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CPC Ana Pacherres R.

LIBRO DIARIO. CPC Ana Pacherres R. SUJETOS OBLIGADOS. “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS : . Régimen General del Impuesto a la Renta. Generador de Rentas de Tercera Categoría. Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s ).

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Presentation Transcript

  1. LIBRO DIARIO CPC Ana Pacherres R.

  2. SUJETOS OBLIGADOS “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS: Régimen General del Impuesto a la Renta Generador de Rentas de Tercera Categoría Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )

  3. TIPOS DE ASIENTOS • Apertura del ejercicio gravable • Operaciones del mes • Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso • Ajustes de operaciones del mes • Cierre del ejercicio gravable

  4. ¿Qué información debe contener?

  5. FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO” PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Si se utiliza un número Mayor a 4 dígitos es optativo consignar la denominación Ejemplo: 14 Registro de Ventas e Ingresos Codificación Interna de la empresa (contabilidad computarizada). Solo si la contabilidad se lleva en forma manual TOTALES

  6. LIBRO MAYOR CPC Ana Pacherres R.

  7. SUJETOS OBLIGADOS “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS: Régimen General del Impuesto a la Renta Generador de Rentas de Tercera Categoría Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )

  8. REQUISITOS ESPECIFICOS

  9. Operaciones a Registrar en Libro Diario La empresa Acuario S.A. al cierre del ejercicio 2009 encontró dentro de sus almacenes bienes que se encuentran deteriorados. Por consiguiente ajusta el valor de dichos bienes a cero. El 02 de enero 2010 se destruyen los bienes, ¿cuál es el registro contable que se debe efectuar? (El valor en libros de dichos bienes es de S/. 10,057.00). 1.-

  10. FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO” Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Van TOTALES

  11. Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A. efectúo la venta de bienes con Factura N° 001-1207 a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a S/.1,500.00 más IGV. 2.-

  12. Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Vienen Van TOTALES

  13. Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 3.- Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.

  14. Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Van TOTALES Vienen

  15. Operaciones a Registrar en Libro Diario 4.- Con fecha 09 de enero se efectúa la cobranza de la Factura 001-1207. No obstante se sabe que ELY S.A. es Agente de Retención y esta obligada a retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%.

  16. Vienen Van TOTALES

  17. Operaciones a Registrar en Libro Diario 5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.

  18. S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00 Importe mensual de intereses: 44,640.00 /12 meses = 3,720.00 Importe por 18 meses = 66,960.00 (*) Vienen Van TOTALES

  19. Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite la Factura 001-602 por el servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV). 6.- 7.- Con fecha 28 enero se efectúa la cancelación de la Factura 001-602 y se realiza el depósito correspondiente a la detracción (12%) a la que se encuentra sujeta la operación.

  20. Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Vienen Van TOTALES

  21. Vienen Van TOTALES

  22. Operaciones a Registrar en Libro Diario 5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.

  23. Vienen Van TOTALES

  24. Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 3.- Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.

  25. Vienen Van TOTALES

  26. Vienen Van TOTALES

  27. LIBRO MAYOR CPC Ana Pacherres R.

  28. FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR” PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN TOTALES (1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna. (2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.

  29. PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121 Empresa Tesoro S.A. TOTALES

  30. PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16123 Empresa FITO S.A. TOTALES

  31. PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa de Transportes S.A.C TOTALES

  32. PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16313 Empresa FITO S.A. TOTALES

  33. PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 20911 Mercaderías deterioradas TOTALES

  34. PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 29111 Mercaderías deterioradas TOTALES

  35. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111 IGV – CUENTA PROPIA TOTALES

  36. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42121 Empresa DMA S.A. TOTALES

  37. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42122 Empresa de Transportes S.A.C TOTALES

  38. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 49313 Empresa FITO S.A. TOTALES

  39. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63111 De Carga TOTALES

  40. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63521 Oficinas Administrativas TOTALES

  41. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70111 Terceros TOTALES

  42. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 75921 Indemnización de bienes TOTALES

  43. PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 77233 EMPRESA FITO S.A. TOTALES

  44. LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS RES. 234-2006/SUNAT CPC Ana Parreches R.

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