Hedefler Kurumla ve ödeme kuruluşu ile ilgili genel bir bakış kazandırmak

1. ORTAK TARIM POLİTİKASI VE ÖDEME KURUMLARININ YASAL YÜKÜMLÜLÜKLERİ (SUNUM 2) • Hedefler • Kurumla ve ödeme kuruluşu ile ilgili genel bir bakış kazandırmak • Bütün önemli yönleri de hassasiyetle gözle önüne sermek • Özellikle tarımsal gıda sektörü işletmecilerine yönelik ATGF(Avrupa Tarımsal Garanti Fonu) masrafları ile sınırlı olarak

3. Avrupa bağlamı • Yasal bağlam • Belçika’da OTP kapsamındaki başlıca aktörler • Ödeme kuruluşları: genel bilgiler • Ödeme kuruluşu ve onay • Ödeme kuruluşu ve görevlerin verilmesi • Ödeme kuruluşu ve hesapların onaylanması

4. AVRUPA BAĞLAMI

5. Topluluğun temel görevleri: • Eşit kalkınma, enflasyonist olmayan büyüme • Çalışma, sosyal koruma • Ekonomik yakınlaşma, yaşama seviyesinin yükseltilmesi • Ekonomik ve sosyal bağlılık, dayanışma • Araçlar: • Ortak pazar • Ekonomik ve parasal birlik • Ortak politikalar ve eylemler

6. Malların, kişilerin, hizmetlerin ve sermayelerin serbest dolaşımı • Ortak ticaret politikası • Ortak ulaştırma politikası • Serbest rekabet • İstihdam politikalarının koordinasyonu • Sosyal politika • Çevre politikası • Ekonomik ve sosyal bağlılık

7. Konsey Faaliyetleri ile ilgili Komisyon faaliyetleri ile ilgili Komisyon Üyesi Tarım ve Kırsal Kalkınma Genel Müdürlüğü (DGAGRI) <Komitoloji> komiteleri Danışma komiteleri veya uzman grupları • Avrupa konseyi • Tarım Bakanları Konseyi • Daimi Temsilciler Komitesi (COREPER) • Özel Tarım Komitesi (CSA) • TarımKomisyonu (COMAGRI) • Ekonomik ve Sosyal Komite (CES) • Avrupa Sayıştayı

9. YASAL BAĞLAM

10. Madde 32 ila 38 (38 ila 43 + 46 hariç) • Tarım ve tarım ürünleri ticareti • « Toprak, hayvancılık ve balıkçılık ürünleri ve aynı zamanda bu ürünlerle doğrudan bağlantısı bulunan birincil dönüştürme ürünleri  » • Anlaşma ekinde listelendiği şekilde • Ortak bir tarım politikasının(OTP) tesis edilmesi • Tarımsal fonların oluşturulması • Konsey’e rekabet kurallarından feragat etme izni veren hükümler • Avrupalı üreticiler veya tüketiciler arasında ayrımcılık yapılmaması

11. OTP şu amaçlara sahiptir: • Tarımdaki verimliliğin artırılması • Tarımsal nüfusa ait eşit bir yaşam seviyesinin sağlanması • Piyasalara istikrar kazandırılması • Temel ihtiyaçların güvenliğinin garanti edilmesi • Tüketicilere yönelik makul fiyatların sağlanması

12. Şekilleri: • Rekabet konusunda ortak kurallar • Piyasadaki çeşitli ulusal kuruluşların zorunlu koordinasyonu • Avrupa piyasa düzeni • Önlemleri: • Üretim kotaları ile fiyatların düzenlenmesi (ortak ölçütler, tekbiçimli hesaplama yöntemleri) • Ürünlerin üretimi ve pazarlaması ile ilgili destek • Depolama ve rapor sistemleri • İhracat ve ithalat istikrarı ile ilgili ortak mekanizmalar

13. Aynı zamanda: • Mesleki eğitim, araştırma ve tarımbilimsel yaygınlaştırma alanlarında etkin bir koordinasyon (ortak projeler veya finans kuruluşları) • Belirli ürünlerin tüketiminin artırılmasına yönelik ortak eylemler

14. ORTAK • OTP’nin Finansmanı • Mali çıkarların konrolü ve korunması • Kalite • Rekabet • Karşılıklı yardım • Genetik kaynaklar • Blgi politikası • Ek I’in dışındaki ürünler • İstatistikler • Tarımsal araştırma • Pazarlama • Bölgesel yardımlar • Tarım parasal politikası • Gıda yardımları • Piyasa desteği (1. Destek) • Tek Ödeme KuruluşuD • Doğrudan ödemeler • Diğer doğrudan yardımlar • Yatay kurallar (müdahale, ithalat,ihracat, iadeler, teşvik) • Sektörel kurallar • Kırsal kalkınma (2. Destek)

15. 2007 – 2013 dönemi için AB’nin “mali perspektifleri” ve bütçe öngörüleri şunlar etrafında yapılandırılmıştır : • Sürdürülebilir kalkınma (büyüme ve çalışma) • Doğal kaynakların muhafazası ve yönetimi (tarım, balıkçılık ve çevre) • Yurttaşlık, özgürlük, güvenlik ve adalet • Küresel ortak sıfatıyla AB • İdare  gelir ve gider tavanı

16. 2 dayanağın finansmanı için benzer kurallarla düzenlenen 2 Fon oluşturur: • ATGF olarak kısaltılan bir Avrupa Tarımsal Garanti Fonu • AKKTF olarak kısaltılan bir Avrupa Kırsal Kalkınma için Tarım Fonu • ATGF şunları finanse eder: • Üçüncü ülkelere yapılan tarım ürünleri ihracatı için belirlenen iadeler • Tarım piyasalarının düzenlenmesine yönelik müdahaleler • Çiftçilere yapılan doğrudan ödemeler • + Bilgilendirme ve teşvik tedbirleri • AKKTF şunları finanse eder: • Kırsal kalkınma harcamalarının bütünlüğü

17. OTP’nin finansmanı 2007 yılından itibaren R(CE) 1290/2005 ile düzenlenmektedir • Mali uygulama müteakip yılın 16 Ekim ile 15 Ekim tarihleri arasındaki dönemi kapsamaktadır • Tarımsal Fonlar komitesi: • Üye Devletler(Üye Devletler) ve Komisyon’dan meydana gelmektedir • Fonların yönetimini sağlamaktadır • Ödeme kuruluşları: • Üye Devletler tarafından ulusal planla ilgili olarak görevlendirilir • Harcamaları gerçekleştirirler

18. Üye devletler şunlar için gerekli tedbirleri alırlar: • Fonların gerçekleştirdiği mali operasyonların gerçekliğinin ve uygunluğunun sağlanması • Uygunsuzlukların önlenmesi takip edilmesi • Uygunsuzluklar veya ihmaller neticesinde kaybedilen meblağların tazmin edilmesi • Fonların iyi işlev görmesi için gerekli olan tüm bilgilerin Komisyon’un kullanımına sunulması • Gerçekleştirilmesi Komisyon tarafından faydalı görülen kontrollerin kolaylaştırılması (yerinde doğrulama da dahil) • Topluluk anlaşmalarının uygulanması için kabul edilmiş yasal, yönetmeliklerle ilgili ve idari hükümlerin bildirilmesi

19. Üye Devletler ve Ödeme Kurumları • Üye devletler Ödeme Kuruluşununharcamaları yapmasını onaylar • Üye devletler aşağıdakilerle sorumlu koordinasyon kurumlarına yetki verir: • Komisyon’un kullanımına sunulacak olan bilgilerin merkezileştirilmesi • Uyumlulaştırılmış topluluk kurallarının uygulamasına geçilmesi • Üye devletler Komisyon’a şunları iletir: • Ödeme Kuruluşununadı, durumu ve onay belgesi • Ödemelerin gerçekleştiği idari koşullar, muhasebeciler ve iç kontroller

20. Komisyon ve Ödeme Kurumları • Hiyerarşik ilişki olmaması • Talimat verilmez tavsiyede bulunulur! • Ödeme Kuruluşuve Komisyon sorumluları arasında konferanslar • Sadece uygun giderlerin geri ödemesi yapılır • Ödeme Kuruluşutarafından yapılan uygunsuzluklar ve ihlaller Üye Devletlerin hesabınadır • Ödeme Kuruluşu ile faydalanıcılar arasında ulusal yargı yetkisi ile ilgili davalar (yetkiler, süreler, zamanaşımı, vs.) • Ödeme Kuruluşununbağımsızlığı yönetim ve uyumluluk ölçütlerinin karşılanmasına izin verir

21. BELÇİKA’DA OTP KAPSAMINDAKİ BAŞLICA AKTÖRLER

22. Belçikalı ödeme kuruluşları • Wallon Federasyonu Ödeme Kurumu, Tarım, Doğal Kaynaklar ve Çevre Genel Müdürlüğü (DGARNE) • Flamand FederasyonuÖdeme Kurumu , Agentschap voor Landbouw en Visserij (ALV) • Federal BelçikaÖdeme Kurumu: Belçika Müdahale ve İhracat Geri Ödeme Kurumu(BIRB) • Tarım koordinasyon bürosu (BCA) • Bölgelerarası hücre ve federal hücre (SPF Economie) • CSA sözcüsü • Komite sözcüsü

23. Bölgesel uzmanlar • Sabit görevlerin paylaşımı ve değişimine göre uzman komitelerine ve gruplarına katılım

24. ÖDEME KURULUŞLARI: GENEL BİLGİLER

25. Bir ödeme kuruluşu aşağıdakiler için yeterli garanti sağlayan Üye Devletler tarafından kabul edilmiş bir kuruluştur (R1290/2005, madde 6) : • Taleplerin geçerliliği ve topluluk kurallarına olan uyumu ödeme emri verilmeden önce kontrol edilir • Gerçekleştirilen ödemeler tam ve eksiksiz şekilde muhasebeleştirilir • Topluluk mevzuatı ile öngörülen kontroller üstlenilir • Gerekli evrak ilgili süreler dahilinde ve topluluk kuralları ile öngörülen şekilde sunulur • Topluluk kurallarındaki anlamına göre elektronik evrak da dahil olacak şekilde, evrak kullanıma hazır tutulur ve bütünlüklerini, geçerliliklerini ve zamanla okunurluklarını garanti eden bir şekilde muhafaza edilir

26. Ödeme Kurumları ile ilgili hükümler • Yıllık hesapların Komisyon’a ibraz edilmesi • Ödeme Kuruluşu sorumlusunun güvence beyanı (OTP giderleri ile ilgili sorumluluk zincirinin güçlendirilmesi) • Aktarılan hesapların bütünlüğü, doğruluğu ve gerçekliği ile ilgili yazılı doğrulama

27. Komisyonun , ATGF ve AKKTF hesaplarının tasfiyesi ve ödeme kuruluşları ile diğer kurumların akreditasyonu hakkındaki (EC) No 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına dair kuralları getiren 21 Haziran 2006 tarihli 8885/2006 Tüzüğü.

28. ATGF ve AKKTF kapsamında masrafların iadesi koşulları, gelir ve gider beyanları ve ödeme kuruluşları tarafından hesapların tutulması ile ilgili (EC) No 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına ilişkin kuralları getiren 21 Haziran 2006 tarihli Komisyon Tüzüğü (EC) No 883/2006 ve ayrıca • Avrupa Tarımsal Garanti Fonu (ATGF) tarafından müdahale önlemlerinin kamu depoculuğu operasyonları şeklinde finanse edilmesi ve Üye Devletlerin ödeme kuruluşları tarafından yapılan kamu depoculuğu operasyonlarının muhasebesinin tutulması konusu ile ilgili (EC) No 1290/2005 Konsey Tüzüğünün uygulanmasına ilişkin kuralları getiren 21 Haziran 2006 tarihli Komisyon Tüzüğü (EC) No 884/2006

30. Muhasebe doğrulaması • Ödeme Kuruluşu hesaplarının doğrulaması iletilen bilgiler esas alınarak kabul edilir • Hesapların bütünlüğünü, doğruluğunu ve tamlığını kapsar • Uygunluk doğrulaması altında alınan kararlara halel getirmez • Uygunluk doğrulaması • İşlemlerin gerçekliğinin doğrulanması • Harcamaların topluluk kurallarına göre uygunsuz olduğu ortaya çıkarılırsa, meblağlar Komisyon tarafından finansmandan geri çekilir (= uygunluk kararı veya “özel” karar) • Aksi yönde yazılı prosedür (bildirimler, yanıtlar, uzlaştırma organına itiraz veya kabul, Adalet Divanına rücu)

31. Bütün uygunsuzluklar Komisyon’a bildirilmek zorundadır • Adli veya idari tespit • Meblağın geri alınması için 4 (veya 8) yıllık süre • Bu sürenin bitiminde meblağ geri alınmamışsa, mali sonuçlar %50 oranına kadar Üye Ülke tarafından karşılanacaktır • Üye Ülke tarafından yapılan bir ihmal söz konusu ise, mali sonuçlar %100 oranında onun tarafından karşılanır

32. ÖDEME KURULUŞUVE ONAY

33. (EC) n° 1290/2005 Tüzüğü (Madde 6) : « Ödeme Kurumları şu amaçlar için yeterli garanti sunarlar: • Taleplerin yardıma ehil olması, yardımların verilmesi prosedürü ve uygunluğu ödeme gerçekleşmeden önce kontrol edilir • Ödemeler tam ve kapsamlı biçimde muhasebeleştirilir • Öngörülen kontroller üstlenilir • Gerekli evrak sunulur • Evraklar kullanıma hazır tutulur ve muhafaza edilir Ödeme, görevlerin başkalarına verilmesi istisna oluşturur »

34. (EC) n° 885/2006 Tüzüğü (Madde 1 ve Ek I) : • Onay, «onay koşullarını» karşılayan bir idari yapı ile kontrol sistemine tabidir • Bir yetkili makamın görevlendirilmesi • Kesin veya geçici resmi onay yazısı • Öngörülen evrakın iletilmesi • Onaylanan Ödeme Kuruluşunun listesinin Komite’ye Komisyon tarafından iletilmesi

35. Her Ödeme Kuruluşu ile ilgili olarak, Üye Devletler Ödeme Kuruluşununonayını kabul eden veya reddeden bakanlık düzeyindeki bir yetkili makamı tayin eder • Federal Ödeme Kuruluşu ile ilgili olarak, bu makam tarımla ilgili bakanlıktır • Resmi yazıya sahip yetkili makam onay koşullarını inceledikten sonra Ödeme Kuruluşunaonay verir • Bu inceleme bağımsız bir kurumca yapılır • Teklifin yetkili makam olanTarım Bakanlığı tarafından imzalanması suretiyle

36. Yetkili makam Ödeme Kuruluşu hakkında esaslı bir inceleme yapar (yazılı doğrulama ile) • Yetkili makam incelemesinin sonuçlarını her üç yılda bir Komisyon’a bildirir • Üye Devletler bir Ödeme Kuruluşununonay koşullarını yerine getirmediğini ortaya koyabilen tüm bilgilerin derhal yetkili makama ulaştırılmasını sağlayacaktır • Eğer onaylanmış bir Ödeme Kuruluşu onay koşullarından birini veya daha fazlasını artık yerine getirmiyorsa, veya görevlerini yerine getirmesini tehlikeye atan eksiklikleri varsa, yetkili makam onayı bir deney safhasına tabi tutar ve bir plan hazırlar • Onayın geri çekilmesi halinde, yetkili makam vakit kaybetmeden onayı başka bir Ödeme Kuruluşunaaktarır.

37. Kurumsal yapı - İşlevler • İdari kontroller ve yerinde kontroller (uygunluk sağlayan meblağlar) • Ödemelerin ifası (izin verilen meblağların hak sahibine ödenmesi) • Ödemelerin muhasebe kaydı (+ giderlerin periyodik özeti) + Yetki ve sorumlulukların açık biçimde paylaşılması + Üç fonksiyonun ayrılması + Organizasyon şeması • İnsan kaynakları ile ilgili normlar • Uygun insan kaynakları + gerekli teknik beceriler • Görev paylaşımı • Yazılı olarak belirlenen yetkiler (veya bunların yokluğunda yoğun gözetim) • Çıkar çatışması risklerinin yok edilmesi

38. Yetkilendirme • Yazılı onay (bilgilerin ve destekleyici evrakın içeriği, süreler) • Fonların etkin yönetiminden sorumlu Ödeme Kuruluşu • Topluluk kuralları ile olan uyumun kontrolü ve doğrulanması konusundaki yetki ve yükümlülüklerin net biçimde tanımlanması • Yetkilerin uygulanmasını garanti etmek üzere etkin araçlar • Yetkilerin verimli olarak uygulandığına dair teyit + kullanılan araçların tanımlaması • Verilen fonksiyonların düzenli gözden geçirmesi

39. Taleplerin yapılması prosedürü • Taleplerin alınması, kaydı ve işleme konması + kullanılacak evrak • Doğrulamalara ait detayı Kontrol Listesi + bir inceleme üyesi tarafından öngörülen • Yeterli kontrol sayısı (operasyonların düzenliliği ve uygunsuzluğu, düzensizlikler, geri alma, yazılı onay, güvence beyanı) • Talebin gerçekleştirilmesinden önce yeterli kontroller • Onaylanan taleplerin geçerliliğini belgeleyen rapor • Kayıtlı evrakı garanti eden prosedür

40. Ödeme prosedürleri • Münhasıran talep sahibinin veya onun temellük edeninin banka hesaplarına ödeme yapılması prosedürleri • Bankacı tarafından Ödeme KuruluşunaATGF veya AKKTF hesabına geçirme tarihinden itibaren beş işgünü içinde ödeme yapılması • Gerçekleştirilmeyen ödemelere ilişkin prosedür (fonlar lehine alacak kaydetme) • Peşin ödeme olmaması • Ödeme yetkisi veren kişinin onayı + mümzinin kimliği için yeterli garantiler • Muhasebe prosedürü • Tam, doğru ve zamanında (tüm hatalar ve ihmaller ortaya çıkarılmış ve düzeltilmiş olarak) yapılan aylık, üç aylık (AKKTF durumunda) ve yıllık beyanlar için muhasebe prosedürleri

41. Hesaplara ilişkin prosedür • Ayrı bölümde ön ödemelerle alakalı ödemeler • Borçlara ilişkin prosedür • Tüm ödenecek meblağların tanınmasına izin veren sistem + düzenli aralıklarla denetlenen borçlular defteri kebiri + vadesi gelen borçların tahsili amaçlı önlemler • Denetim izi • Ödeme Kuruluşu mahallerinde mevcut bulunan destekleyici mahiyetteki evrakla ilgili bilgiler

42. İletişim • Topluluk kurallarında yapılan tüm değişiklikleri hesaba katmak üzere gereken prosedürler • Talimatların, veritabanlarının ve Kontrol Listesinin güncellenmesi • Bilgi sistemlerinin güvenliği • ISO 17799/BS 7799 Standardı: Bilgi Güvenliği Yönetimi için Uygulama Esasları (BS ISO/IEC 17799) –ISO 27002 halini aldı • İdari yapıda, personelde ve teknolojik ortamda alınan güvenlik önlemleri • Maruz kalınan gerçek risklere orantılı mali ve teknolojik konulara dair çabalar

43. İç kontrol faaliyetleri aracılığıyla sürekli kontrol • Teknik hizmetlerin ve görevlendirilen kişilerin takibi • Kontrol sistemlerinin iyileştirilmesi • Uygunsuzluk olduğunu ortaya koyan bilgilerin incelenmesi  Sürekli takip = Ödeme Kuruluşununolağan ve rutin operasyonel faaliyeti • Ayrı bir iç denetim servisi tarafından yerine getirilen değerlendirmeler • Bağımsız iç denetim servisi + doğrudan yöneticisinin ibrası • İç denetim prosedürleri doğrular (topluluk kurallarına uymak için yeterli, hesaplar tam, doğru ve zamanında verilmiş) + beş yılı aşmayan program • Uluslararası kabul görmüş standartlara uygun denetim + raporlar, tutanaklar ve tavsiyeler.

44. ÖDEME KURULUŞU VE GÖREVLERİN VERİLMESİ

45. (EC) n° 1290/2005 Tüzüğü (Madde 6): « Ödeme Kuruluşu… şu amaçlar için yeterli garanti sunarlar: • Taleplerin yardıma ehil olması, yardımların verilmesi prosedürü ve uygunluğu ödeme gerçekleşmeden önce kontrol edilir • Ödemeler tam ve kapsamlı biçimde muhasebeleştirilir • Öngörülen kontroller üstlenilir • Gerekli evrak sunulur • Evraklar kullanıma hazır tutulur ve muhafaza edilir Ödeme, görevlerin başkalarına verilmesi istisna oluşturur » • Komisyon ‘un yönetici hattı : Ödeme fonksiyonu “topluluk yardımlarının ödenmesine” atıfta bulunur. Yardımın topluluk tarafı sorumluluğu ödeme kuruluşuna aittir. Üye Ülke tarafından birlikte finanse edilen kamu yardımının ödemesi delege edilen kurum tarafından yerine getirilebilir.

46. (EC) n° 885/2006 Tüzüğü (art. 1 et annexe I) : « Ödeme Kuruluşunungörevlerinden birisinin bir başka kuruma verilmesi için şunlar yapılmalıdır: • Ödeme Kuruluşu ile bu kişi arasındaki yazılı bir anlaşma (bilgilerin ve destekleyici evrakın niteliğini belirten) • Her halükarda, Ödeme Kuruluşu ilgili fonların verimli yönetiminden sorumlu olmaya devam eder • Kişinin yetki ve sorumlulukları açıkça tanımlanmak zorundadır • Ödeme Kuruluşu kişinin görevini ifa ederken araçları etkin biçimde kullanmasını takip eder • Kişi yetkisini uyguladığını ve araçlarını tanımladığını açıkça teyit eder • Ödeme Kuruluşu verilen görevleri düzenli olarak gözden geçirir ve işin yeterli düzeyde olduğunu ve topluluk kurallarına uygun olduğunu doğrular»

47. İki veya daha fazla tarafın bir anlaşma ve/veya uygulama şekillerini formüle ettiği bir yazı veya belge. • Bir protokolün amacı iki taraf arasında yetkilerin devri ve/veya onun uygulamasıdır, yani burada protokolden veya işbirliği anlaşmasından bahsedilmektedir.

48. Genel manada, şunları içerir : • İlgili tarafların tanımlanması, • Protokolün tamamlanmasını gerektiren sebeplerin yanı sıra, mevzuatın kabul edildiği ön açıklama • Şunları içeren bir mutabakat : • Protokolün amacı; örneğin yetkilerin devri • Uygulama şekilleri • Gerekmesi halinde, mutabakata uyulmaması halinde ortaya çıkacak yaptırımların açıklaması • Tarih, yer ve imzalar

49. Yıllık kapanış ve yıllık teyit belgesi (veya uyum) • Dosyaların arşivlenmesi ve erişimi • İç Ödeme Kuruluşu denetimi • Protokolün değerlendirilmesi ve kabulü • Yetkilerin geri alınması

50. ÖDEME KURULUŞU VE ONAYLAMA