Zkušenosti z kontroly EÚD ROP Jihovýchod Richard Hubl

1. Evropská unieEvropský fond pro regionální rozvoj Investice do vaší budoucnosti Zkušenosti z kontroly EÚD ROP Jihovýchod Richard Hubl

2. ROP JSOU KONTROLOVÁNY • 180 dnů z 365 byla na ROP JV externí kontrola (2010/2011) • Evropský účetní dvůr • Audit DG Regio Evropské komise • Nejvyšší kontrolní úřad, Územní odbor XIII. Brno • Ministerstvo pro místní rozvoj, odbor rozpočtu • Městská správa sociálního zabezpečení • Všeobecná zdravotní pojišťovna • Deloitte (outsourcing auditního orgánu) • Ministerstvo financí, odbor kontroly • Ministerstvo financí, Platební a certifikační orgán • Oba kraje NUTS 2 Jihovýchod, odbory Regionálního rozvoje • Zjištěná pochybení jsou minimální

3. MEZI AUDITY JSOU ROZDÍLY • Rozdíl mezi audity „českými“ a „evropskými“ je nikoliv procesní, ale spíše „přístupový“. • Různé přístupy NKÚ, MF, EK, EÚD – obtížné proniknutí do problému. • Evropský audit je spíše typově VÝKONNOSTNÍ – HLEDÁ SE SMYSL PROJEKTU, POUŽÍVÁ SE „SELSKÝ ROZUM“ (3E) • ROP JV MUSÍ BÝT PŘIPRAVEN NA VŠECHNY TYPY AUDITŮ! X

4. Realizace projektuv kontextu účelnostiTeorie cílení projektu SMYSL(dlouhodobé účinky) Společenský proces - okolní prostředí VÝSTUPY VSTUPY Proces – dopady projektu Udržitelnost Přípravná fáze CÍL (účinky) Realizační fáze Projekt Přípravná fáze Potřeby Projekt Udržitelnost - dopady Účinky - užitek Zpracováno dle NTNU, prof. Knut Samset

5. Jaké projekty (ne)připravovatz pohledu účelnosti

6. Audit Evropského účetního dvora • V průběhu auditu návštěva všech projektů (6. - 17. 12. 2010) • Kontrola všech VŘ včetně podlimitních • Kontrola na místě – zda projekt stojí, zda má publicitu, sběr dokumentů

7. Audit Evropského účetního dvora • Požadované dokumenty před zahájením auditu - příklady • Pokud projekt generuje příjmy: analýza nákladů a výnosů, které byla součástí projektové žádosti včetně všech podkladů, vstupních dat a výpočtů v elektronické formě. • Pokud to vyžadují příslušné právní předpisy, rozhodnutí o umístění stavby, stavební povolení, studii dopadu daného projektu na životní prostředí, povolení zkušebního provozu a kolaudační souhlas/rozhodnutí. • K uskutečněným veřejným zakázkám (podlimitním i nadlimitním), které se týkají auditovaných výdajů, by měla být na místě k dispozici následující dokumentace, zejména: • počáteční studie k zadávacím podmínkám, telefonický a emailový kontakt na jejich autora; • zadávací dokumentace včetně výkazu výměr v elektronické formě; • zveřejnění v Úředním věstníku a/nebo v národním či regionálním tisku (předběžné informace, oznámení o zakázce, oznámení o zadání zakázky); • údaje o zrušených zadávacích řízeních, změnách, opravách a doplnění zadávacích řízení týkajících se projektu s písemným zdůvodněním; • seznam potenciálních uchazečů (subjektů, které obdržely zadávací dokumentaci) • seznam a originály nabídek obdržených v rámci veřejné soutěže a doklad o datu jejich doručení a otevření; • seznam neotevřených a odmítnutých/nepřijatých nabídek; • informace o odvolání a stížnostech podaných účastníky tendru; • provedená hodnocení nabídek včetně hodnotících tabulek, použitá kritéria a zdůvodnění konečné volby; • podepsaná smlouva s vítězným uchazečem včetně výkazu výměr v elektronické podobě, včetně všech dodatků, k dodatkům, které měnily smluvní cenu nebo použité materiály a technologie písemné zdůvodnění; • výkazy výdajů, doklady o technické způsobilosti (jak osvědčení vystavená během realizace, tak osvědčení uvedená na potvrzení o dokončení projektu), stavební plány a osvědčení a osvědčení nezávislých stavebních inspektorů; • ostatní dokumenty související s průběhem veřejné zakázky. • Fakturované částky: • seznam společností, které fakturovaly náklady na projekt a seznam společností s nimi propojených (personálně i vlastnicky); • objednávky; • faktury včetně případných výkazů výměr a zjišťovacích protokolů (nejlépe v elektronické podobě); • dodací listy a předávací protokoly; • doklad o provedení platby (externí doklad, ve většině případů výpis z bankovního účtu). • Bankovní výpis potvrzující přijatí dotací souvisejících s auditovanými žádostmi o platbu. • Seznam spolufinancovaného dlouhodobého majetku, včetně inventárních čísel. • U spolufinancovaných nemovitostí výpis z katastru nemovitostí. • Nejaktuálnější účetní závěrka příjemce a veškeré zprávy interních a externích auditorů. • Seznam osob (právnických a fyzických) propojených vlastnicky i personálně s příjemcem. • Podklady z účetní evidence: • výpis z účetního deníku za auditovaný projekt (projektové účetnictví) od počátku realizace projektu, pokud možno v elektronické podobě; • účetní závěrka příjemce za období, ve kterém bylo účtováno o auditovaných výdajích; • registr dlouhodobého majetku k rozvahovému dni, pokud k tomuto datu byl spolufinancovaný majetek zařazen do užívání; • rozpis zůstatku účtu pořízení dlouhodobého majetku k rozvahovému dni, pokud obsahuje náklady na spolufinancovaný majetek; • kompletní výpis transakcí na účtu přijatých dotací za období, ve kterém bylo účtováno o auditovaných výdajích. • Přehled všech ostatních projektů implementovaných příjemcem a spolufinancovaných z fondů EU s uvedením jména operačního programu, čísla projektu a seznamu způsobilých nákladů uplatněných k proplacení za daný projekt.

8. Audit Evropského účetního dvora • Požadované dokumenty po ukončení auditu na místě

9. Audit Evropského účetního dvora • Předběžná zpráva na začátku dubna 2011, konečná v červenci 2011 • Zpráva měla 47 stran (OP D 125 stran) • Lhůta na reakci 60 (!) dnů – „no surprise“ • Zaměření se na problematiku víceprací (FIDIC?) • Specifika českých výběrových řízení • Práce ŘO s příjemci se vyplácí – newsletter, školení • NÁLEZY SPÍŠE FORMÁLNÍHO CHARAKTERU • ROP JV FUNGUJE

10. ROP BUDOU KONTROLOVÁNY • VYBRANÉ PROBÍHAJÍCÍ A PLÁNOVÁNÉ AUDITY V ROCE 2011 • Evropský účetní dvůr – AUDIT AO • Nejvyšší kontrolní úřad • Ministerstvo pro místní rozvoj, odbor rozpočtu • Ministerstvo financí, odbor kontroly • Ministerstvo financí, Platební a certifikační orgán • Oba kraje NUTS 2 Jihovýchod

11. Úřad Regionální radyregionu soudržnosti JihovýchodKounicova 13, 602 00 Brnowww.jihovychod.cz Mgr. Richard Hubl metodik tel. 532 193 543 hubl@jihovychod.cz DĚKUJI VÁM ZA POZORNOST! Tým Úřadu Regionální rady regionu soudržnosti Jihovýchod