Uso de fórmulas XBRL en entornos regulatorios

1. Uso de fórmulas XBRL en entornos regulatorios Experiencia y beneficios Moira Lorenzo - Consultor XBRL Atos Origin

2. Remitente Situación de partida – Recepción XBRL en Banco de España Datos validados Legacy Database Instancia XBRL XBRL FRONT-END • Validaciones NO XBRL • para las reglas de negocio 1 Validaciones básicas XBRL & linkbase de cálculo Ejemplos: A=B+C A=B+2C 2 5% Datos reportados en la misma instancia XBRL Ejemplos: A = B * C Si A=0 => B = 5*C/D 80% 3 15% • Validación contra otra información en base de datos • Ejemplos: • Datos del periodo anterior • Datos de otros estados financieros

3. Solución Linkbase de fórmulas – Metodología de desarrollo Documentos de reglas de negocio Documentos de reglas de negocio clasificadas Implementación incremental patrones Análisis reglas de negocio Implementación Linkbase formulas Generación de instancias & testing Linkbase de formulas Linkbase de fórmulas + correciones Banco de España + Atos Origin han colaborado activamente en el desarrollo de la especificación de FórmulasXBRL dentro del grupo de trabajo XBRL Internacional FWG

4. Emisor Situación actual – Validación fórmulas XBRL Primer sistema en el mundo en validar con fórmulas XBRL Instancias XBRL Datos validados Legacy Database XBRL FRONT-END Validaciones básicas XBRL 1 5% • Validación no XBRL de reglas de negocio Informar de errores de fórmulas Datos reportados en la misma instancia XBRL • Validaciones XBRL de reglas de negocio 3 • Validación contra otra información en base de datos 2 80% 15%

5. Productividad de desarrollo Situación actual Primera implementación - COREP Sobre 100 fórmulas XBRL en 8 días de trabajo (análisis & desarrollo & pruebas) 400 fórmulas XBRL para 3.400 reglas de negocio 120 días de trabajo = 5,5 meses / persona (2 meses con 4 personas tiempo partido) 2 % 5 % 20 % 33 % 30 % 40 % 40 % 30 % 40 % 30 % 30 % Formación Debugging Trabajo efectivo (análisis, desarrollo y pruebas)

6. Fórmulas en taxonomías XBRL ya son una realidad en Banco de España 2008 2009 Dic Feb Mar May Jun Dic FINREP COREP Sociedades de Garantía Recíproca Estados financieros Tasadoras Sociedades de garantía recíproca Estados de solvencia Establecimientos de cambio de moneda Evolución de capital Recomendación oficial de la especificación de fórmulas (22-06-2009)

7. Emisor Actualmente en desarrollo … El grupo de trabajo de fórmulas XBRL internacional FWG está trabajando en módulos de extensión de la linkbase de fórmulas Datos validados Instancia XBRL XBRL FRONT-END 1 • Validaciones básicas XBRL • Validación XBRL de reglas de negocio Informar de errores de fórmulas Datos reportados en la misma instancia XBRL 2 100% Validación contra otra información en base de datos 3

8. Gracias por su atención Moira Lorenzo moira.lorenzo@atosorigin.com