Zamknięcie projektu współfinansowanego ze środków RPO WP

1. Zamknięcie projektu współfinansowanego ze środków RPO WP

2. AGENDA • Zamknięcie projektu w kontekście procesu zarządzania projektem • Zobowiązania wynikające z umowy o dofinansowanie • Kwalifikowalność wydatków • Dokumentowanie wydatków • System kontroli • Kontrola projektu • Nieprawidłowości • Główne obszary nadużyć • Trwałość projektów

3. Zamknięcie projektu, czy zakończenie jego realizacji?

4. PODSTAWY PRAWNE - UE • Podstawę prawną wdrażania funduszy we wszystkich państwach UE w latach 2007-2013 stanowią: • Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności  i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1260/1999, • Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1828/2006 z dnia 8 grudnia 2006 r. ustanawiające szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności oraz rozporządzenia (WE) nr 1080/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, • Rozporządzenia dotyczące poszczególnych funduszy (1080/2006, 1081/2006, 1082/2006 i 1084/2006).

5. Główne akty prawne i dokumenty strategiczne na lata 2007-2013 • Ustawa o zasadach prowadzenia polityki rozwoju z 6 grudnia 2006 r., • Ustawa o finansach publicznych z 27 sierpnia 2009 r., • Narodowe Strategiczne Ramy Odniesienia - przyjęte w drodze uchwały Rady Ministrów. W perspektywie finansowej 2007-2013 zrezygnowano z regulowania szeregu kwestii dotyczących wdrażania funduszy europejskich poprzez dokumenty o randze rozporządzeń, jak miało to miejsce w perspektywie finansowej 2004-2006. Obecnie zagadnienia te regulowane są przez Wytyczne Ministra Rozwoju Regionalnego, wydawane na podstawie Ustawy o zasadach prowadzenia polityki rozwoju, co sprawia, iż w razie potrzeby ewentualne zmiany wprowadzane są szybciej. System stał się bardziej elastyczny i wrażliwszy na potrzeby podmiotów zaangażowanych we wdrażanie funduszy europejskich. • Przykładowe zagadnienia uregulowane w wytycznych dotyczących programów operacyjnych: • Wytyczne w zakresie kontroli realizacji PO IiŚ • Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach PO RPW • Przykładowe zagadnienia uregulowane w wytycznych horyzontalnych : • Wytyczne w sprawie ocen oddziaływania na środowisko • Wytyczne w zakresie ewaluacji

6. Podstawowe dokumenty dla beneficjentów Poza zapisami Umowy o dofinansowanie zastosowanie mają w szczególności: • obowiązujące odpowiednie reguły, zasady i postanowienia wynikające z Programu, Uszczegółowienia Programu, obowiązujących procedur, wytycznych, zaleceń Instytucji Zarządzającej Programem; • odpowiednie przepisy prawa wspólnotowego; • właściwe przepisy prawa polskiego.

7. Zarządzanie projektami • Entuzjazm • Otrzeźwienie • Szukanie winnych • Ukaranie winnych • Nagrody i zaszczyty dla tych, którzy nie kiwnęli nawet palcem.

8. Co to jest projekt? Każda praca, skomplikowane zadanie wykonane z myślą o realizacji celu, w ograniczonym czasie i zakładanym budżecie. • wyjazd na wakacje • budowa domu • wprowadzenie nowego produktu lub usługi • budowa autostrady

9. Cykl projektu w ramach RPO Dokumenty programowe Programowanie Wstępne studium wykonalności kontrola Identyfikacja Ewaluacja archiwizacja Opracowanie projektu studia wykonalności Opracowanie Wdrożenie promocja Finansowanie Raporty wnioski o płatność Podpisanie umowy o dofinansowanie

10. CYKL ŻYCIA PROJEKTU BUDOWLANEGO • POMYSŁ - PROPOZYCJA - PROBLEM > PLAN • STUDIUM WYKONALNOŚCI (Etap I) • PLANOWANIE I PROJEKTOWANIE (Etap II) • DOKUMENTACJA PRZETARGOWA (Etap III) • BUDOWA (Etap IV) • CEL:ODBIÓR, URUCHOMIENIE I ROZRUCH

11. Cykl życia projektu a koszty i zatrudnienie.

12. Obowiązki beneficjenta wynikające z umowy o dofinansowanie

13. Umowa Umowa określa podstawowe warunki realizacji projektu: okres realizacji; wartość projektu; poziom dofinansowania; odpowiedzialność beneficjenta; obowiązki beneficjenta; konsekwencje powstałych nieprawidłowości; w jaki sposób dokonywać zmian w projekcie. 13

14. CZAS REALIZACJI PROJEKTU Umowa zawiera ściśle określony termin realizacji projektu Rozpoczęcie realizacji: ..................... Zakończenie rzeczowe realizacji: ...................... Zakończenie finansowe realizacji Termin zakończenia realizacji Projektu może zostać przedłużony na uzasadniony wniosek Beneficjenta. Umowa 14

15. REALIZACJA PROJEKTU Projekt ma być realizowany zgodnie z harmonogramem zawartym we wniosku o dofinansowanie (w części D.). Aktualizacja harmonogramu wymaga dokonania zmiany Umowy w formie aneksu 15

16. Zakończenie rzeczowe realizacji Projektu Należy przez to rozumieć datę podpisania przez Beneficjenta ostatniego protokołu odbioru lub innego dokumentu równoważnego w ramach Projektu

17. Zakończenie finansowe realizacji Projektu Należy przez to rozumieć datę poniesienia ostatniego wydatku w Projekcie, tj. datę dokonania przez Beneficjenta zapłaty na podstawie ostatniej faktury/innego dokumentu księgowego o równoważnej wartości dowodowej dotyczącego wydatków poniesionych w ramach Projektu;

18. Płatność końcowa Należy przez to rozumieć płatność kwoty obejmującej całość lub część dofinansowania na realizację Projektu, ujętych we wniosku o płatność, przekazaną na rachunek bankowy Beneficjenta po zakończeniu realizacji Projektu oraz spełnieniu warunków określonych w Umowie.

19. Płatność końcowa • Płatność końcowa w wysokości, co najmniej 5% całkowitego dofinansowania Projektu, zostanie przekazana przelewem na rachunek bankowy Beneficjenta po: • zatwierdzeniu przez Instytucję Zarządzającą Programem wniosku o płatność końcową oraz poświadczeniu wysokości i prawidłowości ujętych w nim poniesionych wydatków; • akceptacji przez Instytucję Zarządzającą Programem części sprawozdawczej z realizacji Projektu zawartej we wniosku o płatność końcową; • w przypadku wybrania Projektu do przeprowadzenia kontroli na miejscu - po przeprowadzeniu przez Instytucję Zarządzającą Programem tej kontroli, w celu stwierdzenia zrealizowania Projektu zgodnie z niniejszą Umową i wnioskiem o dofinansowanie, przepisami prawa wspólnotowego i polskiego, zasadami Programu oraz stwierdzenia osiągnięcia zakładanych wskaźników produktu i rezultatu realizacji Projektu; • po stwierdzeniu przez Instytucję Zarządzającą Programem prawidłowej realizacji Projektu.

20. Płatność końcowa W przypadku braku wystarczających środków na rachunku bankowym, z którego dokonywana jest płatność, dofinansowanie zostanie wypłacone Beneficjentowi niezwłocznie po wpływie środków na rachunek bankowy.

21. Zmiany w projekcie Beneficjent zgłasza w formie pisemnej Instytucji Zarządzającej Programem zmiany dotyczące realizacji Projektu przed ich wprowadzeniem i nie później niż na 35 dni przed planowanym zakończeniem finansowym realizacji Projektu. Zmiany zakładanych wskaźników produktów realizacji Projektu, w szczególności powodujące zmniejszenie wartości docelowych, są co do zasady są niedopuszczalne. Zmiany nieprzekraczające 25% ich wartości lub przesunięcia pomiędzy zadaniami / kategoriami wydatków nieprzekraczające 25% całkowitej wartości Projektu mogą być dokonane po uzyskaniu pisemnej zgody Instytucji Zarządzającej Programem. Zmiany te wymagają dokonania aneksu do Umowy. Zmiany zakładanych wskaźników produktów realizacji Projektu przekraczające 25% ich wartości, lub przesunięcia pomiędzy zadaniami/kategoriami wydatków przekraczające 25% całkowitej wartości Projektu wymagają ponownej weryfikacji odpowiednio zmienionego wniosku o dofinansowanie w Instytucji Zarządzającej Programem, począwszy od oceny merytorycznej, w szczególności pod kątem sprawdzenia zachowania celów zmodyfikowanego Projektu. W przypadku pozytywnego wyniku weryfikacji, zmiany te wymagają dokonania aneksu do Umowy .

22. Zmiany w projekcie Zmiany zakładanych wskaźników rezultatów realizacji Projektu, w szczególności zmiany powodujące zmniejszenie wartości docelowych będących podstawą uzyskania punktów w trakcie oceny merytorycznej Projektu są, co do zasady, niedopuszczalne. Powodować to może, w zależności od faktycznych rezultatów zwrot części bądź całości dofinansowania.

23. Zmiany w umowie Instytucja Zarządzająca Programem może zmienić, w tym przedłużyć termin zakończenia realizacji na uzasadniony pisemny wniosek Beneficjenta. Projekt będzie realizowany zgodnie z harmonogramem zawartym we wniosku o dofinansowanie. Aktualizacja harmonogramu wymaga dokonania zmiany Umowy w formie aneksu.

24. Zmiany w umowie Zmiana formy prawnej Beneficjenta, przekształcenia własnościowe lub konieczność wprowadzenia innych zmian, w wyniku wystąpienia okoliczności nieprzewidzianych w momencie składania wniosku o dofinansowanie, a mogących skutkować przeniesieniem praw i obowiązków, możliwe są wyłącznie po poinformowaniu Instytucji Zarządzającej Programem o konieczności ich wprowadzenia i zaakceptowaniu ich przez Instytucję Zarządzającą Programem pod rygorem rozwiązania Umowy na zasadach w niej przewidzianych.

25. Nieprawidłowe wykorzystanie środków Jeżeli zostanie stwierdzone, że Beneficjent wykorzystał całość lub część dofinansowania niezgodnie z przeznaczeniem, bez zachowania obowiązujących procedur, lub pobrał całość lub część dofinansowania w sposób nienależny albo w nadmiernej wysokości, Beneficjent zobowiązuje się do zwrotu tych środków, odpowiednio w całości lub w części, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, w terminie i na rachunek bankowy wskazany przez Instytucję Zarządzającą Programem.

26. Nieprawidłowe wykorzystanie środków Instytucja Zarządzająca wzywa Beneficjenta do dokonania zwrotu lub wyrażenia zgody na potrącenie odpowiedniej kwoty z kolejnej refundacji w terminie 14 dni od dnia doręczenia wezwania. W sytuacji bezskutecznego upływu terminu na zwrot Instytucja Zarządzająca wydaje decyzję określającą kwotę przypadającą do zwrotu i termin, od którego nalicza się odsetki, oraz sposób dokonania zwrotu środków. Zwrot środków może zostać dokonany w całości lub w części przez potrącenie kwoty nieprawidłowo wykorzystanego lub pobranego dofinansowania wraz z odsetkami z kolejnej transzy dofinansowania. Decyzji nie wydaje się, jeżeli Beneficjent dokona zwrotu środków przed jej wydaniem. Niezależnie od wydania decyzji o zwrocie, Instytucja Zarządzająca wstrzymuje płatność w ramach projektu do czasu ostatecznego wyjaśnienia sprawy.

27. Nieprawidłowe wykorzystanie środków W przypadku, gdy kwota nieprawidłowo wykorzystanego lub pobranego dofinansowania jest wyższa niż kwota pozostała do wypłacenia z refundacji, lub nie jest możliwe dokonanie potrącenia, a Beneficjent nie dokonał w wyznaczonym terminie zwrotu, o którym mowa w ust. 2, Instytucja Zarządzająca Programem pomniejsza o wspomnianą różnicę kwotę płatności dokonywanej w ramach innego projektu, o ile taki projekt jest przez Beneficjenta realizowany.

28. Nieprawidłowe wykorzystanie środków W przypadku wykorzystania środków niezgodnie z przeznaczeniem bez zachowania obowiązujących procedur lub pobrania całości lub części dofinansowania w sposób nienależny albo w nadmiernej wysokości, co spowoduje niezrealizowanie pełnego zakresu rzeczowego Projektu następuje wykluczenie z prawa otrzymania środków, o których mowa w art. 5 ust.3 pkt 1), 2) i 4) na zasadach określonych w art. 207 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.

29. Sprzedaż środka trwałego Beneficjent jest obowiązany w terminie do 3 miesięcy od dnia sprzedaży środka trwałego, zakupić ze środków własnych inny środek trwały pełniący analogiczną funkcję i o parametrach nie gorszych niż sprzedany środek trwały, dzięki któremu możliwe będzie utrzymanie celu realizacji projektu przez okres 5 lat (3 lat w przypadku projektów mających na celu utrzymanie inwestycji lub miejsc pracy przez MŚP) od dnia finansowego zakończenia realizacji projektu. Jeżeli cena środka trwałego jest wyższa niż określona we wniosku o dofinansowanie, Beneficjent pokrywa różnicę ze środków własnych. Jeżeli środek trwały, o którym mowa w ust. 7 zostanie zakupiony za cenę niższą niż cena, która podlegała dofinansowaniu Beneficjent jest obowiązany do zwrotu różnicy.

30. Dochód w projekcie W przypadku, gdy Projekt jest projektem generującym dochód w rozumieniu art. 55 ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 5, Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności i uchylającego rozporządzenie (WE) nr 1260/1999 i nie było możliwości oszacowania dochodu metodą ex-ante na etapie ubiegania się o dofinansowanie, zgodnie z art. 55. ust. 3 ww. Rozporządzenia, Beneficjent zobowiązuje się do zwrotu uzyskanego dochodu w okresie do pięciu lat od zakończenia realizacji projektu.

31. Dochód w projekcie W przypadku, gdy Projekt jest projektem generującym dochód w rozumieniu art. 55 ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 5, Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności i uchylającego rozporządzenie (WE) nr 1260/1999 i stwierdzi się nie później niż trzy lata po zamknięciu Programu, iż Projekt wygenerował dochód, który nie został uwzględniony przy szacowaniu metodą ex-ante na etapie ubiegania się o dofinansowanie lub – w przypadku, gdy dochód nie mógł być oszacowany metodą ex-ante – dochód nie został uwzględniony w rozliczeniu w okresie do pięciu lat od zakończenia realizacji projektu, zgodnie z art. 55. ust 4 ww. Rozporządzenia Beneficjent zobowiązuje się do zwrotu nieuwzględnionego dochodu.

32. Zabezpieczenie Zabezpieczenie ustanawiane jest na okres do upływu 5 lat (w przypadku projektów mających na celu utrzymanie inwestycji lub miejsc pracy przez MŚP 3 lat) od dnia zakończenia finansowego realizacji Projektu, to jest w terminie do dnia …………………..r.

33. Monitoring projektu • Złożenie po zakończeniu realizacji projektu deklaracji odnośnie stworzonych nowych miejsc pracy; • przekazywania do Instytucji Zarządzającej Programem wszelkich dokumentów i informacji związanych z realizacją Projektu, których Instytucja Zarządzająca Programem zażąda w okresie do 31 grudnia 2020 r. • udostępniania na żądanie Instytucji Zarządzającej Programem informacji dotyczących realizacji Projektu na potrzeby ewaluacji Programu;

34. Kontrola Beneficjent zobowiązuje się poddać kontroli na miejscu w zakresie prawidłowości realizacji Projektu, dokonywanej przez Instytucję Zarządzającą Programem oraz inne podmioty uprawnione do jej przeprowadzenia na podstawie odrębnych przepisów. Beneficjent zobowiązuje się do przestrzegania „Wytycznych Instytucji Zarządzającej Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Podkarpackiego na lata 2007-2013 w sprawie kontroli projektów na miejscu”, dostępnych na stronie internetowej www.wrota.podkarpackie.pI. Instytucja Zarządzająca Programem może przeprowadzić kontrolę w siedzibie Beneficjenta oraz w miejscu rzeczowej realizacji Projektu. Kontrole mogą być przeprowadzane w dowolnym terminie w trakcie realizacji Projektu i po złożeniu wniosku o płatność końcową oraz przez okres 5 lat (w przypadku projektów mających na celu utrzymanie inwestycji lub miejsc pracy przez MŚP przez okres 3 lat) od dnia zakończenia finansowego realizacji Projektu.

35. Archiwizacja Beneficjent zobowiązuje się do przechowywania kompletnej dokumentacji związanej z realizacją Projektu co najmniej do dnia 31 grudnia 2020 r. w swojej siedzibie, Za dokumentację związaną z realizacją Projektu uważa się w szczególności: wniosek o dofinansowanie projektu wraz z załącznikami, niniejszą Umowę wraz z aneksami, dokumentację związaną z procedurą udzielania zamówień publicznych, dokumentację finansowo-księgową, protokoły odbiorów, wnioski o płatność wraz z częścią sprawozdawczą, dokumentację związaną z kontrolą projektu, Instytucja Zarządzająca Programem może przedłużyć termin archiwizacji, informując o tym Beneficjenta na piśmie przed upływem tego terminu. Beneficjent jest zobowiązany do przechowywania dokumentów dotyczących pomocy publicznej przez okres 10 lat od dnia finansowego zakończenia realizacji projektu, ale nie krócej niż do dnia 31 grudnia 2020 r. oraz udostępniania tychże dokumentów jak również stosownych informacji dotyczących udzielonej pomocy na żądanie Prezesa UOKiK - jeżeli dofinansowanie Projektu podlega regułom pomocy publicznej.

36. Obowiązki w okresie trwałości Coroczne składanie „Oświadczenia w sprawie zachowania trwałości projektu, generowania dochodu i kwalifikowalności podatku VAT”. Oświadczenia składane są przez Beneficjenta do 15 stycznia każdego roku. Pierwsze oświadczenie składane jest do 15 stycznia roku następującego po roku, w którym zakończono realizację projektu. Ostatnie oświadczenie składane jest za rok, w którym upłynął 5-letni okres (w przypadku projektów mających na celu utrzymanie inwestycji lub miejsc pracy przez MŚP 3 – letni okres) zachowania trwałości projektu.

37. Kwalifikowalność wydatków

38. Kwalifikowalność wydatków a zamówienia publiczne W przypadku projektów podlegających przepisom o zamówieniach publicznych, wydatki są kwalifikowalne pod warunkiem, że zostały poniesione zgodnie z ustawą z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177, z późn. zm.)

39. Kwalifikowalność wydatków a pomoc publiczna W przypadku projektów objętych pomocą publiczną konieczna jest notyfikacja danego schematu pomocy publicznej Komisji Europejskiej, a następnie jego zatwierdzenie.

40. Wydatek jest kwalifikowalny jeżeli: • został poniesiony w ramach projektu realizowanego z udziałem EFRR lub EFS, • jest niezbędny dla realizacji projektu, • jest racjonalny, • jest rzetelnie udokumentowany i możliwy do zweryfikowania, • jest spójny z obowiązującymi przepisami.

41. Kwalifikowalność wydatku Podstawowe elementy oceny kwalifikowalności wydatku na etapie refundacji wniosków o płatność: • czy wydatek został poniesiony zgodnie z przepisami prawa krajowego i wspólnotowego, • czy wydatek został poniesiony zgodnie z kryteriami ustalonymi przez Komitet Monitorujący, • czy wydatek został faktycznie poniesiony tj. nastąpił rozchód środków pieniężnych z kasy lub rachunku bankowego beneficjenta, • czy wydatek został odpowiednio udokumentowany, • oprócz ww. dodatkowo: czy wydatek jest zgodny z kategoriami wydatków zapisanymi w umowie dofinansowania projektu.

42. Dokumentowanie wydatków

43. Dokumentowanie wydatków • Do współfinansowania kwalifikuje się wydatek faktycznie poniesiony przez beneficjenta tj. nastąpił rozchód środków pieniężnych z kasy lub rachunku bankowego beneficjenta (z wyjątkiem amortyzacji i wkładu niepieniężnego). • Dowodem poniesienia wydatku jest zapłacona faktura lub inny dokument księgowy o równoważnej wartości dowodowej a w przypadkach gdy potwierdzenie poniesienia wydatków ww. dokumentami nie jest możliwe, dowodem zapłaty jest dokument określony przez IZ. • Zasady dokumentowania kosztów związanych z wkładem niepieniężnym, amortyzacją oraz innych kosztów określa IZ.

44. Dokumentowanie wydatków Dokumentami potwierdzającymi poniesienie wydatków w projekcie są wszelkie dokumenty finansowo-księgowe, na podstawie których ewidencjonuje się wszelkie koszty w systemie księgowym jednostki realizującej projekt i dokonuje się płatności w związku z realizacją projektu.

45. Dokumentowanie wydatków Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości dowód księgowy powinien zawierać co najmniej: 1) określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego; 2) określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej; 3) opis operacji oraz jej wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych; 4) datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą - także datę sporządzenia dowodu; 5) podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów; 6) stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

46. Dokumentowanie wydatków • Wydatek faktycznie poniesiony - nastąpił rozchód pieniężny z kasy lub rachunku beneficjenta. • Dowodem poniesienia wydatku jest opłacona faktura lub inny dokument księgowy o równoważnej wartości dowodowej wraz z dowodami zapłaty. • Jeśli udokumentowanie wydatku w ww. sposób nie jest możliwe, zasady określa IZ. • Zasady dokumentowania kosztów związanych z wkładem niepieniężnym, amortyzacją oraz innych kosztów określa IZ.

47. Archiwizacja Co beneficjent powinien archiwizować: • oryginał wniosku o dofinansowanie • pismo informujące o akceptacji wniosku i przyznaniu dofinansowania • oryginał umowy o dofinansowanie • oryginały faktur i innych dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków • wyciągi z konta bankowego projektu • sprawozdania i dokumenty potwierdzające zawarte w nich informacje • wnioski o płatność • wszelkie pisma z instytucją – stroną umowy o dofinansowanie, zwłaszcza korespondencję dotyczącą zmian w projekcie

48. Archiwizacja Co beneficjent powinien archiwizować: • umowy z wykonawcami wraz z dokumentacją dotyczącą sposobu wyłonienia wykonawcy (szczególnie gdy nie było obowiązku stosowania ustawy PZP), • protokoły odbioru, • dokumenty potwierdzające osiągnięcie przez określonych rezultatów.

49. System kontroli

50. Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące EFRR, EFS oraz FS i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1260/1999 - art. 58 określa ogólne zasady systemów zarządzania i kontroli, art. 59 wyszczególnia instytucje odpowiedzialne za realizację obowiązków w zakresie kontroli, art. 60 określa funkcje IZ , art. 70 zobowiązuje Państwa Członkowskie do ustanowienia systemów zarządzania i kontroli zgodnie z art. 58-62Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1828/2006 z dnia 8 grudnia 2006 r. ustanawiające szczegółowe zasady wykonania Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 – art. 12 nakazuje pisemną formę ustaleń pomiędzy IZ a IPoś, art. 13 określa obowiązki IZ w zakresie realizacji postanowień art. 60 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 Podstawy prawne kontroli