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LIBRO DIARIO. CPC Ana Pacherres R. SUJETOS OBLIGADOS. “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS : . Régimen General del Impuesto a la Renta. Generador de Rentas de Tercera Categoría. Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s ).
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LIBRO DIARIO CPC Ana Pacherres R.
SUJETOS OBLIGADOS “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS: Régimen General del Impuesto a la Renta Generador de Rentas de Tercera Categoría Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
TIPOS DE ASIENTOS • Apertura del ejercicio gravable • Operaciones del mes • Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso • Ajustes de operaciones del mes • Cierre del ejercicio gravable
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO” PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Si se utiliza un número Mayor a 4 dígitos es optativo consignar la denominación Ejemplo: 14 Registro de Ventas e Ingresos Codificación Interna de la empresa (contabilidad computarizada). Solo si la contabilidad se lleva en forma manual TOTALES
LIBRO MAYOR CPC Ana Pacherres R.
SUJETOS OBLIGADOS “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS: Régimen General del Impuesto a la Renta Generador de Rentas de Tercera Categoría Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
Operaciones a Registrar en Libro Diario La empresa Acuario S.A. al cierre del ejercicio 2009 encontró dentro de sus almacenes bienes que se encuentran deteriorados. Por consiguiente ajusta el valor de dichos bienes a cero. El 02 de enero 2010 se destruyen los bienes, ¿cuál es el registro contable que se debe efectuar? (El valor en libros de dichos bienes es de S/. 10,057.00). 1.-
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO” Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A. efectúo la venta de bienes con Factura N° 001-1207 a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a S/.1,500.00 más IGV. 2.-
Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 3.- Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Van TOTALES Vienen
Operaciones a Registrar en Libro Diario 4.- Con fecha 09 de enero se efectúa la cobranza de la Factura 001-1207. No obstante se sabe que ELY S.A. es Agente de Retención y esta obligada a retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%.
Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario 5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.
S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00 Importe mensual de intereses: 44,640.00 /12 meses = 3,720.00 Importe por 18 meses = 66,960.00 (*) Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite la Factura 001-602 por el servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV). 6.- 7.- Con fecha 28 enero se efectúa la cancelación de la Factura 001-602 y se realiza el depósito correspondiente a la detracción (12%) a la que se encuentra sujeta la operación.
Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Vienen Van TOTALES
Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario 5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.
Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 3.- Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
Vienen Van TOTALES
Vienen Van TOTALES
LIBRO MAYOR CPC Ana Pacherres R.
FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR” PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN TOTALES (1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna. (2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121 Empresa Tesoro S.A. TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16123 Empresa FITO S.A. TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa de Transportes S.A.C TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16313 Empresa FITO S.A. TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 20911 Mercaderías deterioradas TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 29111 Mercaderías deterioradas TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111 IGV – CUENTA PROPIA TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42121 Empresa DMA S.A. TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42122 Empresa de Transportes S.A.C TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 49313 Empresa FITO S.A. TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63111 De Carga TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63521 Oficinas Administrativas TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70111 Terceros TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 75921 Indemnización de bienes TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 77233 EMPRESA FITO S.A. TOTALES
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS RES. 234-2006/SUNAT CPC Ana Parreches R.