Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation

1. Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation

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3. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

4. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

5. Was ist eine Pensionskasse? • rechtlich selbstständige Altersversorgungseinrichtung • Rechtsform: • VVaG oder • Versicherungs-AG • Pensionskassen unterliegen der Versicherungsaufsicht • Anlagevorschriften wie bei Lebensversicherungsunternehmen Grundlagen

6. Was ist eine Pensionskasse? • Pensionskassen gewähren Rechtsanspruch auf Leistungen • möglich sind Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung • laufende Rentenzahlungen (Kapitalabfindung möglich) • keine PSV-Beitragspflicht Grundlagen

7. Was ist eine Pensionskasse? • nachgelagerte Besteuerung nach § 3 Nr. 63 EStG (bei Arbeitgeberfinanzierung und Entgeltumwandlung) • ergänzende Möglichkeiten • Förderung nach § 10a EStG • Pauschalbesteuerung gemäß § 40b EStG (analog Direktversicherung) Schwerpunkt

8. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

9. Versicherungsleistung So funktioniert die Pensionskasse • Finanzierungsphase • Arbeitgeberfinanziert • Leistungsphase Versicherungsbeiträge Arbeitnehmer Arbeitgeber Arbeitgeber Pensionskasse Pensionskasse

10. Versicherungsleistung So funktioniert die Pensionskasse • Finanzierungsphase • Entgeltumwandlung Vereinbarung über Gehaltsumwandlung • Leistungsphase Arbeitnehmer Arbeitnehmer Versicherungsbeiträge Arbeitgeber Arbeitgeber Pensionskasse Pensionskasse

11. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

12. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitgeber Finanzierungsphase • flexibel – gleichbleibende Beiträge nicht notwendig • Beiträge sind Betriebsausgaben Leistungsphase • keine Auswirkungen

13. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Finanzierungsphase • Steuerfreie Beiträge bis zu 4% der BBG • Beiträge über 4% der BBG sind individuell zu versteuern • Riester-Förderung: Beiträge von 525 € bis 2.100 € möglich - auch zusätzlich nach Ausschöpfen der 4% Grenze • Pauschalversteuerung von Beiträgen über 4% der BBG möglich (bis max. 1.752 € / 2.148 €)

14. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Leistungsphase • volle nachgelagerte Besteuerung der Leistungen, soweit sie auf steuerfreien oder geförderten Beiträgen beruhen • steuerfreie Kapitalabfindung bzw. ertragsanteilbesteuerte Rente, sofern Leistung aus pauschalversteuerten Beiträgen erzielt wird

15. Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Fördervarianten § 3 Nr. 63 § 10a Priorität Entgelt-umwandlung (+) § 40b § 10a § 3 Nr. 63 (+) (+) (+) § 40b § 40b § 10a

16. Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Arbeitgeberfinanziert • Sozialversicherungspflicht • 2002-2008 ab 2009 • bis 4 % BBG im Rahmen nein nein von § 3 Nr. 63 EStG • im Rahmen von § 40b EStG nein nein • Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja

17. Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Entgeltumwandlung • Sozialversicherungspflicht • 2002-2008 ab 2009 • bis 4 % der BBG im Rahmen nein ja von § 3 Nr. 63 EStG • im Rahmen von § 40b EStG nein ja aus Sonderzahlungen • Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja

18. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Mögliche Versorgungszusagen • Beitragszusage mit Mindestleistung; • definierter Beitrag, Leistung offen, jedoch Untergrenze = Rente aus eingezahlten Beiträgen • Beitragsorientierte Leistungszusage; • definierter Beitrag, Leistung = Rente aus gebildetem Deckungskapital inklusive Überschüsse

19. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Für Arbeitnehmer • Grundsätzlich wie bei Direktversicherungen • Abtretungen, Beleihungen und Verpfändungen sind ausgeschlossen • Beitragsfreistellung möglich

20. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Unverfallbarkeit • Entgeltumwandlung • Arbeitgeberfinanziert • Sofortige gesetzliche Unverfallbarkeit • Alter 30 Jahre • Zusage 5 Jahre

21. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Vorzeitiges Ausscheiden • Arbeitgeberfinanziert • unverfallbare Anwartschaft • der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort • der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter • die Versicherung wird beitragsfrei gestellt • verfallbare Anwartschaft • Verrechnung mit Beitragszahlungen für andere Versicherte

22. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Vorzeitiges Ausscheiden • Entgeltumwandlung • der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort • der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter • Übertragung auf den neuen Arbeitgeber, wenn wertgleiche Zusage erteilt wird • die Versicherung wird beitragsfrei gestellt • die Anwartschaft wird innerhalb der Grenzen des§ 3 BetrAVG abgefunden

23. Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht • Anpassungsprüfung gemäß § 16 BetrAVG • Bei Verwendung sämtlicher Überschussanteile ab Rentenbeginn zur Erhöhung der Versicherungsleistung • keine Anpassungsprüfung • Bei Beitragszusage mit Mindestleistung • keine Anpassungsprüfung

24. Inhalt • Übersicht • Was ist eine Pensionskasse? • So funktioniert die Pensionskasse • Rechtliche Grundlagen • Vorteile Pensionskasse

25. Vorteile Pensionskasse • Nutzung aller Fördermöglichkeiten • flexible Beiträge • keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) • laufende Rentenzahlung, Kapitalabfindung möglich • Arbeitgeber erfüllt Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung • Pensionskasse gewährt Arbeitnehmer Rechtsanspruch auf Leistung Die Highlights

26. Pensionskasse Sie sehen, die Pensionskasse ist genau der richtigeDurchführungsweg für Ihr Unternehmen!