 31 MARS Analyse Financière

  12. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 20 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 D- C+ 5 000 Intérêts D+ C- Caisse C- D+ D- 1 500 Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

  13. Exercice – Société Easy • Achats de marchandises à crédit (de la part du fournisseur TY) : 5 400 Analyse Financière

  14. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 20 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 D- C+ 5 000 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ D- 1 500 Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

  15. Exercice – Société Easy • Règlement de la créance sur client WI par virement bancaire : 2000 euros Analyse Financière

  16. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 D- C+ 2 000 5 000 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ D- 1 500 Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

  17. Exercice – Société Easy • Remboursement de l’emprunt à hauteur de 4 000 euros et intérêt de 280 euros Analyse Financière

  18. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 4 000 D- C+ 2 80 2 000 5 000 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ 2 80 D- 1 500 Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

  19. Exercice – Société Easy • Ventes de marchandises : 16 890 euros dont 4 230 sont payées en chèque immédiatement, le reste en espèces Analyse Financière

  20. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 16 890 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 4 000 D- C+ 2 80 4 230 5 000 2 000 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ 2 80 1 500 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 1 000 Analyse Financière

  21. Exercice – Société Easy • Dépôts de la moitié des espèces de la caisse en banque – soit 7 080 euros Analyse Financière

  22. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 16 890 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ 4 500 Dettes Fournisseurs 4 000 4 230 D- C+ 2 80 7 080 5 000 2 000 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ 2 80 1 500 7 080 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 1 000 Analyse Financière

  23. Exercice – Société Easy • Paiement de fournisseurs : 6320 euros Analyse Financière

  24. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 16 890 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ 4 500 Dettes Fournisseurs 4 000 4 230 D- C+ 2 80 7 080 6320 5 000 6320 2 000 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ 2 80 1 500 7 080 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 1 000 Analyse Financière

  25. Exercice – Société Easy • Achat de fournitures pour entretien du magasin : 560 euros en espèces Analyse Financière

  26. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 16 890 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- 560 Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ 4 500 Dettes Fournisseurs 4 000 4 230 D- C+ 2 80 7 080 6320 5 000 6320 2 000 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ 2 80 1 500 7 080 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 560 1 000 Analyse Financière

  27. Exercice – Société Easy • Vidange du véhicule : 290 euros par carte bancaire Analyse Financière

  28. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 16 890 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- 560 Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ 290 4 500 Dettes Fournisseurs 4 000 4 230 D- C+ 2 80 7 080 6320 5 000 6320 2 000 290 Intérêts D+ C- 5 400 Caisse C- D+ 2 80 1 500 7 080 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 560 1 000 Analyse Financière

  29. Exercice – Société Easy • 2èmeventes de marchandises du mois : 14 570 euros dont 12 180 payés en espèces, le reste en chèque Analyse Financière

  30. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- 5 400 Installations D- Résultat D+ C- C+ 16 890 9 000 14 570 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- 560 Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ 290 4 500 Dettes Fournisseurs 4 000 4 230 D- C+ 2 80 7 080 6320 5 000 6320 2 390 290 Intérêts D+ C- 5 400 2 000 Caisse C- D+ 2 80 1 500 7 080 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 560 1 000 12 180 Analyse Financière

  31. Exercice – Société Easy • Achat de présentoirs pour 2 400 euros par chèque et Achat d’une enseigne pour 4 000 euros à crédit Analyse Financière

  32. COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF PRODUITS CHARGES Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- Installations D+ C- 5 400 D- Résultat C+ 16 890 9 000 2400 14 570 4 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- 560 Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ 290 4 500 4 000 Dettes Fournisseurs 280 4 230 D- C+ 6320 7 080 290 5 000 6320 2 390 2 400 5 400 Intérêts D+ C- 2 000 4 000 Caisse C- D+ 2 80 1 500 7 080 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 560 1 000 12 180 Analyse Financière

  33. Exercice – Société Easy • Question 3 : • ENREGISTREZ CES OPÉRATIONS DANS LES COMPTES – SOLDEZ LES COMPTES • PRESENTEZ LE COMPTE DE RESULTAT • PRESENTEZ LE BILAN AU 31 MARS Analyse Financière

  34. Analyse Financière

  35. Analyse Financière

  36. Exercice – Société Easy • PRODUITS > CHARGES • La société Easy a dégagé un bénéfice en mars de : • 24 930 euros • (Rappel – Entre Janvier et fin février, la société avait fait une perte de 6 000 euros) Analyse Financière

  37. Analyse Financière

  38. Exercice – Société Easy • Question 3 : • ENREGISTREZ CES OPÉRATIONS DANS LES COMPTES – SOLDEZ LES COMPTES • PRESENTEZ LE COMPTE DE RESULTAT • PRESENTEZ LE BILAN AU 31 MARS Analyse Financière

  39. Analyse Financière

  40. n°2 Analyse Financière

  41. n°2 Analyse Financière

  42. Organisation du cours • Exerciced’application : société Easy • Outilscomptables : • Cession d’une immobilisation • Les provisions • Quelques ratios • Exercicesd’applications Analyse Financière

  43. Outils comptables Cession d’une immobilisation Analyse Financière

  44. Vente d’une immobilisation • Lorsque vous vendez une immobilisation, vous faites une plus ou moins value : • Il y a plus-value lorsque la valeur de cession est supérieure à la Valeur Nette Comptable (VNC) de l'immobilisation (VNC = coût d’acquisition – amortissements) • Il y a moins-value dans le cas contraire Analyse Financière

  45. Vente d’une immobilisation • Si l’immobilisation n’était pas amortissable : • Vous devez passer les écritures suivantes pour le montant du prix où vous cédez votre immobilisation: • au crédit du compte 775 – Produitsdes cessions d'éléments d'actif (compte de produits, CR), • Si vous avez été payé, au débit du compte 512 – Banque OU si vous n’avez pas encore été payé au débit du compte 462 – Créances sur cessions d’immobilisations • Vous devez ensuite enregistrer la sortie de l'immobilisation de l'actif pour le montant du prix où vous aviez acquis votre immobilisation: • Au crédit du compte immobilisation concerné (donc à l’actif du bilan) • Au débit du compte 675 – Valeur comptable des éléments d'actif cédés (au CR) Analyse Financière

  46. Vente d’une immobilisation • Si l’immobilisation était amortissable : • Vous devez passer les écritures suivantes pour le montant du prix où vous cédez votre immobilisation: • au crédit du compte 775 – Produitsdes cessions d'éléments d'actif (compte de produits, CR), • Si vous avez été payé, au débit du compte 512 – Banque OU si vous n’avez pas encore été payé au débit du compte 462 – Créances sur cessions d’immobilisations • Vous devez ensuite enregistrer la sortie de l'immobilisation de l'actif pour le montant du prix où vous aviez acquis votre immobilisation: • Au crédit du compte immobilisation concerné (donc à l’actif du bilan) • Au débit : • du compte 28 – Amortissement des immobilisations (pour le montant des Amortissements déjà passés) et • Du compte 675 – Valeur comptable des éléments d'actif cédés (au CR) (pour la différence entre le prix d’acquisition et les amortissements déjà passés) Analyse Financière

  47. Outils comptables Exercice d’application – III VENTE D’UNE IMMOBILISATION Analyse Financière

  48. Exercice – Vente d’une immobilisation • Vous possédez un immeuble acquis 3 000 000 euros et amorti à 70% à la fin du précédent exercice • Le 20 septembre 2014, vous signez la vente de ce bien, pour 5 000 000 euros • Sur le moment, vous enregistrez seulement le produit de la cession • Et le 31 décembre 2014, vous régularisez la cession, en soldant le compte « construction », et son compte amortissement • Que peut-on lire à l’Actif du Bilan clôturé au 31 décembre 2013 ? • Observez l’incidence de ces écritures sur le résultat et le bilan au 20 septembre 2014, puis au 31 décembre 2014 Analyse Financière

  49. Exercice – Vente d’une immobilisation • Actif du Bilan clôturé au 31 décembre 2013 (celui précédent la cession) : Analyse Financière

  50. Exercice – Vente d’une immobilisation • Au 20 septembre, vous enregistrez seulement le produit de la cession • Au 31 décembre 2014, vous régularisez la cession, en soldant le compte « construction », et son compte amortissement Analyse Financière

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