1 / 11

11-2: 期后事项的审计程序

11-2: 期后事项的审计程序. 案例分析二. 案例分析二. 背景资料: 审计人员于 2002 年 2 月份对安基建筑公司 2001 年度末应收账款及坏账准备业务进行专门审计,取得了下列资料: ( 一 ) 审计人员于 2002 年 2 月份对该公司 2001 年 12 月份 31 日应收账款余额的正确性和收现的可能性进行查证。该公司的应收账款明细账如下:. 案例分析二. 案例分析二. ( 二) 审计人员于 2002 年 2 月份对该公司应收账款全部进行了积极函证。到 2 月 15 日止审计人员收到所有回函,函证结果除下列存在异议外,均与应收账款明细账相符。

Download Presentation

11-2: 期后事项的审计程序

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. 11-2:期后事项的审计程序

  2. 案例分析二 案例分析二 背景资料: 审计人员于2002年2月份对安基建筑公司2001年度末应收账款及坏账准备业务进行专门审计,取得了下列资料: (一) 审计人员于2002年2月份对该公司2001年12月份31日应收账款余额的正确性和收现的可能性进行查证。该公司的应收账款明细账如下:

  3. 案例分析二

  4. 案例分析二 (二)审计人员于2002年2月份对该公司应收账款全部进行了积极函证。到2月15日止审计人员收到所有回函,函证结果除下列存在异议外,均与应收账款明细账相符。 (1)R食品市场回函仅欠19510元,其余45500元已于2001年12月31日支付,支票号码为3472号。审计人员经追查,2002年元月3日已收款并进账。 (2)V咖啡厅回函只欠50000元。经审查,其余1280元属H饲料公司欠款,已于2002年元月更正了明细账记录。 (3)F儿童商店回函此项欠款有待协商。经调查,安基公司财务部经理承认费用计算有差错,但即使调整,金额也很微小。 (4)D服务中心回函2002年元月10日已偿还10000元,其余部分以后陆续偿还。 (5)R酒店回函2001年10月份欠款15000元与11月份欠款11000元,因安基公司违反合同,只能支付60%,2002年元月16日财务部门经理已同意减少10400元。(期后事项)

  5. (三)经审计人员检查“坏账准备”总账账户,查明其年初审定余额为179000元,年末余额为220500元,2001年度已转销坏账金额为189500元,转销项目均经过公司经理批准。(三)经审计人员检查“坏账准备”总账账户,查明其年初审定余额为179000元,年末余额为220500元,2001年度已转销坏账金额为189500元,转销项目均经过公司经理批准。 (四)在审查银行存款时,发现有1张由N鞋店签发来的支票,于2002年元月5日被银行以空头支票为由退回,支票日期为2001年12月29日,金额为78000元。经追查核实,乃1995年10月底提供的劳务。(期后事项) (五)从该公司律师处获取一处重要信息,PC公司已于2002年12月31日登记破产,该公司对PC公司的债权并无任何担保。审计人员检查了所有破产文件后指出,PC公司只能支付欠款总额的70%.(期后事项) 案例分析二

  6. (六)该公司提到的坏账的比率如下: 30天以下-10%、31~60天-30%、61~90天-50%、91天以上-100% 经审核,审计人员认为以上比率是合理的。 要求: 1、根据上述资料,编制必要的调整分录。 2、根据上述资料,编制应收账款年末余额账龄分析工作底稿 3、根据上述资料,编制坏账准备工作底稿,并编制必要的调整分录。 案例分析二

  7. 重分类和调整分录 案例分析二 (1)借:应收账款 8000 贷:预收账款 8000 (2)借:主营业务收入 10400 贷:应收账款 (4400 + 6000) (3)借:应收账款 78000 贷:银行存款 78000

  8. 案例分析二 坏账准备工作底稿

  9. 案例分析二 应收账款年末余额账龄分析工作底稿2

  10. 坏账准备工作底稿2 案例分析二

  11. 坏账准备总账示意 案例分析二 坏账准备(未审定) 坏账准备 初:179000 初:179000 本期转销: 189500 X1= 395520 本期转销: 189500 X2= 231000 末:385020 末:220500 (4)借:管理费用 164520 贷 :坏账准备164520

More Related