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Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos

Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos. LIBROS ELECTRÓNICOS. CPC. Jorge De Velazco B. CP. Juan Robles H. Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: soluciones electrónicas. Declaración Jurada Virtual. Libros Electrónicos. Comprobante de Pago Electrónicos.

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Presentation Transcript

  1. Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos LIBROS ELECTRÓNICOS CPC. Jorge De Velazco B. CP. Juan Robles H.

  2. Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: soluciones electrónicas Declaración Jurada Virtual Libros Electrónicos Comprobante de Pago Electrónicos Factoring Electrónico Incremento de Ventas

  3. Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances 1 de 2 Objetivo estratégico: Mejorar la competitividad Lineamientos básicos: • Simplificación de trámites • Reducción de costos del cumplimiento • Reducción de los tiempos en las operaciones de comercio En ese sentido, este proyecto es primordial para el desarrollo del comercio en el país.

  4. Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances 2 de 2 • Optimizar el Control del IGV • 2. Facilitación: Reducir costos para el contribuyente Factura Electrónica Libros Electrónicos

  5. Comprobantes de Pago Electrónicos Emisión directa: Para grandes emisores o compradores Facturas Electrónicas Desde el Portal de la SUNAT: Factura electrónica MYPES

  6. Libros Electrónicos Por el propio contribuyente: PLE Libros Electrónicos Desde el Portal de la SUNAT: Reg. de Ventas y Compras

  7. Libros Físicos: normativavigente CPC Jorge De Velazco B.

  8. Libros Electrónicos: normativavigente CPC Jorge De Velazco B.

  9. Llevado de libros por Régimen tributario IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA IGV: Registro de Compras y Registro de Ventas e Ingresos Régimen General Grandes y Pequeñas Empresas - RG Ing. > 150 UITs LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Régimen General Microempresas - RG Ing. < 150 UITs RER Microempresas - RER Ing. < 525,000 RUS Microempresas - RUS Ing. < 360,000 Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT

  10. Vigencia de las obligaciones formales 2007 2008 2009 2010 2011 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS RS 234-2006: Formatos de los Libros físicos RS 234-2006: Aspectos formales RS 286-2009:Libros Electrónicos 01.07.2010 OBLIGACIONES CONTABLES PCGE 01.01.2011 NIIFs completas y NIIFs para PYMES CPC Jorge De Velazco B.

  11. Conceptosasociados a Libros y RegistrosElectrónicos • Documento Electrónico: Unidad Básica estructurada de información registrada, publicada o no, utilizando sistemas informáticos. • Resumen: Es el Documento Electrónico generado por el PLE, que contiene determinada información según el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen además contiene el Hash.

  12. Conceptosasociados a Libros y RegistrosElectrónicos • Hash: la secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrónico (Libro Electrónico) con un algoritmo, de tal manera que: • 1) Un LE produzca siempre el mismo código de verificación cada vez que se le aplique el algoritmo. • 2) No se pueda reconstruir el LE. • 3) Sea improbable que dos LEs produzcan el mismo código de verificación.

  13. Conceptosasociados a Libros y RegistrosElectrónicos PLE • PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la SUNAT. • Versión 1.0: vigente desde el 26.07.2010 • Versión 2.0: vigente desde el 01.05.2011

  14. Condicionesparaejercer la opción • La afiliación es opcional. El Sistema emite una Constancia de Afiliación. • Debe contar con Clave SOL • Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido. • No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC. • Esté obligado a llevar algún Libro y/o Registro, señalado en el Anexo 1.

  15. Anexo 1: 13 LibrosElectrónicos

  16. Ejercicio y efectos de la afiliación • Una vez ejercida la opción la afiliación al Sistema tendrá carácter definitivo, por lo que no procederá la desafiliación. • Regla 2011 y 2012: Se debe llevar obligatoriamente el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y además se puede llevar optativamente alguno de los Libros Electrónicos señalados en el Anexo 1. • Regla 2013 en adelante: Se deben llevar obligatoriamente todos los Libros Electrónicos señalados en el Anexo 1.

  17. Ejercicio y efectos de la afiliación • Se deberá anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual se optó por iniciar su llevado electrónico. • Se deberá cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.

  18. De los Libros y RegistrosElectrónicos • El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, según sea el caso, manteniendo la correlatividad de períodos.

  19. Cierre de LibrosElectrónicos • Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° 210-2004/SUNAT. • No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

  20. LibrosElectrónicos: Modelo General CONTRIBUYENTE SUNAT SW Contable propio BD LE Ventas TXT Resumen + Hash Ventas PLE CdR Ventas + Domicilio Fiscal Ventas CdR Ventas Constancia de Recepción + Firma SUNAT Otro Domicilio + PRICO Ventas CdR Ventas

  21. LibrosElectrónicos: Formalidades 1 de 4

  22. LibrosElectrónicos: Formalidades 2 de 4

  23. LibrosElectrónicos: Formalidades 3 de 4

  24. LibrosElectrónicos: Formalidades 3 de 4

  25. Anexo 2: 37 Estructuras de los LE Llave única 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES

  26. Anexo 3: 19 Tablas RS N° 329-2010/SUNAT (23/12/2010)

  27. Nombre de los archivos TXT (LibrosElectrónicos) Contribuyente: PAPERLESS SAC. PLE LE 2013131295520101100 14010000 11 11.TXT Periodo Año Mes Día Identificador del Libro: 14.1 Libro Electrónico (fijo) RUC del Generador Oportunidad (sólo LIB) PLE (fijo) Moneda Con información Operación (cierre)

  28. Diferencias entre librosfísicos y electrónicos Periodo: Marzo 2011 LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS

  29. Diferencias entre librosfísicos y electrónicos Periodo: Abril 2011 LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS

  30. Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

  31. Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

  32. Nombre del archivo de los Libros y Registros PLE PLE Versión 1.0 Versión 2.0 • Versión disponible a partir del 01.05.2011. • Se incluye la versión didactica (sin necesidad • de conectarse con la clave SOL). • Se incluye las columnas “libres” • Se adecua al nuevo PCGE. • Se ajustan las validaciones para considerar • diversa casuística.

  33. LibrosElectrónicos: Costosasociados Cantidad de hojas anuales Costos asociados a los libros ¡42 VECES¡

  34. Uso de papel en el llevado de libros • Año 2009: • Se legalizaron 177’257,707 hojas • Con esa cantidad de hojas se podría haber cubierto la carretera Panamericana de Tumbes a Tacna, 20 veces! • Para fabricar esa cantidad de hojas: • Se cortaron 11,851 árboles de 25 mts. de altura y 20 cm. de diámetro • Se gastaron 84’649,878 litros de agua limpia

  35. Impacto de las soluciones electrónicas COSTOS Facturas Electrónicas C O M P E T I T I V I D A D TIEMPOS Libros Electrónicos ECOLOGÍA

  36. LibrosElectrónicos: beneficios • Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalización del Notario, impresión, almacenamiento físico y custodia. • Mayor eficiencia en los procesos de fiscalización: búsqueda, clasificación y evaluación de la información contable y tributaria. • Mejora de la ecología en nuestro país.

  37. PLE Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos Versión 2.0

  38. PLE: Característicasgenerales • Insumo: Archivos en formato TXT. • Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e Historial. • Sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente). • Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Air con interface en C++. • PLE v2.0 está disponible desde el 1º de mayo de 2011.

  39. PLE: Instalaciónparanuevosusuarios Página Web de SUNAT

  40. PLE: Instalaciónparanuevosusuarios Página Web de SUNAT

  41. PLE: Instalaciónparanuevosusuarios Página Web de SUNAT

  42. PLE: Instalaciónparanuevosusuarios Página Web de SUNAT

  43. PLE: Instalación

  44. PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL

  45. PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL

  46. PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL

  47. PLE: Ejecución con Clave SOL

  48. PLE: Ejecución con Clave SOL Validar

  49. PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Registro de Comprasdesde mayo

  50. PLE: Ejecución con Clave SOL Validar

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